Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговая проверка

Последние новости и комментарии

  • 01.06.20
    Решение распространяется на всех налогоплательщиков. 1 406
  • 01.06.20
    Письмо ФНС России от 15.05.2020 N ЕА-4-15/8086 "О переносе срока представления письменных возражений" 528
  • 21.04.20
    Каждому предпринимателю, директору, главному бухгалтеру знакомо чувство легкой тревоги при получении требований налоговых органов о предоставлении документов (информации). Требование может касаться самого налогоплательщика, его контрагентов, знакомых и незнакомых третьих лиц. Наряду с требованиями, нередко поступают уведомления о необходимости дать пояснения, в том числе письменные, которые мало отличаются от требований по содержанию. Требования могут прийти в рамках начавшейся проверки или на этапе предпроверочного анализа, обозначая интерес инспектора. Попробуем разобраться, как сберечь время, нервы и бумагу в принтере, если требование пришло, и как при этом не нарваться на штрафы за его невыполнение. 16 502
  • 20.04.20
    Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206 «Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней», от 02.04.2020 №239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)» на территории Российской Федерации с 30 марта по 30 апреля 2020 года установлены нерабочие дни. Это, конечно, сказалось не только на настроении людей и российского бизнеса, но и на законодательстве, которое в последние дни стало меняться со скоростью света. Основные изменения коснулись НК РФ, КоАП РФ, УК РФ. О легитимности внесенных изменений в юридическом сообществе много споров, ответы на вопросы о послаблении обязательственных нагрузок для бизнеса также неоднозначны. Законодатель предоставил отсрочку в вопросах исполнения налоговых обязательств, лицензируемой деятельности, не предусмотрев при этом возможность неисполнения обязательств в целом, кроме того, ужесточены санкции за несоблюдение режима «повышенной готовности». Министерствами даны разъяснения о правилах соблюдения режима карантина, а также рекомендации по соблюдению работодателями ТК РФ. 1 7 107
  • 13.04.20
    Письмо ФНС России от 09.04.2020 N СД-4-2/5985@ "О Постановлении Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409" 1 149
  • 20.02.20
    В практике налогового консультирования часто встречаются ситуации установления налоговым органом в результате налоговой проверки неправомерного применения налогоплательщиком специального режима либо выявления осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП. Следствием этого является доначисление налогов по основной системе налогообложения. В этой ситуации налогоплательщик совершенно неожиданно для себя становится плательщиком НДС. Что делать в такой ситуации? На помощь вам может прийти ст. 145 НК РФ. 3 009
  • 18.02.20
    Правомерна ли уплата работодателем из своих средств НДФЛ за работника? Надо ли отражать доначисленный НДФЛ инспекцией налог в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какие разъяснения по данным вопросам представлены в Письме ФНС РФ от 10.01.2020 № БС-4-11/85@? 1 386
  • 10.02.20
    Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-02-08/1322 1 702
  • 24.01.20
    Комментарий к Постановлению АС ВСО от 15.11.2019 по делу № А69-3241/2018. 4 284
  • 22.01.20
    Письмо ФНС России от 10.01.2020 N БС-4-11/85@ 1 466
  • 09.01.20
    Письмо ФНС России от 17.12.2019 N БС-4-11/26033 "О направлении Контрольных соотношений" 652
  • 09.01.20
    Письмо Минфина России от 06.12.2019 N 03-02-07/1/95045 295
  • 26.12.19
    Практика общения специалистов Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» с клиентами показывает, что требования о предоставлении документов вне рамок налоговой проверки могут противоречить действующему законодательству и ущемляют интересы налогоплательщиков. Истребование документов должно проводиться в соответствии со ст. 93 у налогоплательщика, в отношении которого проводится камеральная налоговая проверка, и ст. 93.1 НК РФ, когда документы запрашиваются у контрагентов или третьих лиц, располагающих сведениями о проверяемом налогоплательщике или конкретной сделке. Рассылка подобных требований осуществляется с целью получить больше сведений о налогоплательщике. Имея в своем распоряжении широкий набор инструментов налогового контроля, ИФНС имеет возможность отслеживать налоговые риски. Однако инспекторы запрашивают от компаний документы, и не относящиеся к проверяемой сделке, а позволяющие получить сведения об их деятельности для углубленного изучения и выявления имеющихся у них налоговых нарушений. 18 826
  • 26.12.19
