Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

28.01.2019 Печать Email

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это специальный налоговый регистр учета доходов и расходов, в котором налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, отражает хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы для расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Кто обязан вести Книгу учета доходов и расходов

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести:

  • Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, общую систему налогообложения, патентную систему налогообложения, исчисляющие единый сельскохозяйственный налог (т.е. все предприниматели кроме предпринимателей, исчисляющих единый налог на вмененный доход);

  • Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Основные правила ведения Книги учета доходов и расходов

Основные правила ведения Книги учета доходов и расходов заключаются в следующем:

  • На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.

  • Каждая операция отражается в книге учета доходов и расходов в хронологическом порядке отдельной строкой и должна иметь документальное подтверждение. Подтверждающими документами могут быть: договор с контрагентом, товарная накладная, акт выполненных работ или оказанных услуг, кассовый чек, платежное поручение, и т.п.

  • Записи в книге учета доходов и расходов ведутся только в полных рублях.

  • Книги учета доходов и расходов может вестись в бумажном или электронном виде.

  • При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде, по окончании налогового периода книгу учета доходов и расходов необходимо вывести на бумажный носитель.

  • Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована, пронумерована и завизирована подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя, и заверена печатью (при наличии).

  • Не заполненные разделы книги учета доходов и расходов также распечатываются и сшиваются в общем порядке.

  • При отсутствии хозяйственной деятельности, доходов или расходов, прибыли организации и индивидуальные предприниматели должны иметь нулевую книгу учета доходов и расходов. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать документ.

  • Сдавать Книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию не нужно. Однако необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За ее отсутствие налоговая инспекция штрафует.

Форма Книги учета доходов и расходов

Стандартизованная форма КУДИР содержит следующие разделы:

  • Титульный лист, на котором прописываются данные налогоплательщика;

  • Раздел 1 «Доходы и расходы». Этот раздел заполняется всеми организациями или индивидуальными предпринимателями;

  • Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов». Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;

  • Раздел 3 «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу». Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;

  • Раздел 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога». Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;

  • Раздел 5 «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог».

Срок хранения Книги учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов - это годовая форма отчетности организации или индивидуального предпринимателя. Поэтому к ней применяются такие же требования, как и любой другой отчетности.

Книга учета доходов и расходов должна обязательно храниться 4 года.

Ответственность за не предоставление Книги учета доходов и расходов

Если по первому требованию налоговых органов организация или индивидуальный предприниматель не смогли предоставить Книгу учета доходов и расходов, то в этом случае налоговые инспекторы могут выписать штраф 200 рублей на основании статьи 126 НК РФ.

Если книги учета не окажется при проведении выездной проверки, то в этом случае штраф составит 10 тысяч рублей согласно статье 120 НК РФ. Если организация или индивидуальный предприниматель не смогли предоставить книгу учета доходов и расходов более чем за один год, то в этом случае штраф составит 30 тысяч рублей.

Если налоговые инспекторы докажут, что отсутствие учета хозяйственной деятельности организации или индивидуального предпринимателя привело к занижению налоговой базы и единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, то организации или индивидуальному предпринимателю грозит штраф в размере 20% от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 тысяч руб.

Заключение

Книга учета доходов и расходов является главной формой отчетности организации или индивидуального предпринимателя.

В книге учета доходов и расходов отражаются хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы для расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Форма книги учета доходов и расходов стандартизована. Правила заполнения книги учета доходов и расходов установлены на законодательном уровне.

Налоговые органы осуществляет контроль за уплатой налогов с коммерческой деятельности организаций или индивидуальных предпринимателей.

За несоблюдение правил ведения книги учета доходов и расходов предусмотрено наложение штрафных санкций.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР): подробности для бухгалтера
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за апрель 2021
    ... заверенной надлежащим образом Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей ...
  • Отражаем зарплату в КУДИР
    ... в главный налоговый регистр упрощенцев – Книгу учета доходов и расходов. Рассмотрим, как ЗП попадает в ... в главный налоговый регистр упрощенцев – Книгу учета доходов и расходов. Рассмотрим, как ЗП попадает в ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2021
    ... налогоплательщиком в подтверждение указанного довода Книга учета доходов и расходов не является первичным документом, подтверждающим ... на основании представленных выписок из Книги учета доходов и расходов, налоговому органу невозможно установить факт ...
  • Можно ли учесть при УСН расходы по строительству здания до его государственной регистрации?
    ... целей исчисления налоговой базы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ...
  • Как правильно вести учет доходов на ПСН в КУДиР?
    ... этого, они ведут записи в книге учета доходов и расходов (КУДиР). В ПСН она называется ...
  • Как исправить ошибку прошлого года при УСН "доходы минус расходы"
    ... в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее - Книга учета доходов и расходов), форма ... применяющие УСН (налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности ... новая Книга учета доходов и расходов. На основании п. 1.5 Порядка Книга учета доходов и расходов должна ... пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ...
  • Организация на УСН ("доходы минус расходы") завысила расходы в прошлом году: как исправить эту ошибку в текущем году
    ... в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее - Книга учета доходов и расходов), форма ... применяющие УСН (налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности ... новая Книга учета доходов и расходов. На основании п. 1.5 Порядка Книга учета доходов и расходов должна ... пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ...
  • Учет субсидии при переходе МКП с ОСНО на УСНО
    ... УСНО? Как отразить операции в книге учета доходов и расходов, заполняемой при применении УСНО? Как ... УСНО? Как отразить операции в книге учета доходов и расходов, заполняемой при применении УСНО? Как ... .2021. Заполнение книги учета В книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСНО ...
  • Коммунальные платежи у УК на УСНО
    ... налогообложения «доходы минус расходы», заполнить книгу учета доходов и расходов (КУДиР): должны ли в ней ... налогообложения «доходы минус расходы», заполнить книгу учета доходов и расходов (КУДиР): должны ли в ней ... базы по этому налогу в книге учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой ...
  • Что изменится в налоге на прибыль с 01.01.2020?
    ... (где речь идет о ведении книги учета доходов и расходов организаций, применяющих УСНО), в случаях ... статуса участника проекта; выписка из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах ... списка будет исключена выписка из книги учета доходов и расходов. Годовой объем выручки будет подтверждаться ...
  • Льготы по налогу на прибыль для участников инновационных проектов
    ... статуса участника проекта; выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах ... в том числе выпиской из книги учета доходов и расходов или отчетом о финансовых результатах ... (где речь идет о ведении книги учета доходов и расходов организаций, применяющих УСНО), в случаях ...
  • Как автономному учреждению применять УСН в 2020 году?
    ... .23 НК РФ); ведение одной книги учета доходов и расходов [1] вместо налоговых регистров по ... 31.12.2019. [1] Форма книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ...
  • С «вмененки» на ОСНО с освобождением от обязанности плательщика НДС
    ... из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные ... ЕНВД выступает налоговым агентом), и книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций – законодательство о ...
  • О применении освобождения от уплаты НДС экс-«упрощенцем»
    ... (для ИП источником сведений является книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП*) Порядок ...
  • Дайджест изменений в налоговом и бухгалтерском учете в I квартале 2020 года
    ... , применяющие УСН, должны будут хранить книги учета доходов и расходов не постоянно, а всего пять ...

Отключить мобильную версию