Уроки аудита: CAQ учит проводить проверки систем внутреннего контроля публичных компаний

Центр качества аудита (Center for Audit Quality, CAQ) выложил в свободном доступе полезный источник для аудиторов публичных компаний, занимающихся проверкой систем внутреннего контроля финансовой отчетности. “CAQ Lessons Learned – Performing an Audit of Internal Control in an Integrated Audit” – по своей сути руководство, 21 урок того, на что стоит обратить внимание в ходе таких проверок. В частности, затронуты вопросы подбора команды, распределения обязанностей и определения существенности риска.

Здесь рассказывается, как правильно применять “top-down” – подход “сверху-вниз”, притом принимая в качестве базового фактора показатель риска, и как при этом определять сферы, где вероятность возникновения существенного риска наиболее высока. Наконец, здесь также даются рекомендации по грамотному налаживанию информационного обмена между проверяющим аудитором, менеджерской командой и аудиторскими комиссиями.

“Такой обмен опытом среди представителей аудиторской профессии отвечает интересам инвесторов, поскольку служит улучшению систем внутреннего контроля компаний”, - говорит исполнительный директор CAQ Синди Форнелли (Cindy Fornelli). Сама организация придерживается требований Акта Сербейнса-Оксли (в данном случае – 404-й его секции) касательно обязательной оценки эффективности внутреннего контроля финансовой отчетности в публичных компаниях. “Уроки от CAQ” разработаны специальной рабочей группой из практикующих аудиторов – на основании их многолетнего опыта.