    «Приглашаем на рабочую встречу (беседу; комиссию по легализации налоговой базы; сверку расчетов…» - всех вариантов, каким образом налоговый орган приглашает налогоплательщика, не перечислить. Но есть один, о котором стоит поговорить отдельно, - это допрос свидетеля. Вопросов, возникающих в голове, немало: «А стоит ли идти на допрос?», «А надо ли брать с собой адвоката?», «А что будет, если не пойти» и т.д. 4 338
  • 25.12.19
    Работнику выплатили доход (компенсировали командировочные расходы), подтвержденный лишь косвенными документами. По мнению чиновников, данный доход должен включаться в налоговую базу по НДФЛ. Арбитры придерживаются иного мнения. Организация приняла решение не исчислять и не удерживать налог. Что грозит организации и работнику в случае, если налоговые инспекторы выявят этот факт? 9 739
  • 19.12.19
    К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, учитываемым для целей исчисления налога на прибыль в соответствии со ст. 264 НК РФ, относятся в том числе управленческие расходы (пп. 18 п. 1 ст. 264 НК РФ). 1 774
  • 13.12.19
    Каков порядок взыскания налоговой санкции? Как определяется срок давности привлечения к налоговой ответственности? Когда истекает срок давности при занижении облагаемой базы по налогу на прибыль? 5 118
  • 05.12.19
    Каковы особенности проведения камеральной налоговой проверки (далее – КНП) по налогу на прибыль? Вправе ли ИФНС истребовать документы, подтверждающие право на применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. 25 НК РФ? Каковы особенности проведения КНП в отношении декларации по налогу на прибыль, представленной отдельными категориями налогоплательщиков, в частности ответственным участником КГН; участником РИП? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данном материале. 6 229
  • 18.11.19
    Комментарий к Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». 6 023
  • 11.11.19
    Ежегодно законодатели вносят множество поправок в налоговое законодательство. Иногда это «точечные» поправки (в одну-две налоговых нормы), а иногда – масштабные корректировки налоговых правил. Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» – как раз из таких нормативных актов. Он, среди прочего, внес несколько важных и существенных поправок в ч. I НК РФ, касающихся налогового администрирования. Рассмотрим наиболее интересные поправки, затрагивающие интересы в том числе «упрощенцев». 4 856
  • 07.11.19
    29 сентября 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес масштабные и весьма существенные изменения как ч. I, так и в ч. II НК РФ. Рассматриваемые новшества приняты в целях реализации отдельных положений Послания Президента РФ Федеральному Собранию от 20.02.2019 и Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов. О том, что непосредственно изменилось в нормах об администрировании налогов и сборов и когда новшества начинают применяться, – в предложенном материале. 3 384
  • 01.11.19
    Какие документы контролеры вправе истребовать у организации в ходе выездная налоговая проверка (ВНП)? Недавно ФНС высказала, в общем, предсказуемое мнение по этому вопросу в Решении от 19.06.2019 № СА-4-9/11730: налоговики могут попросить представить любые документы. Подробнее – в статье. 2 828
  • 25.10.19
    В практике налогового консультирования довольно часто приходится сталкиваться с вопросами налогоплательщиков о сроках давности по налогам, пени, штрафам (далее– налоги или налоговые долги). В ситуациях, когда налоговые органы доначисляют и взыскивают налоги за давно прошедшие периоды, налогоплательщиков, как правило, интересует установлен ли в законодательстве предельный срок, в течение которого инспекция имеет право взыскать долг с налогоплательщика. 18 905
  • 16.10.19
    Налоговые проверки – одна из важнейших форм налогового контроля (п. 1 ст. 82 НК РФ). При этом налоговые органы проводят в отношении налогоплательщиков налоговые проверки двух видов (ст. 87 НК РФ): камеральные налоговые проверки; выездные налоговые проверки. Из п. 1 ст. 100 НК РФ следует, что по результатам выездной налоговой проверки должностными лицами налоговых органов в обязательном порядке должен быть составлен акт налоговой проверки. По результатам же камеральной налоговой проверки акт составляется не всегда, а только в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах. 6 773
  • 19.09.19
    В последние несколько лет в арбитражной практике все чаще стало использоваться выражение «действительное налоговое обязательство» или «фактическое налоговое обязательство». Суть его заключается в следующем. Положения ст. 17, 53, 54 НК РФ предусматривают, что проверка правильности исчисления налога предполагает в том числе проверку правильности исчисления налоговой базы. Налоговый орган обязан проверять правильность формирования налогоплательщиком расходной части не только в плане ее завышения, но и в части, которую налогоплательщик не учел, но должен был учесть (то есть в части занижения). При этом размер доначисляемых налоговым органом налогов должен соответствовать действительной налоговой обязанности налогоплательщика, определяемой с учетом всех положений гл. 25 НК РФ, влияющих как на увеличение, так и на уменьшение налоговой базы. 5 191
