Предлагается существенно дополнить перечень индикаторов риска в отношении аудиторских организаций, работающих с ОЗО.

На общественное обсуждение вынесен проект дополнений в перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований для аудиторских организаций, оказывающих услуги общественно значимым организациям. Сейчас перечень индикаторов риска состоит из 4 пунктов, а утвержден был в 2021 году (подробнее). Среди них – демпинг, некоторые махинации с АЗ. Дописать предлагается такие индикаторы:

  • в отношении аудиторской организации была назначена плановая проверка со стороны Федерального казначейства, а в течение 365 дней до начала проверки организация покинула СРО. Либо – если в таком же нарушении замечен руководитель организации;
  • ЦБ исключил сведения об аудиторской организации из реестра на финрынке;
  • вступило в силу решение суда о признании заведомо ложным аудиторского заключения;
  • оказание аудиторских услуг аффилированной, либо так или иначе зависимой организации;
  • руководитель совместительствует в другой аудиторской организации, замеченной в ложном АЗ, или исключенной из СРО, или подвергшейся другим наказаниям;
  • выдача аудиторской организацией в течение одного календарного года аудиторских заключений в количестве, превышающем одно АЗ в месяц на каждого аудитора, для которых эта аудиторская организация является основным местом работы;
  • получение в течение одного календарного года двух и более предостережений о недопустимости нарушений.

Напомним, от группы риска в общем случае зависит частота плановых проверок:

  • чрезвычайно высокий риск – один раз в год;
  • высокий – один раз в два года;
  • средний – один раз в три года;
  • низкий – никогда.

Вместе с тем, введена временная мера: до 2030 года Казначейство будет проводить плановые проверки лишь тех работающих с ОЗО аудиторских организаций, которые отнесены к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска. Так что, чтобы чиновникам не сидеть без работы, уровень риска фирмам будут, по-видимому, стремиться повышать.