Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Залог

06.08.2018 Печать Email

Залог – это способ обеспечения исполнения обязательств в виде имущества и других объектов гражданских прав (за исключением денежных средств), находящихся в собственности залогодателя и гарантирующих погашение займа или иных гражданско-правовых обязательств.

С определением «залог» связаны следующие термины:

  • Залогодатель – лицо, которое передает свое имущество в обеспечение взятых на себя обязательств. Иными словами – должник. Причем залогодателем может быть и сам должник, и другое лицо, позволяющее воспользоваться своим имуществом в целях использования чужого обязательства;

  • Залогодержатель – кредитор, которому имущество передается по договору залога в качестве гарантии;

  • Предмет залога – непосредственно само имущество, которое передается во исполнение обязательств. 

Договор залога и существенные условия

Основание для передачи  имущества в  залог возникает только при заключении  соответствующего соглашения между сторонами в письменной форме. 

К числу обязательных условий договора залога относятся:

  • вид залога; 

  • оценочная стоимость предмета залога; 

  • размер и сроки исполнения обязательств. 

При отсутствии существенных условий договор признается недействительным.

Предмет залога

В качестве  предмета залога может выступать любое имущество должника. Это может быть недвижимость, транспорт, изделия из драгоценных металлов, ценные бумаги, а так же имущественные права.

Запрещено использовать:

  • недвижимость, вещи и ценные бумаги, изъятые государством из оборота;

  • земельные участки, являющиеся государственной или муниципальной собственностью;

  • сельскохозяйственные угодья, входящие в фермерские или сельскохозяйственные организации;

  • культурные ценности, являющиеся достоянием государства.

Основные виды залога

То, какой вид залога предусмотрен в договоре, влияет на распределение прав и обязанностей между кредитором и заемщиком.

Всего в России существует два основных вида:

  • Залог, предусматривающий передачу имущества залогодержателю (заклад). В случае заклада залогодатель – лицо, предоставившее имущество, имеет право владения этим имуществом, а в некоторых случаях и право пользования. Залогодатель может осуществлять контроль за состоянием и порядком использования заложенного имущества;

  • Залог, по которому имущество остается у лица, его предоставившего. Например, залог товара в обороте.

По инициативе залогодержателя могут быть ограничены права третьих лиц и собственно заемщика на это имущество.

Рассмотрим эти два вида залога.

Залог товаров в обороте

При таком виде залога, как товары, находящиеся в обороте, предмет залога не передается в распоряжение лицу, выступающему кредитором, а остается у залогодателя.

При этом залогодатель контролирует товары в обороте, являясь при этом представителем другой стороны залоговых отношений.

То есть, залогодатель распоряжается товарами по своему усмотрению, а именно, залогодатель имеет право на изменение состава залога, внося соответствующие корректировки в товарные запасы, сырье, готовую продукцию и прочее имущество.

При этом важно, чтобы стоимость не уменьшалась, по сравнению с той, что указана в договоре. Когда товары реализованы (то есть перешли во владение и пользование приобретателя), они уже не являются предметом залога. И наоборот. Когда заемщик приобретает товары, их рассматривают как предмет залога.

При залоге товаров в обороте заемщик обязан контролировать и соблюдать условия договора, ведя учет всех операций, которые могут повлечь за собой изменение состава или натуральной формы залога. Для этого ему необходимо в обязательном порядке вносить необходимые сведения в Книгу записи залогов.

Права и обязанности сторон при закладе

При закладе основными обязанностями кредитора являются:

  • Страхование предмета залога на сумму его полной стоимости за счет средств и в интересах заемщика;

  • Сохранение имущества в целости и сохранности;

  • Предоставление информации залогодателю о возможной угрозе утраты или повреждения заложенного имущества;

  • Составление на постоянной основе отчетов о пользовании предметом залога и отправка этих отчетов в адрес заемщика (если такое условие прописано в договоре залога);

  • Возвращение предмета заклада, когда обязательство выполнено.

Залогодержатель при закладе имеет право на:

  • Пользование предметом залога в тех случаях, когда договор это предусматривает. При этом полученные доходы покрывают расходы на содержание предмета залога, и идут на погашение процентов и (или) суммы основного долга.

  • Досрочное исполнение обязательства.

Порядок действий в случае не выполнения обязательств по договору залога

Итак, согласно договору залога, залогодатель передает залогодержателю имущество, которое служит гарантией исполнения  взятых обязательств. 

Если же эти обязательств не будут выполнены, то кредитор в этом случае вправе удовлетворить требования за счет предмета залога. То есть  имущество должника будет продано.

Из  этой суммы кредитор забирает сумму долга с начисленными за период действия договора процентами  и всякого рода издержками.  Разница, если таковая возникает, передается залогодателю. Взамен должник получает полную свободу от долговых обязательств.

Книга записи залогов

Законодательство накладывает на залогодателей (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) обязанность по ведению книги записи залогов, с отражением существенных условий таких сделок в виде реестра.

Этот реестр залогодатели должны предъявлять для ознакомления по требованию заинтересованных лиц. 