  • 18.09.19
    Правомерно ли требование налогового органа о предоставлении всех первичных документов по поставщикам и покупателям при камеральной проверке декларации по НДС? 7 119
  • 10.07.19
    Письмо Минфина России от 18.06.2019 N 03-03-06/1/44236 677
  • 24.06.19
    За последние 5 лет в России число выездных налоговых проверок сократилось почти в 2,5 раза, но только две из ста проверок обходятся без штрафов. При этом число выездных проверок малых предприятий составляет менее одной проверки на 4000 хозяйствующих субъектов. Средние и крупные предприятия проверяются намного чаще, так как размеры доначислений по ним могут быть гораздо выше. 12 200
  • 11.06.19
    Письмо ФНС от 17.04.2019 г. N ЕД-4-2/7305 1 651
  • 16.05.19
    Грамотные действия налогоплательщиков, попавших под проверку, помогут значительно снизить сумму «доначислений», которая уже, хоть и неформально, но точно была намечена налоговым органом. О правилах поведения налогоплательщика при выездной налоговой проверке уже можно выпускать сборник, подобный «ПДД». Остановимся на ошибках налогоплательщиков, которые повседневно встречаются на практике. 4 154
  • 26.04.19
    Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. 2 817
  • 19.04.19
    Письмо ФНС России от 11.04.2019 N СА-4-22/6844@ 1 494
  • 10.04.19
    Среди бухгалтеров с давних пор периодически появляется слух, что в УФНС есть файл о планируемых на ближайшие год или три налоговых проверках. Некоторые отчаянные головы пытаются раздобыть его, но ничего не выходит. Потому что на самом деле такого файла нет. К слову, выездная проверка не планируется в Москве, она инициируется местной инспекцией, которая назначает ее по итогам полученных данных. Давайте рассмотрим, какие данные могут к этому привести. 5 084
  • 28.03.19
    Сегодня, наверное, уже не осталось предпринимателей, ведущих учет в бумажном варианте. Соответственно, очень много интересной – в первую очередь для проверяющих лиц – информации хранится в электронном виде: это и различные бухгалтерские программы, и базы данных, и первичная документация. Зачастую на жестких дисках хранится информация, касающаяся не только проверяемого налогоплательщика, но и посторонних лиц (как правило, его контрагентов). О том, как налоговики получают информацию в электронном виде при налоговых проверках, а также о том, как они используют ее в качестве доказательств, – и поговорим на примерах судебной практики. 2 464
  • 26.03.19
    Письмо ФНС России от 04.03.2019 N БС-4-21/3834 "Об исполнении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 28.02.2019 N 13-П по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации" 1 463
  • 26.03.19
    С 01.01.2017 ФНС осуществляет проверки правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты страховых взносов. Все контрольные процедуры в отношении плательщиков страховых взносов производятся в соответствии с налоговым законодательством. Данный контроль ведется посредством проведения камеральных и выездных проверок. В публикации мы рассмотрим вопросы, связанные с проведением камеральных налоговых проверок. 9 283
  • 20.02.19
    О том, что в случае банкротства компании руководители и собственники фирм-банкротов (КДЛ) могут быть привлечены к субсидиарной ответственности, знают многие. Однако, не все слышали, что закон описывает ситуации (презумпции), при которых контролирующие лица по умолчанию считаются виновными в банкротстве компании. Одна из них - когда более 50% долгов в реестре кредиторов составляет задолженность перед бюджетом, возникшая из-за правонарушений, например, налоговых. 8 214
  • 14.02.19
    Письмо Минфина от 14.01.2019 г. N 03-02-08/628  1 129
  • 05.02.19
    Письмо ФНС России от 29.12.2018 N ЕД-4-2/25983 "О Приказе ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@" 1 162
  • 01.02.19
    В налоговых правоотношениях сроки часто играют если не главную, то немаловажную роль. Не вызывают вопросов сроки, которые определены достаточно четко – названа крайняя дата для выполнения налогоплательщиком каких-либо обязанностей или действий (например, по уплате налога, подаче налоговой отчетности). Ситуация осложняется, если срок определен истечением некоего периода времени, то есть когда он зависит от действий участников налоговых правоотношений или событий, связанных с их участием. При установлении таких сроков законодателем, как правило, используются отсылочные формулировки, например, «не позднее N дней, считая со дня…», «не позднее N дней со дня возникновения…». Впрочем, вызывают вопросы и более простые формулировки. Например, каким будет крайний срок, определенный фразой «в срок не позднее…» или «в срок до…»? 4 620
