Новые правила об информационном взаимодействии налоговой и страховщиков не отменяют для физлиц возможность самим получить нужную справку для передачи страховщикам, чтобы те не удерживали налог при отказе от договора страхования жизни.
В случае расторжения договора добровольного страхования жизни (кроме случаев, когда это произошло помимо воли сторон) нужно доплатить налог с сумм страховых взносов, в отношении которых физлицу ранее был предоставлен социальный налоговый вычет. Налог удерживает страховая организация при выплате выкупных сумм.
Если вычет не предоставлялся, то, чтобы налог не удерживали, нужна справка от налоговиков.
С 1 января 2024 года представление налогоплательщиком в страховую организацию указанной выше справки не требуется при наличии у страховой организации сведений, полученных от налогового органа в рамках обмена информацией. Это установлено прошлогодним законом 389-ФЗ, которым, среди прочего, упрощался порядок получения соцвычетов.
При этом новые правила не отменяют возможности предоставления налогоплательщиками данной справки напрямую в страховую организацию. Так что ФНС указала, что налоговики не вправе отказывать в принятии от физлиц соответствующих заявлений о выдаче им справок (письмо от 10.04.2024 N БС-4-11/4257@).