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Залог: подробности для бухгалтера
  • Обеспечительная мера в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества. Как оспорить?
    ... Запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового ... на отчуждение (передачу в залог) имущества каждой последующей группы применяется ... запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия ... счетам), на банковскую гарантию, залог ценных бумаг, обращающихся на организованном ... запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия ... меры, запретив отчуждение (передачу в залог) нежилых помещений, образованных в ...
  • Возможности и особенности договора залога долей (акций) в ООО/АО
    ... разобраться. Немного теории. Как работает залог. Залог является типичным средством обеспечения исполнения ... , в том числе реквизиты договора залога, условия залога (установленные ограничения, порядок распоряжения ... послужило то, что предмет залога по договору залога был оценен сторонами в ... право потребовать досрочного исполнения обеспеченного залогом обязательства, но не признание действий ... В случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства, залогодержатель вправе обратить взыскание ...
  • Очередная корректировка правил налогового администрирования
    ... Обеспечительные меры В настоящее время залог имущества согласно п. 2 ст ... имущество, в отношении которого применен залог или принята обеспечительная мера, признается ... находящимся в залоге у налоговой инспекции на основании ... закона. Если этот залог принят в отношении имущества, ... то он признается последующим залогом. Такой залог нельзя распространить на денежные средства ... обязанности по уплате налогов. Указанный залог подлежит регистрации по правилам Гражданского ...
  • Очередное усовершенствование налогового администрирования
    ... запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового ... запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика (без согласия налогового ... мера, признается находящимся в залоге у налогового органа на основании ... закона. При этом указанный залог подлежит государственной регистрации и учету ... в установленном порядке. Последствия данного залога не распространяются на денежные средства ... на банковскую гарантию, на залог имущества и на поручительство третьего ...
  • Случаи обязательной оценки имущества
    ... участок, передать имущество в качестве залога для целей ипотечного кредитования, ... участок, передать имущество в качестве залога для целей ипотечного кредитования, ... муниципальным образованиям, в качестве предмета залога; при продаже или ином ... » ). 3. Оценка объектов для залога. а) Оценка имущества, передаваемого в ... и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом. б) Оценка при ипотечном кредитовании ... ценных бумаг» ). Имущество, являющееся предметом залога по облигациям с залоговым обеспечением ...
  • Федресурс: что бизнес обязан в нем о себе раскрывать
    ... млн. рублей) 3 ; сведения о залоге движимого имущества; сведения о намерении ... , невнесение сведений в Федресурс о залоге движимого имущества на сумму более ... невнесение в Федресурс сведений о залоге движимого имущества должника (в размере ... имущества, находящегося у него в залоге 10 . Однако, презумпция виновности действует ... заблуждение. Например, о передаче в залог движимого имуществе не сообщили, однако ... момент наступления признаков неплатежеспособности договор залога уже прекращен, что не нарушает ...
  • Какую информацию нельзя найти в ЕГРЮЛ, но иногда хотелось бы...
    ... договора. 2. Сведения о залоге части доли участника в ООО ... и ИП» сведения о залоге доли должны содержаться в ЕГРЮЛ ... . Нотариусы требуют предъявления договора залога и наличие согласия залогодателя на ... сделать? При заключении договора залога можно сразу взять у залогодателя ... любое обязательство, может быть обеспечен залогом. Предметом залога станет сама доля. Все ... нотариусы видят сведения о залоге в ЕГРЮЛ. В самом соглашении ... о залоге также можно указать все необходимые ...
  • Как бюджетным учреждениям получить «антикризисную» отсрочку по налогам?
    ... при условии предоставления БУ в залог недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого ... . Срок отсрочки – один год. В залог передается недвижимость кадастровой стоимостью 4 ... % годовых. Госпошлина за регистрацию договора залога – 22 тыс. руб. 3 000 ... долга и информация об обеспечении (залоге, поручительстве или банковской гарантии). При ... неиспользуемому имуществу применение в виде залога по налоговой отсрочке. Несмотря на ...
  • Учет возвратной тары у организации-поставщика
    ... ), поставщиком может взиматься с покупателя залог (вместо стоимости тары), который ему ... , на которую установлен залог, ведется в суммах залога и предлагает во избежание ... покупателю денежные средства в виде залога за тару. В то же ... покупателю денежные средства в виде залога за тару. Применяемую методику учета ...
  • Зачем страховать имущество АУ и какова процедура заключения и исполнения договора страхования?
    ... аренду; банк, кредитующий АУ, при залоге имущества. Теперь рассмотрим юридические аспекты ... , чтобы при неисполнении обязательства, обеспеченного залогом, удовлетворить свои интересы за счет ... , чтобы при неисполнении обязательства, обеспеченного залогом, удовлетворить интересы кредитора за счет ...
  • Кому можно заявить встречный иск или толкование ограничивающие средства защиты
    ... «Татфондбанк» с обеспечением в виде залога права требования по кредитному договору ... Центральный Банк мог брать в залог право требования 10 . На первый ... недействительной сделки по передаче в залог Центральному банку Российской Федерации (прав ... » оспаривает сделку по передаче в залог прав требования, сторонами которой являются ...
  • Как отбиться от искусственного дробления. «Прихватки» защиты и эффективные решения
    ... активов в группе. В чем залог успеха оставшихся 29%? Благодаря чему ... активов в группе. В чем залог успеха оставшихся 29%? Благодаря чему ... претензии предъявлены. Либо на пороге. Залог успеха же кроется в абсолютно ...
  • Забалансовые счета
    ... . К таким обеспечениям можно отнести залог, банковскую гарантию, поручительство, задаток и ... эти обеспечения? Например, необходимо отразить залог за балансом. В этом случае ...
  • Покупаем автомобиль в лизинг. Внимание: финансовая аренда!
    ... преференции: учреждение не обязано обеспечивать залогом исполнение своих обязательств по договору ... лизинга, залогом может быть только само имущество ... – договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и ...
  • Обзор писем министерства финансов РФ за июнь 2018
    ... с изменением договора об ипотеке (залоге), предусматривающего выведение из договора объекта ... ранее зарегистрированному договору об ипотеке (залоге). С учетом изложенных норм НК ... об изменении договора об ипотеке (залоге). При этом размер государственной пошлины ...

Отключить мобильную версию