  • 01.02.19
    Письмо ФНС России от 10.01.2019 N ЕД-4-2/55 "О соблюдении процессуальных сроков, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации" 1 583
  • 30.01.19
    Письмо ФНС России от 15.01.2019 N ЕД-4-2/356@ "О направлении рекомендуемых форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" 669
  • 11.01.19
    Приказом, действующим с 4 января также введены новые основания для продления выездных проверок, включая "активное противодействие лица" и воспрепятствование доступу налоговиков. 1 968
  • 26.12.18
    Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" 1 299
  • 21.12.18
    Как показывает практика, чаще всего налоговый конфликт заканчивается судебным разбирательством. Если вы налогоплательщик, получивший в результате проведения камеральной или выездной налоговой проверки акт и прошедший досудебные стадии обжалования в вышестоящий налоговый орган, то эта статья для вас. Мы дадим пять полезных советов, которые помогут одержать победу в судебном споре с налоговым органом. 2 227
  • 17.12.18
    Информация ФНС России 974
  • 12.12.18
    Письмо ФНС России от 26.10.2018 N ЕД-4-2/20995 1 544
  • 10.12.18
    Устанавливая факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений, налоговики доначисляют им соответствующие штрафы. И даже если налогоплательщик согласен с решением налоговиков, то возможно добиться существенного снижения размера штрафа. Поможет в этом правильно составленное налогоплательщиком ходатайство о снижении штрафа. 19 069
  • 10.12.18
    В данной статье анализируется соотношение «необоснованной налоговой выгоды» и новых положений ст. 54.1 Налогового кодекса РФ, с точки зрения публично-правовой ответственности, а также рассматривается в какой части данные положения могут обладать обратной силой. 10 006
  • 03.12.18
    Причины возникновения налоговых споров. Конечно, введение досудебного порядка рассмотрения налоговых споров, принятого Федеральным законом от 02.07.2013 № 153-ФЗ, позволило сократить количество споров в суде, при том, что налоговые органы стали более качественно проверять доводы налогоплательщиков еще на стадии рассмотрения материалов проверки и на стадии досудебного обжалования. Это привело к тому, что до суда в большинстве случаев доходят только действительно сложные и неоднозначные моменты по исчислению налогов. Но тем не менее налоговые споры являются наиболее распространёнными в арбитражной практике. 2 846
  • 19.11.18
    Письмо ФНС России от 07.11.2018 N ЕД-4-15/21688@ "О направлении рекомендуемых форм" 1 195
  • 19.11.18
    Уже больше года действует ст. 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК РФ – с августа 2017 года. Сегодня уже можно сказать, что по одному из болезненных вопросов, возникших после введения данной нормы, сформировалась судебная практика. Свое слово сказал и Конституционный суд. О новом повороте в порядке применения ст. 54.1 НК РФ – в нашем материале. 26 618
  • 15.11.18
    03.09.2018 вступил в силу Федеральный закон № 302-ФЗ[1], который в том числе меняет подходы к отдельным вопросам налогового администрирования. Первоочередными мерами, по мнению разработчиков новшеств, являются: сокращение сроков камеральных проверок; изменение предмета повторной выездной налоговой проверки на основании уточненной налоговой декларации; введение новой процедуры оформления результатов дополнительных мероприятий налогового контроля. Об этих и других новшествах налогового законодательства – в предложенном материале. 6 402
  • 09.11.18
    ФНС дала еще один комментарий о положениях закона 302-ФЗ, которым в августе внесены обширные поправки в НК. Нормы, посвященные допмероприятиям налогового контроля и возражениям по дополнению к акту налоговой проверки, в новой редакции применяются в отношении проверок, завершенных после вступления в силу указанного закона, то есть после 3 сентября 2018 года. Решение о допмероприятиях может быть вынесено не ранее окончания проверки, составления ... 1 679
  • 09.11.18
    Письмо ФНС России от 19.10.2018 N ЕД-4-2/20515@ "О рассмотрении обращения" 2 621
  • 06.11.18
    Письмо Минфина России от 02.10.2018 N 03-02-07/1/70615 2 599
  • 31.10.18
    Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ (далее – Федеральный закон № 302-ФЗ) внесены значительные изменения в правила проведение налоговых проверок. Новшества применяются с 03.09.2018. Рассмотрим их подробнее. 3 939
  • 17.10.18
    Письмо Федеральной налоговой службы от 01.10.2018 г. N СД-4-3/19050@ "О применении освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС" 992
