Источник: ООО "Небо"

Иногда возникают ситуации, когда уже действующий бизнес нужно оформить на другого человека. Рассказываем, как быть с компанией в этом случае: как перерегистрировать ее на другого человека и сменить учредителей без претензий со стороны ФНС.

Зачем передавать бизнес другим лицам

В некоторых ситуациях владелец компании не может или не хочет вести коммерческую деятельность. В этом случае можно просто закрыть ИП или юридическое лицо, предварительно рассчитавшись по всем долгам перед государством и работниками. 

Но есть и другой вариант – готовый бизнес можно передать родственникам или знакомым (например, чтобы впоследствии забрать его обратно, когда внешние условия изменятся), либо продать третьим лицам за определенную сумму. 

Причины переоформления бизнеса могут быть разными:

  • смена страны проживания – если вы планируете получить гражданство другой страны, то оставлять бизнес в России не всегда целесообразно;

  • изменение экономической ситуации – рост цен на коммунальные услуги, падение спроса на продукцию, невозможность закупать товар за границей из-за санкций и пр.;

  • переключение интересов на другую сферу деятельности;

  • невозможность ведения бизнеса (например, из-за мобилизации);

  • заключение трудового договора – если свой бизнес «не пошел», всегда можно устроиться в чужую компанию;

  • избавление от проблемных активов (например, с долгами);

  • передача бизнеса кредитору в счет погашения обязательств.

Вне зависимости от факторов, повлиявших на решение о передаче ИП или ООО другому владельцу, алгоритм действий будет следующим.

Как ИП переоформить бизнес на другого человека

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которому закон разрешает вести коммерческую деятельность без образования юридического лица. Сменить «собственника» ИП невозможно, так как речь идет о человеке, а не компании. 

Чтобы передать бизнес другому лицу, ИП должен:

  1. Найти того, кто будет новым владельцем бизнеса. Это может быть родственник, знакомый, либо вообще посторонний человек. Будущий владелец должен зарегистрироваться в качестве ИП, указав при регистрации подходящие коды ОКВЭД.

  2. Предупредить поставщиков, заказчиков и иных контрагентов о предстоящей смене владельца.

  3. Опционально. Заказать независимую оценку стоимости бизнеса, либо отдельных активов (движимого имущества, недвижимости, торговых знаков, деловой репутации и пр.). Этот шаг позволит обосновать цену при заключении договора купли-продажи. Если же вы передаете бизнес «своим людям» и на время, то продажу активов можно провести по минимальной цене.

  4. Передать базу клиентов, материальные активы новому владельцу. При передаче недвижимости нужно будет переоформить права собственности.

  5. Подать заявление о прекращении деятельности в качестве ИП. Впрочем, если вы планируете переключиться на другую сферу (например, уйти из производства мебели в онлайн-коммерцию), то ИП можно не закрывать. Достаточно просто сменить ОКВЭД. 

Получается, что вы не переоформляете бизнес с одного ИП на другого, а продаете активы, клиентов, наработанные связи и репутацию. При этом долги по «старому» предприятию останутся на вас: с ними придется рассчитаться до закрытия ИП. 

Как переоформить ООО на другого человека

Алгоритм действий зависит от количества учредителей: если вы регистрировали ООО на себя, то сменить владельца проще, чем передать долю в случае, если учредителей несколько. Рассмотрим все возможные варианты.

Способ 1. Продажа доли в ООО

Перед продажей нужно внимательно изучить устав общества (либо корпоративный договор), а также определиться с будущим покупателем:

  1. Если долю продают другому участнику юридического лица, убедитесь, что в уставе не прописаны ограничения на размер долей или нет запрета на изменения соотношения этих долей. В некоторых документах нередко можно встретить требование о необходимости получения согласия всех остальных учредителей. 

  2. Если сделку купли-продажи заключают с третьим лицом, то внимание следует обратить на наличие или отсутствие в уставе запрета на отчуждение доли третьему лицу, на необходимость получения согласия от других участников. Также следует учесть, что право преимущественной покупки доли в ООО действует всегда. То есть, в первую очередь с предложением о продаже нужно обратиться к другим учредителям, а если они откажутся (отказ нужно заверить нотариально), то продавать свою долю другим лицам.

Вне зависимости от того, кто выступает в роли покупателя, договор купли-продажи следует зарегистрировать у нотариуса. При этом стоимость услуги напрямую зависит от цены сделки. К примеру, если стоимость доли не превышает 1 млн руб., то нотариальный тариф составит 0,5% от суммы договора (но не менее 1500 р.). При цене сделки от 1 до 10 млн руб., нотариусу придется заплатить 5000 руб + 0,3 % от суммы договора, превышающей 1 млн руб.

