Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Договор страхования

04.02.2019 Печать Email

Договор страхования –  это соглашение между страховщиком в лице страховой организации и страхователем в лице гражданина или организации, в соответствии с условиями которого страховщик принимает на себя обязательство по компенсации ущерба в той или иной форме либо страховщик обязуется выплатить страхователю или выгодоприобретателю определенную денежную сумму (страховую премию) при наступлении предусмотренного договором страхования страхового случая.

Сущность договора страхования заключается в том, что страхователь уплачивает страховщику денежную сумму (страховую премию), а страховщик принимает на себя обязательство при наступлении страхового случая произвести страхователю страховую выплату.

Объекты, субъекты и предмет договора страхования

Объекты договора страхования – это имущественные интересы связанные, например: 

  • в страховании имущества – с владением имуществом;

  • в личном страховании – с жизнью, здоровьем или дожитием до определенного возраста;

  • в страховании предпринимательских рисков (бизнеса) – риски связанные с занятием предпринимательской деятельностью;

  • в страховании ответственности – с причинением вреда жизни и здоровью третьих лиц.

 Субъектами договора страхования являются: страховщик, страхователь, выгодоприобретатель, застрахованное лицо.

 Страховщик – это имеющее лицензию на осуществление страховой деятельности юридическое лицо.

 Страхователь – дееспособное физическое лицо или юридическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке. 

 Выгодоприобретатель – лицо, в пользу которого заключается договор страхования. Стать выгодоприобретателем лицо может, только дав согласие на это. Став выгодприобретателем по договору страхования оно имеет право на получение страховой выплаты по наступившему страховому случаю.

 Застрахованный – физическое лицо в отношении которого заключен договор страхования. Им может быть и страхователь, и выгодоприобретатель, а также иное лицо при его согласии.

Предмет договора страхования - это услуга, которую оказывает страховая компания страхователю, страховой риск, который она на себя берет и обязательство по выплате страхового возмещения в случае наступления страхового случая.

Виды договоров страхования

Законодательств Российской Федерации предусматривает следующие виды договоров страхования:

1. Договор личного страхования. Согласно условиям договора личного страхования страховщик берет на себя обязательство выплатить страхователю страховую сумму в случае причинения вреда жизни и здоровью или наступления указанного в договоре личного страхования страхового случая.

2. Договор имущественного страхования. Согласно условиям договора имущественного страхования страховщик берет на себя обязательство возместить страхователю или выгодоприобретателю ущерб при наступлении определенного договором события. К таким событиям может относиться частичное повреждение или уничтожение имущества.

3. Договор страхования риска ответственности. Согласно условиям договора страхования риска ответственности страхуется риск ответственности за причинение ущерба, вреда третьим лицам страхователем.

Порядок заключения договора страхования

Статьей 940 Гражданского Кодекса РФ предусмотрена обязательная письменная форма договора страхования.

Несоблюдение данного условия влечет недействительность договора страхования, за исключением договоров обязательного государственного страхования.

В соответствии с пунктом 2 статьи 434 Гражданского Кодекса РФ заключение договора страхования проводится путем составления одного документа, либо с помощью вручения страхователю страхового полиса (сертификата, квитанции, свидетельства) на предложенных условиях страховщика согласно письменному или устному заявлению страхователя.

Договор страхования считается заключенным с момента принятия страхователем этих документов или подписания договора страхования.

В определенных случаях страховщик обязан вместе со страховым полисом или договором страхования выдать страхователю правила страхования. Например, в случае страхования ОСАГО.

Отметим, что за страховщиком сохраняется право отказаться от заключения договора страхования, в случае если страхователь не согласен с предъявленными страховщиком условиями и страхователь предлагает свои неприемлемые условия.

Требования к оформлению страхового полиса

Факт заключения договора страхования должен быть удостоверен страховым свидетельством (полисом, сертификатом) с приложением правил страхования, которое передается страховщиком страхователю.