  • 09.10.18
    С 3 сентября текущего года некоторые правила, установленные ч. I НК РФ в части налогового администрирования, действуют в новой редакции. Изменения в нормы внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ (далее – Закон № 302-ФЗ) и касаются правил проведения контрольных мероприятий, оформления результатов по ним, истребования документов у налогоплательщиков, признания сделок контролируемыми. Заслуживают, на наш взгляд, особого внимания и поправки, внесенные Федеральным законом от 29.07.2018 № 231-ФЗ (далее – Закон № 231-ФЗ), касающиеся права налоговиков истребовать у аудиторов сведения о налогоплательщике. 5 848
  • 01.10.18
    Очень часто в ходе проведения проверок инспекторы пользуются своим правом допросить свидетеля. С одной стороны, это малоприятное событие для любого свидетеля: потеря времени, нервозное состояние, возможные проблемы от результатов допроса. С другой стороны, игнорирование допроса либо дача невнятных показаний отрицательно сказываются на результатах налоговой проверки, так как инспекторы делают свои выводы не в пользу проверяемого налогоплательщика (примерно так: «не пришел на допрос либо не ответил на интересующие вопросы, значит не было хозяйственной операции»). 30 758
  • 19.09.18
    Кто владеет информацией, тот владеет миром! Видимо, налоговые органы решили собрать всю имеющуюся информацию о налогоплательщике из всех возможных источников. При этом действующее налоговое законодательство и так предоставляет налоговикам целый ряд субъектов для получения информации о налогоплательщике: это и сам налогоплательщик, его контрагенты, а также банки, в которых открыты счета, – не говоря уже об открытых источниках информации (таких, как СМИ, Интернет). Теперь к этому списку добавились аудиторы. О том, какую информацию о своих клиентах и в каких случаях аудиторы обязаны предоставлять налоговым органам, и поговорим. 7 335
  • 04.09.18
    С 3 сентября меняется процедура оформления результатов дополнительных мероприятий налогового контроля, напомнила ФНС. Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ пункт 6.1 статьи 101 НК изложен в новой редакции, которая предусматривает составление дополнения к акту налоговой проверки. Ранее отдельный документ по результатам допмероприятий не составлялся. По итогам допмероприятий для проверок, завершенных после 3 сентября 2018 года, инспекция... 1 127
  • 03.09.18
    Принят ряд федеральных законов, которыми подготовлены значительные изменения в Налоговом кодексе. В основном эти изменения вступят в силу с 1 января 2019 года, но есть и те, которые начнут действовать уже в 2018 году. Предлагаем ознакомиться с новшествами, которые необходимо учитывать государственным (муниципальным) учреждениям культуры. 26 555
  • 03.09.18
    В письме от 24.08.2018 N СД-4-3/16474@ ФНС рассказала об утрате статуса налогоплательщика, применяющего ЕСХН или УСН. Если налогоплательщик перестал отвечать условиям, установленным для применения одного из этих спецрежимов, то он обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором право на спецрежим утрачено. На основании этого... 1 149
  • 03.09.18
    Письмо ФНС России от 24.08.2018 N СД-4-3/16474@ "О порядке утраты статуса налогоплательщика, применяющего ЕСХН или УСН" 1 835
  • 30.08.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 02.07.2018 г. N 03-07-08/45522 Об особенностях исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме 2 499
  • 30.08.18
    В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. 5 591
  • 28.08.18
    Письмо Минфина России от 26.07.2018 N 03-02-07/1/52519 2 842
  • 16.08.18
    Письмо Федеральной налоговой службы от 02.08.2018 г. № ЕД-4-2/14951@ 1 368
  • 03.08.18
    Регламентируя в ст. 81 НК РФ внесение изменений в налоговую декларацию (расчеты), законодатель предусмотрел, в том числе, условия, когда добросовестный налогоплательщик (налоговый агент, плательщик сборов, страховых взносов) при таком изменении освобождается от ответственности. В некоторых случаях одним из таких условий является «незнание» налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов, страховых взносов) на момент внесения изменений в налоговую декларацию (расчеты) об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в первичной налоговой декларации (расчете), а также ошибок, приводящих к занижению подлежащих уплате платежей, либо о назначении выездной налоговой проверки (ВНП). В то же время это условие для освобождения от ответственности, по нашему мнению, допускает различные подходы в правоприменении. Рассмотрим некоторые связанные с этим спорные аспекты. 6 488
  • 24.07.18