В чем преимущества этого способа? Не нужно заполнять, заверять и подавать заявление в ИФНС лично – за вас это сделает нотариус. Однако продавец обязан сам исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи, даже если долю в ООО покупает юридическое лицо. 

Для этого нужно заполнить форму 3-НДФЛ и подать её в ИФНС по месту жительства до 30 апреля следующего года. То есть если долю продали в 2022 году, то уплатить налог нужно до конца апреля 2023 года. Если этот момент упустить, налоговая начислит штраф в размере до 30% от суммы налога (но не менее 1 тыс. руб.), подлежащего уплате. Не сдавать декларацию 3-НДФЛ можно только в том случае, если срок непрерывного владения долей в ООО составил более 5 лет.

Способ 2. Заключение договора мены или дарения, соглашение об отступном

Любые сделки, совершаемые с долями в ООО, нужно регистрировать у нотариуса. Но, в отличие от купли-продажи, при мене и дарении не нужно соблюдать право преимущественной покупки. Впрочем, остальные запреты и ограничения, прописанные в уставе (на отчуждение доли третьему лицу) учитывать придется. 

Если заключаете договор дарения с лицом, не являющимся родственником, то одаряемый должен уплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости доли в ООО. При заключении договора мены НДФЛ рассчитывается так же, как и по договору купли-продажи. То есть, имущество, полученное в обмен на долю, признается доходом. 

Что же касается отступного, то в соответствии со ст. 409 ГК РФ должник имеет право передать кредитору (с его согласия) долю в ООО взамен исполнения денежных или иных обязательств. При этом, чтобы сделку признали законной, передача доли не должна ущемлять права и интересы остальных учредителей. Поэтому проще всего оформить отступное, если владелец у компании один. В противном случае от остальных учредителей нужно получить нотариально заверенный отказ от права преимущественной покупки.

Способ 3. Увеличение уставного капитала за счет вклада третьего лица с последующим выходом участника из ООО

Договоры мены, купли-продажи почти всегда сопровождаются высокими нотариальными расходами. К примеру, чтобы продать долю в 10 000 р., нужно внести минимальный нотариальный тариф 1500 р., плюс оплатить работу технического и правового характера. 

Стоимость таких услуг зависит от региона, а также статуса участников сделки. К примеру, в Москве при продаже доли между физическими лицами, стоимость работ составит 13 500 р. То есть, продажа доли в 10 000 р. обойдется минимум в 15 000 р., если считать только расходы на нотариуса.

Поэтому, если уставом юридического лица предусмотрено право участника на выход и нет запрета на увеличение размера уставного капитала за счет вклада третьих лиц, то такой способ будет более выгодным, если:

  • разница в расходах и доходах в результате сделки значительна;

  • нет других возможностей соблюсти все правила совершения сделки купли-продажи.

Минус этого способа – необходимость активного участия от учредителей и руководителя ООО: потребуется подготовить документы, заверить их у нотариуса, после чего передать бумаги в регистрирующий орган для внесения соответствующих изменений.

Нотариальные расходы при этом составят около 9000-13 000 р. При этом, если вышедшему участнику (физическому лицу) выплачивается стоимость доли, то из этой суммы удерживается НДФЛ. Если общество при выплате не удержало налог, то бывший участник должен самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог как при купле-продаже доли.

Способ 4. Выход из ООО с последующей продажей высвобожденной доли третьему лицу

Чтобы воспользоваться этой возможностью, убедитесь что:

  • в уставе предусмотрено право участников на выход и нет запрета на продажу доли третьим лицам;

  • в ООО входит не менее двух лиц, так как выход единственного учредителя невозможен.

Из плюсов – небольшие нотариальные расходы (около 6-9 тыс. руб.), нет необходимости оплачивать пошлину за регистрацию. Из минусов – деньги за долю поступают не вышедшему участнику, а самому юридическому лицу.

Можно ли переоформить ООО по доверенности

Если участником ООО является физическое лицо, то при перерегистрации долей в ООО на другого человека (или юридическое лицо) он должен лично подписать заявление (ч. 1.4 ст. 9 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Даже если вы ранее выдали генеральную доверенность с правом подписания договора на отчуждение долей другому лицу, то без личного участия не обойтись.

Впрочем, подписать заявление и оформить необходимые документы для переоформления ООО можно у любого нотариуса на территории РФ, а за ее пределами – в посольствах, представительствах и генконсульствах России. Поэтому, даже если вам срочно пришлось выехать за границу, вы можете оформить передачу бизнеса надлежащим образом.