Страховой полис (свидетельство) должен содержать следующую информацию:

  • название документа;

  • фамилию, имя, отчество или название страхователя и его адрес;

  • название, юридический адрес и банковские реквизиты организации-страховщика;

  • размер страховой суммы;

  • указание предмета страхования. Должно быть указано какое имущество, или какой имущественный интерес является объектом страхования;

  • указание страхового случая. Должно быть указано, наступление какого события будет считаться страховым случаем;

  • размер страхового взноса, сроки и порядок его внесения;

  • срок действия договора страхования;

  • порядок внесения изменений и условия расторжения договора страхования;

  • любые другие условия по согласию сторон, в том числе соглашения в виде дополнений к правилам страхования либо исключения из правил страхования;

  • подписи обеих сторон.

Срок действия договора страхования

Договор страхования является срочным договором.

Под сроком действия договора страхования понимается период времени, в течение которого производится страхование объекта страхования.

Срок действия договора страхования начинает отсчитываться с момента осуществления выплаты страхователем страховой премии или её части, или с даты, которая указана в   договоре страхования. 

Договор страхования имеет законную силу до окончания срока действия, на который он был заключен.

При обоюдном согласии сторон законодательством предусмотрена возможность пролонгации действующего договора страхования.

Обязанности и Права сторон по договору страхования

Обязанности и права страховщика

Основная обязанность страховщика - произвести выплату по договору страхования при наступлении страхового случая.

Страховщик имеет право:

  • Производить оценку страхового риска и впоследствии на основании этого признавать договор страхования недействительным;

  • Получать страховую премию в размерах и в порядке предусмотренных в договоре страхования;

  • Отказать страхователю в выплате страхового возмещения;

  • Быть освобожденным от возмещения убытков;

  • В случае увеличения риска требовать изменение условий договора страхования и увеличения страховой премии;

  • Предъявлять регрессные требования;

  • Разрабатывать, утверждать и внедрять правила страхования.

Обязанности и права страхователя (выгодоприобретателя, застрахованного лица)

Страхователь обязан:

  • Выплатить страховую премию в размерах и на условия определенных в договоре страхования;

  • Уведомлять страховщика о наступлении страхового случая;

  • Уведомлять страховщика обо всех обстоятельствах, если имеется вероятность наступления страхового случая. 

Страхователь имеет право:

  • требовать от страховщика надлежащего исполнения обязательств согласно условиям договора страхования;

  • при наступлении страхового случая получить страховое возмещение в полном объеме согласно условиям договора страхования;

  • право на замену участника в договоре;

  • право на дополнительное страхование;

  • право на досрочное прекращение договора страхования;