    ФНС РФ старается заниматься проверками только недобросовестных компаний, поскольку физически не может уделить внимание абсолютно всем налогоплательщикам. Однако поводов заподозрить вашу организацию в недобросовестности очень и очень много. 7 988
  • 12.07.18
    Средний размер доначислений по результатам выездной налоговой проверки в 2018 году составляет 20,1 млн. рублей. Понятно желание налогоплательщика знать, ожидает ли проверка его бизнес, если – да, то, когда, можно ли ее предотвратить и что налоговикам уже известно. На налоговых семинарах и в статьях о проверках высказывается большое количество домыслов и прямой дезинформации, начиная от параноидальных «налоговикам известно все» и «все автоматизировано, АСК НДС-2,3 и т.д. делают за инспекторов всю работу», до «налоговики при решении о проведении проверки оценивают только «платежеспособность» организации, а нарушения найдутся». Мы расскажем о том, как принимается решение о выездной налоговой проверке объективно, исходя из приказов ФНС (включая «внутренние»), информации от сотрудников налоговых органов и собственного опыта сопровождения проверок. 7 126
  • 04.07.18
    Налоговые органы и арбитражные суды, оценивая фактически произведенные (реальные) хозяйственные операции между взаимозависимыми лицами, нередко приходят к выводу о необоснованности учтенных методом начисления расходов и, соответственно, необоснованности полученной налоговой выгоды ввиду отсутствия оплаты таких операций длительное время. Логика при этом следующая: поскольку не было оплаты, покупатель не понес реальных затрат, а значит, учтенные расходы не обладают признаком реальности, и полученная таким образом налоговая выгода является необоснованной. При этом, как следует из налогового спора, рассмотренного в Определении ВС РФ от 03.05.2018 № 304-КГ18-4294 по делу № А27-4471/2017, даже после полной фактической оплаты хозяйственных операций налоговые органы не признают расходы, если они ранее по итогам выездной налоговой проверки были признаны нереальными из-за неоплаты. Рассмотрим это дело. Однако прежде отметим важный нюанс: названное определение Верховного Суда вынесено по делу № А27-4471/2017, которое является логическим продолжением другого более раннего судебного дела № А27-18563/2015. Поэтому для полноты обстоятельств и понимания логики судей рассматривать нужно судебные акты по обоим делам. 5 121
  • 26.06.18
    В ходе камеральной проверки организация ЖКХ получила требование о представлении документов и договоров, которые относятся к ее контрагентам и их хозяйственным отношениям с другими организациями. В частности, запрашивается договор контрагента с компанией, которую он привлек для исполнения обязательств в рамках договора, заключенного с организацией. Должны ли быть представлены затребованные документы (тогда организации придется запросить их у контрагента) или можно отказаться от их представления ввиду того, что организация ими не располагает? Могут ли возникнуть неприятности в случае такого отказа? 11 601
  • 25.06.18
    Согласно статистике, опубликованной на сайте ФНС, за 4 месяца 2018 года было проведено 4000 выездных налоговых проверок. Среднее доначисление на одну проверку - 20,1 млн. рублей. За прошлый год средний размер доначислений составлял 16,1 млн., при этом за весь год было проведено больше 19 тыс. проверок. То есть тенденция прежняя: количество выездных налоговых проверок сокращается, а их эффективность – увеличивается. Но это вовсе не означает, что фискальный контроль за бизнесом слабеет, а налогоплательщики перестают использовать спорные или прямо незаконные способы оптимизации налогов. Тем более это не означает, что проверяют только крупный бизнес или совсем отчаянных «оптимизаторов», все проще – для того, чтобы доначислить налоги, выездная проверка теперь нужна далеко не всегда. 9 690
  • 22.06.18
    Если организация обнаружила в поданной ранее декларации по налогу на прибыль ошибки или неотражение каких-либо сведений, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, она обязана представить уточненную декларацию. В каком порядке происходит представление «уточненки»? Поговорим об этом в данной статье. Но для начала напомним порядок исправления ошибок, предусмотренный НК РФ. 27 373
  • 09.06.18
    Главное налоговое ведомство страны рассказало, как рассматриваются возражения на акты налоговых проверок налогоплательщиков (Информация ФНС). Полагаем, что основные моменты темы будут интересны широкому кругу читателей. 12 397
  • 08.06.18
    Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ предметом выездной налоговой проверки (ВНП) является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В силу положений п. 5 ст. 89 НК РФ инспекторы не вправе в рамках ВНП проверять дважды один и тот же период по одному и тому же налогу. При этом п. 10 указанной статьи допускает проведение повторных ВНП, при назначении которых положения п. 5 не действуют. В каких случаях проводится повторная ВНП? Можно ли при повторной ВНП, осуществляемой в случае представления налогоплательщиком «уточненки», проверять период, превышающий три календарных года, предшествующие году вынесения решения о ее проведении? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете далее. 13 160
  • 07.06.18
    В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. 9 061
  • 05.06.18
    Комментарий к Определению ВС РФ от 16.04.2018 № 310-КГ18-2850 по делу № А08-1050/2017. 5 045
  • 11.05.18
    В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с участием сотрудников органов внутренних дел, ИФНС установила, что ПАО продавало товар через цепочку посредников, не уплачивающих налоги. При этом товар отгружался напрямую потребителям. Инспекция указала на занижение налоговых баз по налогу на прибыль и НДС и доначислила налоги с учетом цены продажи товара непосредственным потребителям. Суды трех инстанций (дело № А40-196261/2016, о котором мы... 1 107
  • 18.04.18
    ФНС составила памятку о подаче возражений на акты налоговых проверок. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки или в акте об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях, в течение одного месяца со дня получения акта можно представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. В течение 10 дней со дня истечения срока проведения допмероприятий налогового ... 3 683
  • 09.01.18
    В письме от 16.11.17 № ЕД-4-2/23295 ФНС напомнила, что налоговый орган обязан обеспечить проверяемому лицу (его представителю) возможность ознакомиться с материалами проверки и допмероприятий налогового контроля на территории налогового органа в течение двух дней со дня подачи таким лицом соответствующего заявления. Ознакомиться с такими материалами можно путем их визуального осмотра, изготовления выписок, снятия копий. Также налогоплательщик ... 1 687
  • 26.12.17
    В письме от 7 декабря 2017 г. № ЕД-4-2/24861@ ФНС рассказала о направлении приложений к акту налоговой проверки. Порядок направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий, в электронной форме по ТКС утвержден приказом ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@. В числе документов, направляемых в электронной форме по ТКС, порядком предусмотрен акт налоговой проверки. Согласно пункту 3.1 статьи 100 НК к акту... 977
  • 08.11.17
    В письме от 03.10.2017 № 03-02-07/2/64141 Минфин напомнил, что налоговые органы вправе проводить выездные налоговые проверки, в том числе – налогоплательщиков-физлиц. При этом может быть проверен период, не превышающий трех лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, включая период ведения физилицами деятельности в качестве ИП. Предметом выездной проверки являются правильность исчисления и своевременность... 1 482
  • 25.10.17
    Госдума принялв в третьем чтении законопроект № 225063-7 о внесении изменений в часть первую НК, позволяющих предоставлять рассрочку по уплате налогов, которые надо доплатить по результатам налоговой проверки. Проект был внесен в июле группой депутатов. Рассрочка будет предоставляться при невозможности единовременной уплаты в срок, указанный в требовании, начисленных налоговым органом по результатам проверки сумм. Будет считаться, что... 1 675
  • 29.09.17
    Компания представила первичную декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года. В ходе камеральной проверки ИФНС выставила требование о представлении в течение пяти дней необходимых пояснений или внесения в декларацию соответствующих исправлений. В установленный срок компанией представлены пояснения в форме простого письма с прикреплением копий первичных документов. Инспекция отказала в приеме пояснения, указав на ошибку в последовательности... 2 851
  • 26.07.17
    Два ведомства призывают налоговиков активнее искать злой умысел в нарушениях налогоплательщика, и, как следствие, чаще использовать более жесткие штрафы в размере 40% от выявленной недоимки. Кроме того, с этой же целью ФНС и СК разрешили руководителям налоговых органов единолично переквалифицировать нарушения в умышленные. 4 107
  • 18.07.17
    Группа депутатов внесла в Госдуму законопроект № 225063-7 о внесении изменений в часть первую НК (в части предоставления рассрочки по уплате сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет по результатам налоговой проверки). Предлагается давать рассрочку при невозможности единовременной уплаты в срок, указанный в требовании, начисленных налоговым органом по результатам проверки сумм. Налоговики, согласно тексту проекта, будут давать указанную... 934
  • 31.05.17
