Залог

Залог – это способ обеспечения исполнения обязательств в виде имущества и других объектов гражданских прав (за исключением денежных средств), находящихся в собственности залогодателя и гарантирующих погашение займа или иных гражданско-правовых обязательств.

С определением «залог» связаны следующие термины:

  • Залогодатель – лицо, которое передает свое имущество в обеспечение взятых на себя обязательств. Иными словами – должник. Причем залогодателем может быть и сам должник, и другое лицо, позволяющее воспользоваться своим имуществом в целях использования чужого обязательства;

  • Залогодержатель – кредитор, которому имущество передается по договору залога в качестве гарантии;

  • Предмет залога – непосредственно само имущество, которое передается во исполнение обязательств. 

Договор залога и существенные условия

Основание для передачи  имущества в  залог возникает только при заключении  соответствующего соглашения между сторонами в письменной форме. 

К числу обязательных условий договора залога относятся:

  • вид залога; 

  • оценочная стоимость предмета залога; 

  • размер и сроки исполнения обязательств. 

При отсутствии существенных условий договор признается недействительным.

Предмет залога

В качестве  предмета залога может выступать любое имущество должника. Это может быть недвижимость, транспорт, изделия из драгоценных металлов, ценные бумаги, а так же имущественные права.

Запрещено использовать:

  • недвижимость, вещи и ценные бумаги, изъятые государством из оборота;

  • земельные участки, являющиеся государственной или муниципальной собственностью;

  • сельскохозяйственные угодья, входящие в фермерские или сельскохозяйственные организации;

  • культурные ценности, являющиеся достоянием государства.

Основные виды залога

То, какой вид залога предусмотрен в договоре, влияет на распределение прав и обязанностей между кредитором и заемщиком.

Всего в России существует два основных вида:

  • Залог, предусматривающий передачу имущества залогодержателю (заклад). В случае заклада залогодатель – лицо, предоставившее имущество, имеет право владения этим имуществом, а в некоторых случаях и право пользования. Залогодатель может осуществлять контроль за состоянием и порядком использования заложенного имущества;

  • Залог, по которому имущество остается у лица, его предоставившего. Например, залог товара в обороте.

По инициативе залогодержателя могут быть ограничены права третьих лиц и собственно заемщика на это имущество.

Рассмотрим эти два вида залога.

Залог товаров в обороте

При таком виде залога, как товары, находящиеся в обороте, предмет залога не передается в распоряжение лицу, выступающему кредитором, а остается у залогодателя.

При этом залогодатель контролирует товары в обороте, являясь при этом представителем другой стороны залоговых отношений.

То есть, залогодатель распоряжается товарами по своему усмотрению, а именно, залогодатель имеет право на изменение состава залога, внося соответствующие корректировки в товарные запасы, сырье, готовую продукцию и прочее имущество.

При этом важно, чтобы стоимость не уменьшалась, по сравнению с той, что указана в договоре. Когда товары реализованы (то есть перешли во владение и пользование приобретателя), они уже не являются предметом залога. И наоборот. Когда заемщик приобретает товары, их рассматривают как предмет залога.

При залоге товаров в обороте заемщик обязан контролировать и соблюдать условия договора, ведя учет всех операций, которые могут повлечь за собой изменение состава или натуральной формы залога. Для этого ему необходимо в обязательном порядке вносить необходимые сведения в Книгу записи залогов.

Права и обязанности сторон при закладе

При закладе основными обязанностями кредитора являются:

  • Страхование предмета залога на сумму его полной стоимости за счет средств и в интересах заемщика;

  • Сохранение имущества в целости и сохранности;

  • Предоставление информации залогодателю о возможной угрозе утраты или повреждения заложенного имущества;

  • Составление на постоянной основе отчетов о пользовании предметом залога и отправка этих отчетов в адрес заемщика (если такое условие прописано в договоре залога);

  • Возвращение предмета заклада, когда обязательство выполнено.

Залогодержатель при закладе имеет право на:

  • Пользование предметом залога в тех случаях, когда договор это предусматривает. При этом полученные доходы покрывают расходы на содержание предмета залога, и идут на погашение процентов и (или) суммы основного долга.

  • Досрочное исполнение обязательства.

Порядок действий в случае не выполнения обязательств по договору залога

Итак, согласно договору залога, залогодатель передает залогодержателю имущество, которое служит гарантией исполнения  взятых обязательств. 

Если же эти обязательств не будут выполнены, то кредитор в этом случае вправе удовлетворить требования за счет предмета залога. То есть  имущество должника будет продано.

Из  этой суммы кредитор забирает сумму долга с начисленными за период действия договора процентами  и всякого рода издержками.  Разница, если таковая возникает, передается залогодателю. Взамен должник получает полную свободу от долговых обязательств.

Книга записи залогов

Законодательство накладывает на залогодателей (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) обязанность по ведению книги записи залогов, с отражением существенных условий таких сделок в виде реестра.

Этот реестр залогодатели должны предъявлять для ознакомления по требованию заинтересованных лиц. 




