Источник: Бухгалтерская консалтинговая компания «Простые решения»

Малый бизнес в России может пользоваться налоговыми каникулами, например, для стартапов и новых предприятий, в сфере научных исследований, инноваций или образования действуют налоговые вычеты и субсидии, также многие ИП могут пользоваться преференциями при оплате обязательных страховых взносов. Льготы и преференции для индивидуальных предпринимателей разнятся, в зависимости от региона, но есть и общие тенденции, о них рассказали финансисты консалтинговой компании «Простые решения».

Ура, каникулы!

Если индивидуальный предприниматель зарегистрирован впервые и ведет деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению, он, в большинстве случаев, может претендовать на налоговые каникулы. Полный перечень видов деятельности по ОКВЭД каждый регион устанавливает самостоятельно, и он доступен на сайте Федеральной логовой службы. Но общие положения следующие.

Для предпринимателей, выбравших упрощенную систему налогообложения на освобожденную от налога деятельность, должно приходиться от 70% доходов.

Пример: вы продаете строительные материалы и оказываете услуги в сфере строительства и ремонта. 70% доходов должно поступать именно с продаж лаков, красок и строительных смесей, а не с услуг по укладке ламината, например. ФНС проверит, откуда поступает основной доход, тот ОКВЭД и будет основным, если он не войдет в перечень льготных, то налог начислят по полной ставке.

Если индивидуальны предприниматель имеет патент, в субъектах России могут быть введены пределы по доходам. Нулевая ставка будет доступна, например, только до определенного уровня доходов, а если лимиты будут пройдены, на льготы по налогам ИП может не рассчитывать.

Как узнать о льготах в вашем регионе?

На сайте федеральной налоговой службы есть специальный сервис, который помогает подобрать выгодную для бизнеса систему налогообложения. Там же можно и поинтересоваться информацией обо всех доступных льготах и преференциях для бизнеса в регионе, а также скачать полный список ОКВЭД, и значение тех видов деятельности, на которые распространяются льготы.

Итак, вам необходимо зайти на сайт налоговой службы, в поисковике ввести «Выбор подходящего режима налогообложения». Сервис предложить выбрать налогоплательщика: индивидуальный предприниматель, юридическое лицо (ООО, АО и т.д.) физическое лицо. Логично, что нам необходимо выбрать категорию «ИП». Далее вводим сумму дохода за год и число работников.

Важно! Нужно дополнительно отметить, например, если вы занимаетесь производством подакцизных товаров или иные особенные условия для ФНС.

После заполнения исходных данных сервис предложит подходящие режимы налогообложения с описанием плюсов и минусов каждого из них. Чтобы выбрать подходящий, ознакомьтесь с условиями каждого из них. Там также есть информация: как перейти на выбранный режим, налоговые ставки и сроки уплаты. Здесь же будут ссылки на законодательные акты по налоговым льготам и преференциям и ссылка на список кодов ОКВЭД, на которые распространяется льгота.

При расчете налогов учтите, что если ваш код ОКВЭД есть в списке, то вы имеете право на льготу, если используете онлайн-сервисы для бухучета. Эту информацию достаточно внести в программу один раз. Но не забудьте вовремя скорректировать настройки сервиса в случае изменения в законодательстве.

Например, в ряде регионов действует нулевая процентная ставка для впервые зарегистрированных ИП в течение первых двух лет работы. Чаще всего речь о деятельности в стратегически важных отраслях (промышленности и сельском хозяйстве).

Льготы положены, но вы ими не пользовались? Есть шанс «отмотать назад»

Для получения патента необходимо заявить вид деятельности и предоставить ссылку на региональный закон о налоговых каникулах.

Если ставка налога составляет 0%, налоговая служба выдаст патент с нулевой стоимостью. Предпринимателю, действующему на упрощенной системе налогообложения, необходимо самостоятельно рассчитывать авансовые платежи.

Если предприниматель не применял льготную ставку и не указал ее в декларации, ему придется уплатить налог в полном размере. Если на ваши виды деятельности действуют льготы, необходимо подать уточненную декларацию с правильной ставкой.

В этом случае может возникнуть переплата, которую можно вернуть или зачесть в счет будущих налоговых платежей по упрощенной системе налогообложения или использовать для погашения пеней или штрафов.

Особые льготы

Индивидуальные предприниматели из числа военных пенсионеров и тех, кто получает выплаты по инвалидности освобождены от необходимости вносить обязательные пенсионные взносы в Социальный фонд России. Но они по-прежнему обязаны вносить взносы на обязательное медицинское страхование.

Несмотря на то, что поправки вступили в силу в середине 2023 года, ИП — военные пенсионеры и те, кто получают пенсию по состоянию здоровья, вправе не платить всю сумму фиксированных страховых взносов за весь 2023 год — 45 842 ₽. Дело в том, что ИП должны внести страховые взносы до 31 декабря 2023 года, а на эту дату, согласно №239-ФЗ, льготные категории индивидуальных предпринимателей уже считаются исключенными из числа застрахованных лиц по ОПС.