    Инспекция провела выездную проверку компании за 2011-2013 годы и составила акт от 20 апреля 2015 года. Рассмотрение материалов проверки состоялось 29 мая, было принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в срок до 29 июня 2015 года. С результатами допмероприятий компания была ознакомлена, однако решение по результатам проверки вынесено не было. Согласно пункту 1 статьи 101 НК после получения акта проверки... 2 336
  • 23.05.17
    ФНС сообщает, что актуализированы показатели для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками в концепции системы планирования выездных налоговых проверок. Обновлены значения среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций по видам экономической деятельности за 2016 год. Обновление значений происходит ежегодно. Информация размещена в... 3 578
  • 17.05.17
    В отношении компании была назначена выездная проверка, по результатам которой были доначислены налоги, пени и штрафы. До вынесения решения компания представила в инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль, которая не была учтена при вынесении решения. Компания обратилась в суд (дело № А11-7426/2015), полагая, что  инспекция должна была учесть уточненку при вынесении решения по проверке. Суды трех инстанций отказали в... 1 019
  • 28.04.17
    Приказом от 10 февраля 2017 г. N ММВ-7-15/176@ ФНС вводит в промышленную эксплуатацию программное обеспечение, реализующее автоматизацию перекрестных проверок по функциям камеральной проверки налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур. ПО относится к АИС "Налог-3". Для камералок деклараций с суммой налога, заявленной к возмещению предусмотрена прикладная ... 1 603
  • 07.12.16
    Опубликовано определение судья ВС по делу № А40-126568/2015, о котором мы писали ранее. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, НДПИ, пени и штрафы. При этом доначисленный НДПИ не был учтен инспекцией в прочих расходах при доначислении налога на прибыль. Суды двух инстанций признали решение инспекции недействительным. Окружной арбитражный суд отменил их решение, полагая, что до момента вступления в... 1 156
  • 20.10.16
    УФНС по Республике Алтай выразило мнение, что в целях проверки правильности исчисления и уплаты налогов налоговый орган вправе требовать от налогоплательщика регистры бухучета, на основании которых формируется налоговая отчетность. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 31 НК налоговый орган вправе потребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие правильность исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов. При этом... 1 943
  • 14.10.16
    В письме от 12.09.2016 № 03-02-08/53322 Минфин указал, что раньше - до вступления в силу федерального закона от 01.05.2016 N 130-ФЗ - решение по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и допмероприятий налогового контроля (в случае их проведения) в соответствии с пунктами 1, 6 и 7 статьи 101 НК могло быть принято в течение десяти рабочих дней со дня истечения срока проведения допмероприятий. Указанный десятидневный срок мог быть... 1 174
  • 28.09.16
    Инспекция вынесла предписание в отношении компании об устранении нарушений налогового законодательства, которым обязала последнюю в установленный срок уплатить авансовые платежи по земельному налогу за 3 квартал 2015 года. По мнению инспекции, полномочия по вынесению оспариваемого предписания предоставлены подпунктом 8 пункта 1 статьи 31 НК – устранение выявленных нарушений законодательства. Целью издания предписания явилось пресечение нарушения ... 1 020
  • 16.08.16
    В письме от 13.07.2016 № АС-4-7/12625@ ФНС напомнила, что статьями 100 и 101 НК установлены сроки, в течение которых налоговый орган обязан рассмотреть материалы налоговой проверки, возражения налогоплательщика, представленные на акт проверки, и вынести решение по результатам рассмотрения материалов. Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ внесены изменения в пункт 1 статьи 101 НК. Акт проверки, другие материалы проверки, а также... 967
  • 18.07.16
    Участие полиции в налоговых проверках бизнеса резко увеличивает сборы, выяснил Финансовый университет при правительстве. Это может стать поводом для создания нового фискально-силового органа 3 2 286
  • 17.03.16
    По результатам выездной налоговой проверки предпринимателя инспекция доначислила налоги, пени и штрафы. Не оспаривая решение инспекции по существу, ИП обратился в суд (дело № А60-21375/2015), ссылаясь на ничтожность акта проверки. Он пояснил, что после передачи ему акта проверки часть листов в нем была заменена, с изменениями он ознакомлен не был, следовательно, он не смог предоставить возражения по существу предъявленных требований. Таким... 944




пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию