Минфин выпустил "разъяснения" от 7 марта 2014 г. N 03-01-РЗ/10226, в которых указал на основные критерии применения норм НК о контролируемых сделках. Первый - если сумма  доходов по всем контролируемым сделкам, совершенным налогоплательщиком в календарном году с одним лицом (несколькими одними и теми же лицами, являющимися сторонами контролируемых сделок), превышает соответственно в 2012 году - 100 млн рублей; в 2013 году - 80 млн рублей.

Второй - не важно, когда заключен договор, относящийся к контролируемой сделке. Раздел V.1 НК применяется к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 НК с 1 января 2012 года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора, если иное не предусмотрено переходными положениями закона, которым в НК был введен раздел V.1.