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Залог: подробности для бухгалтера
  • Обеспечительная мера в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества. Как оспорить?
    ... Запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового ... на отчуждение (передачу в залог) имущества каждой последующей группы применяется ... запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия ... счетам), на банковскую гарантию, залог ценных бумаг, обращающихся на организованном ... запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия ... меры, запретив отчуждение (передачу в залог) нежилых помещений, образованных в ...
  • Законопроект о банкротстве в Госдуме: процедуру будут реформировать
    ... . Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, удовлетворяются за счет ... стоимости предмета залога в порядке, установленном ст. 138 ... обязательным платежам - в качестве обеспеченных залогом Согласно Пояснительной записке к Законопроекту ... обязательным платежам в качестве обеспеченных залогом направлено на более полную защиту ...
  • Что такое факторинг и когда им выгодно пользоваться
    ... 30%. Остаток ― своего рода залог, вдруг форс-мажор какой-нибудь ... дешевле, но давали его под залог, а закладывать у компании было ... дороже, но его давали без залога и факторинговая компания сама разбиралась ...
  • Предприятие заключило договор коммерческого кредита
    ... , установленные договором, и не обеспечены залогом, поручительством, банковской гарантией. Если неоплаченный ... сомнительным долгом, поскольку она обеспечена залогом. К такому выводу пришел АС ... в кредит, признается находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения ... обязанности по оплате товара. Предметом залога может быть всякое имущество, в ... в кредит, признается находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения ... сомнительным долгом, поскольку она обеспечена залогом. НДС Подпунктом 2 п. 1 ...
  • Договор возмездного оказания услуг: проблемы квалификации, отличие от агентского договора, отражение в бухгалтерском учете
    ... на примере оказания услуг поручительства / залога. Подходы к бухгалтерскому учету вознаграждения ... отнести договор оказания услуг поручительства / залога на платной основе, когда исполнитель ... этому договору заключает договор поручительства / залога с третьей стороной — кредитной организацией ... исполнения договоров оказания услуг поручительства / залога (далее — услуги поручительства). Правоотношения ... лица-залогодателя (исполнителя) о предоставлении залога, идентичном договору возмездного оказания услуг ...
  • Какую информацию нельзя найти в ЕГРЮЛ, но иногда хотелось бы...
    ... долям. 2. Сведения о залоге части доли участника в ООО ... и ИП» сведения о залоге доли должны содержаться в ЕГРЮЛ ... ограниченно. Нотариусы требуют предъявления договора залога и наличие согласия залогодателя на ... сделать? При заключении договора залога можно сразу взять у залогодателя ... любое обязательство, может быть обеспечен залогом. Предметом залога станет сама доля. Все ... нотариусы видят сведения о залоге в ЕГРЮЛ. В самом соглашении ... о залоге также можно указать все необходимые ...
  • IFRS 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации"
    ... ) описание обеспечения, удерживаемого в качестве залога, и прочих механизмов повышения кредитного ... об обеспечении, удерживаемом в качестве залога, и прочих механизмах повышения кредитного ... риску; (b) описание полученного в залог обеспечения и других средств повышения ... виды обеспечения, удерживаемого в качестве залога, и прочих механизмов повышения кредитного ...
  • Корпоративный договор: возможности и ограничения
    ... видению партнеров. В этом случае залогом долгого и счастливого бизнеса станет ... видению партнеров. В этом случае залогом долгого и счастливого бизнеса станет ...
  • Контроль задолженности. Настройка типовых отчетов
    ... внутренний финансовый аудит и госконтроль, – залог спокойного сна бухгалтера и руководителя ... внутренний финансовый аудит и госконтроль, – залог спокойного сна бухгалтера и руководителя ...
  • IFRS 9 "Финансовые инструменты"
    ... или передавать первоначальный актив в залог, кроме как конечным получателям в ... займа, долевые инструменты, переданные в залог, или дебиторскую задолженность по сделке ... продает обеспечение, переданное ей в залог, то она должна признать поступления ...
  • Практические вопросы учета имущества некредитных финансовых организаций
    ... , полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, ... труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, ... труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, ... полученных по договорам отступного, залога, в состав инвестиционного имущества отражается ... , полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено» ... , полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено» ...
  • Очередная корректировка правил налогового администрирования
    ... Обеспечительные меры В настоящее время залог имущества согласно п. 2 ст ... имущество, в отношении которого применен залог или принята обеспечительная мера, признается ... находящимся в залоге у налоговой инспекции на основании ... закона. Если этот залог принят в отношении имущества, ... то он признается последующим залогом. Такой залог нельзя распространить на денежные средства ... обязанности по уплате налогов. Указанный залог подлежит регистрации по правилам Гражданского ...
  • Очередное усовершенствование налогового администрирования
    ... запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового ... запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика (без согласия налогового ... мера, признается находящимся в залоге у налогового органа на основании ... закона. При этом указанный залог подлежит государственной регистрации и учету ... в установленном порядке. Последствия данного залога не распространяются на денежные средства ... на банковскую гарантию, на залог имущества и на поручительство третьего ...
  • Федресурс: что бизнес обязан в нем о себе раскрывать
    ... млн. рублей) 3 ; сведения о залоге движимого имущества; сведения о намерении ... , невнесение сведений в Федресурс о залоге движимого имущества на сумму более ... невнесение в Федресурс сведений о залоге движимого имущества должника (в размере ... имущества, находящегося у него в залоге 10 . Однако, презумпция виновности действует ... заблуждение. Например, о передаче в залог движимого имуществе не сообщили, однако ... момент наступления признаков неплатежеспособности договор залога уже прекращен, что не нарушает ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за январь 2021
    ... связанные с имуществом, являющимся предметом залога по договору займа, следует отметить ... реализует принятый на баланс предмет залога (ипотеки), отрицательная разница между ценой ...