  • право на возврат части уплаченной страховой премии, если произошло расторжение договора страхования не по вине страхователя.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Договор страхования: подробности для бухгалтера
  • Страховые взносы в 2017 году. Разъяснения Минфина России
    ... (страховых премий), уплачиваемых организацией по договорам страхования ответственности должностных лиц организации, являющихся ... порядке. Учитывая, что после заключения договоров страхования ответственности должностных лиц организации каждый ... суммы платежей (страховых премий) по договорам страхования жизни работников, заключаемым исключительно на ... премий), уплачиваемые организацией по вышеуказанному договору страхования жизни работников по программе " ...
  • Расходы на ДМС: вопросы налогообложения
    ... отчетном периоде. Таким образом, по договору страхования, заключенному на срок более одного ... производится до даты окончания действия договора страхования (Письмо Минфина РФ от 16 ... расчет исходя из общей стоимости договора страхования пропорционально количеству работников учреждения (и ... ): в случае заключения к основному договору страхования дополнительного соглашения, условиями которого предусмотрено ...
  • Расходы на ДМС при УСН
    ... . 1 ст. 940 ГК РФ). Договором страхования может быть предусмотрена уплата страховой ... , 3 ст. 954 ГК РФ. Договор страхования (включая договор ДМС при усн ... в Толковании «Участие организации в договорах страхования в качестве страхователя» [3] . При ...
  • Налог на прибыль в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... . № 03-03-07/31371 По договору страхования, заключенному на срок более одного ... течение срока действия договора страхования. В случае заключения к основному договору страхования дополнительного соглашения ... добровольного личного страхования работников. Если договор страхования заключен на срок не менее ...
  • Залог. Бухгалтерский учет и налогообложение
    ... лицу, в пользу которого заключен договор страхования) причиненные вследствие этого события убытки ... сроки, установленные договором страхования (п. 1 ст. 954 ГК РФ). Договор страхования, если в ... с этим организация - залогодержатель заключила договор страхования и единовременно уплатила страховую премию ... с этим организация - залогодатель заключила договор страхования и единовременно уплатила страховую премию ...
  • У страховой компании отозвали лицензию: действия туроператора
    ... него финансового обеспечения ответственности: договора (договоров) страхования гражданской ответственности за неисполнение обязательств ... продукта. Напомним, что страховщиком по договору страхования ответственности туроператора может быть страховая ... телефонов, указанных страхователями при заключении договоров страхования; рассылка страхователям сообщений по электронной ... . Проинформировать Ростуризм о заключении нового договора страхования можно, направив туда информационное письмо ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за март 2019
    ... место внесение изменений в условия договора страхования (глава 48 "Страхование" ... -03-06/2/21437 По договору страхования, заключенному на срок более одного ... , на который заключен договор страхования. При этом, если договор страхования по независящим от сторон ... базе на дату прекращения действия договора страхования, не может быть учтена для ...
  • Страховка из бюджетного кармана
    ... в бухгалтерском учете расходов по договорам страхования ОСАГО и КАСКО. В большинстве ... в бухгалтерском учете расходов по договорам страхования ОСАГО и КАСКО. Бюджет на ... отражения в учете расчетов по договорам страхования определены следующие счета: 1 206 ...
  • НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... /9709 В случае если по договору страхования выгодоприобретателем является банк-кредитор, оснований ... -05/1989 Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней ... вычет не применяется. При заключении договора страхования, включающего помимо страхования от несчастных ...
  • Правила признания расходов на ДМС
    ... равномерно в течение срока действия договора страхования . Пример 1. ООО «Стройка века ... дней, в течение которых действует договор страхования . По мнению автора, если ... страхователь (выгодоприобретатель) вправе отказаться от договора страхования в любое время. При досрочном ... отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не ... равномерно в течение срока действия договора страхования. Поскольку страхователь досрочно расторг договор ...
  • Некоторые нюансы налоговых вычетов
    ... . Социальный вычет на взносы по договорам страхования жизни С 1 января 2017 ... /48235, нельзя получить вычет по договору страхования жизни, в рамках которого выгодоприобретателем ... банк (например, в случае заключения договора страхования жизни при оформлении ипотеки). В ... случае если заключен «комбинированный» договор страхования, который, кроме страхования жизни, включает ... рамках договоров с НФП или договоров страхования жизни), а также имущественный налоговый ...
  • Обзор писем министерства финансов РФ за июнь 2018
    ... /9709 В случае если по договору страхования выгодоприобретателем является банк-кредитор, оснований ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за май 2018 года
    ... . № 03-03-07/31371 По договору страхования, заключенному на срок более одного ... течение срока действия договора страхования. В случае заключения к основному договору страхования дополнительного соглашения ... добровольного личного страхования работников. Если договор страхования заключен на срок не менее ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за август 2017 года
    ... (страховых премий), уплачиваемых организацией по договорам страхования ответственности должностных лиц организации, являющихся ... порядке. Учитывая, что после заключения договоров страхования ответственности должностных лиц организации каждый ...
  • Социальный налоговый вычет на лечение
    ... рождении) Если страховые взносы по договору страхования уплачены налогоплательщиком за родителей, детей ...

Отключить мобильную версию