Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Индивидуальные предприниматели: учет и налогообложение

14 марта 2019
  • 13:11
    В середине января 2019 года ИФНС Республики Крым объявила, что в регионе зафиксированы уже несколько десятков самозанятых лиц, – хотя соответствующий эксперимент на этот регион пока не распространяется. Тем не менее, здесь нет ничего странного. Правила эксперимента подобную возможность допускают. 821
  • 11:42
    В выпуске №9 2017 г. «Прогрессивного бухгалтера» уже рассматривались спорные моменты и нюансы использования ПСН. За пять лет существования патентной системы налогообложения (введена 1 января 2014 г.) количество неясных ситуаций увеличивается, следовательно, растет число разъясняющих писем и судебной практики, помогающих налогоплательщику разобраться в тонкостях патентной системы. В этой статье будут рассмотрены очередные нюансы работы с патентом и приведена нормативная база. 938
  • 06 марта 2019
  • 11:45
    С 1 апреля 2016 года страхователи обязаны ежемесячно представлять сведения о каждом работающем у них застрахованном лице по форме СЗВ-М, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Данная форма изначально подавалась в Пенсионный фонд, этот порядок не изменился и после передачи администрирования страховых взносов налоговым органам. Только начиная с 2017 года форма СЗВ-М представляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – месяцем. Хотя СЗВ-М достаточно простая – в ней нет никаких расчетов, не приводится никаких сумм, а заполняются лишь сведения о застрахованных лицах (Ф. И. О., СНИЛС и ИНН), – зачастую страхователи (юридические лица и индивидуальные предприниматели) по самым разным причинам не могут представить ее в установленные сроки в ПФР, что оборачивается для них штрафами на основании Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ и КоАП РФ. Индивидуальные предприниматели посчитали, что они необоснованно привлекаются в данном случае к ответственности дважды, и обратились в Конституционный суд. На этот раз он поддержал индивидуальных предпринимателей и признал незаконной ответственность, накладываемую на них в соответствии с КоАП РФ. Подробности – в нашем материале. 876
  • 27 февраля 2019
  • 15:07
    Физическое лицо, даже если оно не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, ндс при сдаче в аренду принадлежащего ему нежилого помещения становится плательщиком НДС в отношении полученного от арендатора дохода. На это не раз указывали компетентные органы, а также высшие судьи. Причем ФНС обращала внимание на такие решения, включая их в обзор важных правовых позиций по вопросам налогообложения (см., например, Определение ВС РФ от 20.07.2018 № 16-КГ18-17 и п. 17 Обзора судебных актов КС РФ и ВС РФ, принятых в III квартале 2018 года). Обозначенный подход, понятно, приведет к ответственности «не заметившего» своей предпринимательской деятельности «физика»-арендодателя: с него взыщут НДС, пени и штраф. Но как при этом будет произведен расчет налога относительно полученной суммы дохода: с применением базовой или расчетной ставки? Иными словами, НДС «накинут» сверху или выделят из полученной суммы дохода? 2 644
  • 14 февраля 2019
  • 11:49
    Продолжение. Проанализируем основные положения Федерального закона от 27.11.2018 г. №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее по тексту – Закон №422-ФЗ). 897
  • 11:40
    Начало 2019 года, помимо многочисленного налогового прессинга, ознаменуется введением налога на профессиональный налог (именуемом в простонародье «налог на самозанятых»). Проанализируем основные положения Федерального закона от 27.11.2018 г. №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее по тексту – Закон №422-ФЗ). 1 457
  • 13 февраля 2019
  • 12:45
    В 2019 г. в отдельных случаях доходы от продажи имущества, используемого в деятельности индивидуального предпринимателя, не будут облагаться налогом на доходы физических лиц. Рассмотрим различные варианты налогообложения продажи имущества, а также изменения, вступившие в силу 1 января 2019 года. Оговоримся, что речь будет идти о собственности, находящейся на территории РФ, и что продавец является налоговым резидентом, то есть пребывает в РФ более 183 календарных дней в течение 12 календарных месяцев. 1 094
  • 11 февраля 2019
  • 12:25
    Вправе ли индивидуальный предприниматель, имеющий в собственности транспортные средства и специальную технику и оказывающий услуги юридическим лицам и ИП, применять спецрежим в виде ЕНВД? Ответим на этот вопрос, взяв за основу Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2018 № 08АП-10140/2018 по делу № А70-3690/2018. 930
  • 28 января 2019
  • 12:59
    Налогоплательщики, которые осуществляют расчеты (в том смысле, который придается этому термину Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа») уже в основном привыкли к новому порядку применения ККТ, предусмотренному действующей редакцией этого закона. Тем более что он предусматривает переходные положения для некоторых категорий налогоплательщиков с сохранением ряда установленных ранее льгот. Но данные льготы следует правильно применять – во избежание отнесения к нарушителям порядка применения ККТ. 811
  • 11 января 2019
  • 11:19
    В преддверии нового года был принят Федеральный Закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан). Практически во всех СМИ этот закон анонсирован как «Новый налог для самозанятых». Да вот незадача: «Кто такие эти самые самозанятые» ? Народ активно интересуется: согласно данным яндекса -больше 400 000 запросов за последний месяц. Однако, такого понятия нет. Точнее данный термин употребляется по отношению и к одним, и к другим, и к третьим. Его активно используют депутаты, представители Минфина и ФНС. Но в Налоговом Кодекса такого определения нет. Давайте попробуем разобраться – Кто же это? 2 231
  • 19 декабря 2018
  • 11:53
    Сутью онлайн-касс является передача данных о продажах через интернет в налоговую и покупателям. Для отдельных категорий налогоплательщиков продлили отсрочку применения онлайн-касс до 01 июля 2019 года. Кто будет обязан применять онлайн-кассы с 1 июля 2019 г.? 6 254
  • 17 декабря 2018
  • 13:32
    По итогам календарного года организациям и предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, необходимо рассчитать и уплатить в бюджет единый налог. Срок представления налоговой декларации и уплаты налога для организаций установлен не позднее 31-го марта следующего года, для индивидуальных предпринимателей срок увеличен на месяц, отчитаться по налогу и оплатить его ИП должен не позднее 30-го апреля следующего года (п.7 ст. 346.21, п.1 ст.346.23 НК РФ). 3 4 272
  • 13:10
    В преддверии отчетной кампании за 2018 год ФНС обновила формы отчетности по НДФЛ, выпустив новую форму 3-НДФЛ. Чем вызвано появление новой формы? Что в ней принципиально изменилось? На что надо обратить особое внимание при подготовке отчетности по НДФЛ налогоплательщикам, в том числе индивидуальным предпринимателям? 1 913
  • 28 ноября 2018
  • 11:08
    Этим летом Президиум Верховного cуда РФ подготовил «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» (далее – Обзор). Для многих предпринимателей этот Обзор прошел незамеченным, но для налоговых консультантов это очень важный документ, в котором нашли отражение направления судебной практики в отношении предпринимателей, применяющих «упрощенку» и патент. 3 183
  • 10:36
    15 ноября 2018 года Государственная дума приняла в третьем чтении Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (проект № 551845-7). В настоящее время закон рассматривается в Совете Федерации. Указанный закон направлен на легализацию деятельности самозанятых граждан. Для реализации указанной цели предполагается проведение до 2028 года эксперимента по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в 4 субъектах Российской Федерации. Юристы Бейкер Тилли Россия подготовили обзор в виде ответов на вопросы, которые могут возникнуть у самозанятых граждан и их контрагентов в связи с принятием нового закона. 3 399
  • 23 ноября 2018
  • 11:49
    Двойственный статус физического лица, зарегистрировавшегося как предприниматель без образования юридического лица (одновременно ИП и обычного физического лица), часто вызывает у налоговиков стремление применить особые правила налогообложения в отношении деятельности такого лица, не указанные в НК РФ. В частности, ФНС нередко придает чрезмерное значение тому, какие виды деятельности отражены предпринимателем в ЕГРИП. Однако теперь налоговикам на местах придется отказаться от такого подхода. 3 543
  • 11:14
    Тема онлайн-касс актуальна уже на протяжении двух лет. За это время в ФНС было зарегистрировано свыше двух миллионов касс. Две волны перехода на онлайн-кассы уже успешно завершены, осталась последняя, третья. Рассказываем, что ждет пользователей онлайн-касс в 2019 г. – как уже перешедших на новые модели, так и только планирующих переход. 3 872
  • 16 ноября 2018
  • 13:24
    Семейные отношения зачастую связаны с общим ведением бизнеса и использованием общего имущества в целях извлечения прибыли. В этой ситуации крайне сложным является вопрос о разграничении имущества, которое используется в личных и семейных целях или в предпринимательских. Вопрос о разграничении возникает чаще всего в ситуации с налогообложением и применением систем налогообложения супругом-предпринимателем: может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет в связи с приобретением имущества, которое он использует для бизнеса? Можно ли перераспределить имущество между супругами без начисления и выплаты налога на добавленную стоимость? Разъяснения дал апелляционный суд. 1 171
  • 26 октября 2018
  • 12:05
    Судебная практика богата примерами для любой ситуации, в частности, ошибками бизнесмена на старте. В деле № А40-28999/18-161-202 заявителем выступил индивидуальный предприниматель, который совмещает два режима налогообложения (упрощенная и патентная системы налогообложения), имеет наемных работников. Претензии ИП предъявлял одному известному онлайн-сервису, который оказывает услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета через мобильное приложение. Сумма иска – 1 579 966,98 руб. В такую цифру истец оценил размер своего ущерба, причиненного ответчиком. Рассмотрим, с какими ошибками в ведении учета были связаны убытки. 1 4 488
  • 19 октября 2018
  • 13:14
    Субъекты предпринимательства (как юридические, так и физические лица) платят налог на имущество. Хотя правила его уплаты для них значительно различаются, общее состоит в том, что этот налог не уплачивается при спецрежимах. Однако в НК РФ нет разъяснений, как данную льготу может реализовать индивидуальный предприниматель. 5 028
страницы

пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию