Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Залог

06.08.2018 Печать Email

Залог – это способ обеспечения исполнения обязательств в виде имущества и других объектов гражданских прав (за исключением денежных средств), находящихся в собственности залогодателя и гарантирующих погашение займа или иных гражданско-правовых обязательств.

С определением «залог» связаны следующие термины:

  • Залогодатель – лицо, которое передает свое имущество в обеспечение взятых на себя обязательств. Иными словами – должник. Причем залогодателем может быть и сам должник, и другое лицо, позволяющее воспользоваться своим имуществом в целях использования чужого обязательства;

  • Залогодержатель – кредитор, которому имущество передается по договору залога в качестве гарантии;

  • Предмет залога – непосредственно само имущество, которое передается во исполнение обязательств. 

Договор залога и существенные условия

Основание для передачи  имущества в  залог возникает только при заключении  соответствующего соглашения между сторонами в письменной форме. 

К числу обязательных условий договора залога относятся:

  • вид залога; 

  • оценочная стоимость предмета залога; 

  • размер и сроки исполнения обязательств. 

При отсутствии существенных условий договор признается недействительным.

Предмет залога

В качестве  предмета залога может выступать любое имущество должника. Это может быть недвижимость, транспорт, изделия из драгоценных металлов, ценные бумаги, а так же имущественные права.

Запрещено использовать:

  • недвижимость, вещи и ценные бумаги, изъятые государством из оборота;

  • земельные участки, являющиеся государственной или муниципальной собственностью;

  • сельскохозяйственные угодья, входящие в фермерские или сельскохозяйственные организации;

  • культурные ценности, являющиеся достоянием государства.

Основные виды залога

То, какой вид залога предусмотрен в договоре, влияет на распределение прав и обязанностей между кредитором и заемщиком.

Всего в России существует два основных вида:

  • Залог, предусматривающий передачу имущества залогодержателю (заклад). В случае заклада залогодатель – лицо, предоставившее имущество, имеет право владения этим имуществом, а в некоторых случаях и право пользования. Залогодатель может осуществлять контроль за состоянием и порядком использования заложенного имущества;

  • Залог, по которому имущество остается у лица, его предоставившего. Например, залог товара в обороте.

По инициативе залогодержателя могут быть ограничены права третьих лиц и собственно заемщика на это имущество.

Рассмотрим эти два вида залога.

Залог товаров в обороте

При таком виде залога, как товары, находящиеся в обороте, предмет залога не передается в распоряжение лицу, выступающему кредитором, а остается у залогодателя.

При этом залогодатель контролирует товары в обороте, являясь при этом представителем другой стороны залоговых отношений.

То есть, залогодатель распоряжается товарами по своему усмотрению, а именно, залогодатель имеет право на изменение состава залога, внося соответствующие корректировки в товарные запасы, сырье, готовую продукцию и прочее имущество.

При этом важно, чтобы стоимость не уменьшалась, по сравнению с той, что указана в договоре. Когда товары реализованы (то есть перешли во владение и пользование приобретателя), они уже не являются предметом залога. И наоборот. Когда заемщик приобретает товары, их рассматривают как предмет залога.

При залоге товаров в обороте заемщик обязан контролировать и соблюдать условия договора, ведя учет всех операций, которые могут повлечь за собой изменение состава или натуральной формы залога. Для этого ему необходимо в обязательном порядке вносить необходимые сведения в Книгу записи залогов.

Права и обязанности сторон при закладе

При закладе основными обязанностями кредитора являются:

  • Страхование предмета залога на сумму его полной стоимости за счет средств и в интересах заемщика;

  • Сохранение имущества в целости и сохранности;

  • Предоставление информации залогодателю о возможной угрозе утраты или повреждения заложенного имущества;

  • Составление на постоянной основе отчетов о пользовании предметом залога и отправка этих отчетов в адрес заемщика (если такое условие прописано в договоре залога);

  • Возвращение предмета заклада, когда обязательство выполнено.

Залогодержатель при закладе имеет право на:

  • Пользование предметом залога в тех случаях, когда договор это предусматривает. При этом полученные доходы покрывают расходы на содержание предмета залога, и идут на погашение процентов и (или) суммы основного долга.

  • Досрочное исполнение обязательства.

Порядок действий в случае не выполнения обязательств по договору залога

Итак, согласно договору залога, залогодатель передает залогодержателю имущество, которое служит гарантией исполнения  взятых обязательств. 

Если же эти обязательств не будут выполнены, то кредитор в этом случае вправе удовлетворить требования за счет предмета залога. То есть  имущество должника будет продано.

Из  этой суммы кредитор забирает сумму долга с начисленными за период действия договора процентами  и всякого рода издержками.  Разница, если таковая возникает, передается залогодателю. Взамен должник получает полную свободу от долговых обязательств.

Книга записи залогов

Законодательство накладывает на залогодателей (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) обязанность по ведению книги записи залогов, с отражением существенных условий таких сделок в виде реестра.

Этот реестр залогодатели должны предъявлять для ознакомления по требованию заинтересованных лиц. 




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Залог: подробности для бухгалтера
  • Возможности и особенности договора залога долей (акций) в ООО/АО
    ... разобраться. Немного теории. Как работает залог. Залог является типичным средством обеспечения исполнения ... , в том числе реквизиты договора залога, условия залога (установленные ограничения, порядок распоряжения ... послужило то, что предмет залога по договору залога был оценен сторонами в ... право потребовать досрочного исполнения обеспеченного залогом обязательства, но не признание действий ... В случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства, залогодержатель вправе обратить взыскание ...
  • Денежный залог, внесенный читателем: как оформить и учесть
    ... . Право библиотек определять сумму залога при предоставлении книжных памятников, ... обслуживании, правила взимания денежного залога, правила выдачи документов из ... прописываются. Случаи взимания денежного залога Взимание денежного залога, как правило, осуществляется ... существуют различные варианты приема денежного залога: 1) когда деньги принимаются ... (на ночь) под залог. В качестве залога читатель внес в кассу ... актах библиотеки. Поскольку средства залога поступают во временное распоряжение библиотеки ...
  • Учет передачи в залог имущества
    ... исполнения должником обязательства, обеспеченного залогом, получить удовлетворение из стоимости ... далее – Положение о залоге) определена процедура передачи в залог унитарными предприятиями Республики ... Забалансовый учет заложенного имущества Залог не предусматривает перехода права собственности ... чтобы государственное имущество, переданное в залог, оставалось в пользовании залогодателя. ... или ненадлежащего исполнения предприятием обеспеченного залогом обязательства для удовлетворения требований ...
  • Очередная корректировка правил налогового администрирования
    ... Обеспечительные меры В настоящее время залог имущества согласно п. 2 ст ... имущество, в отношении которого применен залог или принята обеспечительная мера, признается ... находящимся в залоге у налоговой инспекции на основании ... закона. Если этот залог принят в отношении имущества, ... то он признается последующим залогом. Такой залог нельзя распространить на денежные средства ... обязанности по уплате налогов. Указанный залог подлежит регистрации по правилам Гражданского ...
  • Очередное усовершенствование налогового администрирования
    ... запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового ... запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика (без согласия налогового ... мера, признается находящимся в залоге у налогового органа на основании ... закона. При этом указанный залог подлежит государственной регистрации и учету ... в установленном порядке. Последствия данного залога не распространяются на денежные средства ... на банковскую гарантию, на залог имущества и на поручительство третьего ...
  • Случаи обязательной оценки имущества
    ... участок, передать имущество в качестве залога для целей ипотечного кредитования, ... участок, передать имущество в качестве залога для целей ипотечного кредитования, ... муниципальным образованиям, в качестве предмета залога; при продаже или ином ... » ). 3. Оценка объектов для залога. а) Оценка имущества, передаваемого в ... и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом. б) Оценка при ипотечном кредитовании ... ценных бумаг» ). Имущество, являющееся предметом залога по облигациям с залоговым обеспечением ...
  • Федресурс: что бизнес обязан в нем о себе раскрывать
    ... млн. рублей) 3 ; сведения о залоге движимого имущества; сведения о намерении ... , невнесение сведений в Федресурс о залоге движимого имущества на сумму более ... невнесение в Федресурс сведений о залоге движимого имущества должника (в размере ... имущества, находящегося у него в залоге 10 . Однако, презумпция виновности действует ... заблуждение. Например, о передаче в залог движимого имуществе не сообщили, однако ... момент наступления признаков неплатежеспособности договор залога уже прекращен, что не нарушает ...
  • Какую информацию нельзя найти в ЕГРЮЛ, но иногда хотелось бы...
    ... договора. 2. Сведения о залоге части доли участника в ООО ... и ИП» сведения о залоге доли должны содержаться в ЕГРЮЛ ... . Нотариусы требуют предъявления договора залога и наличие согласия залогодателя на ... сделать? При заключении договора залога можно сразу взять у залогодателя ... любое обязательство, может быть обеспечен залогом. Предметом залога станет сама доля. Все ... нотариусы видят сведения о залоге в ЕГРЮЛ. В самом соглашении ... о залоге также можно указать все необходимые ...
  • Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налоговых платежей?
    ... изменение может быть обеспечено залогом имущества в соответствии со ст ... отсрочка (рассрочка) предоставляется под залог имущества, решение о ее предоставлении ... только после заключения договора о залоге имущества в порядке, предусмотренном ... , носящей сезонный характер. О залоге, поручительстве и банковской гарантии Согласно ... этом договор поручительства, договор залога, банковская гарантия подлежат регистрации в ... оформления договора поручительства либо договора залога заинтересованное лицо и поручитель ( ...
  • Зачем страховать имущество АУ и какова процедура заключения и исполнения договора страхования?
    ... аренду; банк, кредитующий АУ, при залоге имущества. Теперь рассмотрим юридические аспекты ... , чтобы при неисполнении обязательства, обеспеченного залогом, удовлетворить свои интересы за счет ... , чтобы при неисполнении обязательства, обеспеченного залогом, удовлетворить интересы кредитора за счет ...
  • Кому можно заявить встречный иск или толкование ограничивающие средства защиты
    ... «Татфондбанк» с обеспечением в виде залога права требования по кредитному договору ... Центральный Банк мог брать в залог право требования 10 . На первый ... недействительной сделки по передаче в залог Центральному банку Российской Федерации (прав ... » оспаривает сделку по передаче в залог прав требования, сторонами которой являются ...
  • Как отбиться от искусственного дробления. «Прихватки» защиты и эффективные решения
    ... активов в группе. В чем залог успеха оставшихся 29%? Благодаря чему ... активов в группе. В чем залог успеха оставшихся 29%? Благодаря чему ... претензии предъявлены. Либо на пороге. Залог успеха же кроется в абсолютно ...
  • Профилактика и повышение качества дебиторской задолженности
    ... (чем обеспечен возврат: неустойкой, удержанием, залогом, поручительством, гарантиями третьих лиц); определяется ... ; поручительство; гарантия; задаток; обеспечительный платеж; залог. При оценке качества предоставленного обеспечения ... более чем иллюзия вашего спокойствия. Залог также дает преимущества при получении ... не менее, исходя из специфики залога, если речь идет об оборудовании ...
  • Обособление интеллектуальной составляющей бизнеса в Группе компаний
    ... знака; 3. Договор франчайзинга; 4. Залог Обязательна Наименование места происхождения товара ... (патента) 3) Лицензионный договор 4) Залог Обязательна Полезная модель Промышленный образец ... ; 2. Лицензионный договор производства; 3. Залог 4. Договор коммерческой концессии (франчайзинга ... ; 2. Лицензионный договор производства; 3. Залог Не осуществляется, за исключением случаев ...
  • Забалансовые счета
    ... . К таким обеспечениям можно отнести залог, банковскую гарантию, поручительство, задаток и ... эти обеспечения? Например, необходимо отразить залог за балансом. В этом случае ...

Отключить мобильную версию