Статьи: ООО "Экономические споры"

Российский бизнес, активно работающий с белорусскими партнёрами, нередко сталкивается с ситуацией, когда налоговые органы Республики Беларусь начинают рассматривать такое взаимодействие не как обычную трансграничную сделку, а как деятельность через постоянное представительство. Постоянное представительство иностранной организации в налоговом праве — это не синоним формально зарегистрированного структурного подразделения. Это прежде всего налоговая концепция, означающая, что иностранная компания осуществляет предпринимательскую деятельность на территории страны в такой степени и такими способами, которые влекут обязанность уплачивать налоги именно по белорусскому законодательству. Для российских компаний, работающих в Беларуси, понимание этой концепции имеет прямое практическое значение: ошибка в оценке собственного налогового статуса может привести к доначислению налогов, штрафам и пеням за несколько лет деятельности. 1 383

Российские компании, получающие выплаты из белорусских источников, сталкиваются с особым механизмом налогообложения — налогом у источника выплаты. Это специальный порядок, при котором налог с дохода иностранной организации удерживается и перечисляется в белорусский бюджет не самим получателем, а белорусским налоговым агентом — организацией, начисляющей и выплачивающей этот доход. Для российских компаний, участвующих в белорусских обществах, предоставляющих займы или передающих права на интеллектуальную собственность, грамотное понимание этого механизма в 2026 году критически важно: законодательство претерпело существенные изменения, а незнание актуальных ставок и порядка применения международных договоров влечёт переплату налогов или, напротив, претензии со стороны налоговых органов. 1 050

Белорусское общество с ограниченной ответственностью (ООО) — хозяйственное общество, уставный фонд которого разделён на доли участников, несущих риск убытков лишь в пределах стоимости принадлежащих им долей, — остаётся наиболее востребованной правовой формой для российского бизнеса, выходящего на белорусский рынок. Беларусь входит в Евразийский экономический союз, что существенно упрощает взаимную торговлю, движение капитала и трудоустройство граждан. Вместе с тем корпоративное и налоговое законодательство республики имеет ряд принципиальных особенностей, незнание которых оборачивается потерей права на льготный налоговый режим или отказом в регистрации. 4 364

Счёт в белорусском банке для российской компании — это не просто банковский инструмент, а стратегический ресурс в условиях, когда доступ к международным расчётам через российскую финансовую систему существенно ограничен. Белорусская банковская система остаётся одним из немногих каналов, позволяющих российскому бизнесу проводить платежи в белорусских рублях, российских рублях, долларах и евро, работать с контрагентами из третьих стран и использовать инфраструктуру Евразийского экономического союза. Однако практика открытия счетов для нерезидентов содержит немало подводных камней, о которых важно знать заранее. 1 152

Предприниматели, выстраивающие структуры из нескольких юридических лиц в России и Беларуси одновременно, нередко оказываются в поле зрения налоговых органов обоих государств. Бизнес, распределённый между российским ООО и белорусской компанией с единым бенефициарным владельцем, общим персоналом и одними контрагентами, может быть квалифицирован как искусственное дробление — незаконная налоговая схема. Последствия такой переквалификации болезненны: доначисление налогов по общей системе, штрафы и пени, а в крупных случаях — материалы для правоохранительных органов. Понимание того, как именно налоговые органы выявляют и доказывают дробление, позволяет вовремя скорректировать структуру бизнеса и избежать серьёзных потерь. 1 184

Трансграничные структуры с участием белорусских и российских компаний давно перестали быть экзотикой — они стали обычной практикой бизнеса в рамках Союзного государства. Однако именно эта привычность создаёт ложное ощущение безопасности. Налоговые органы обеих стран последовательно ужесточают контроль за иностранными организациями, ведущими реальную деятельность на их территориях без надлежащей постановки на учёт. Риски здесь не абстрактны: доначисление налога на прибыль сразу в двух юрисдикциях, штрафные санкции и личная ответственность директора и бенефициара — вот цена ошибки. В центре этих рисков неизменно оказывается понятие постоянного представительства, которое на практике часто называют «налоговым представительством» иностранной организации. Разберёмся, что это такое, как его видят МНС Республики Беларусь и ФНС России, чем их подходы схожи, а чем различаются, и что делать бизнесу, чтобы не оказаться под двойным налоговым ударом. 1 342