Общая практика инспекторов при проведении проверок: сбор сведений, которые имеются в банковских выписках контрагентов. В судебной практике не раз приводились доводы о незаконном использовании подобной информации, ведь проверяемым лицом является не контрагента, а налогоплательщик.
Справедливости ради надо отметить, что такие споры возникали, как правило, из-за нежелания банка давать выписки по контрагентам и банки часто выигрывали.
На этот раз налогоплательщик, которого проверял налоговый орган, решил исключить из доказательств банковские выписки со счетов контрагентов. Вывод судов оказался неутешительным. Действия инспекции по направлению запросов в кредитные организации об истребовании выписок по расчетным счетам контрагентов общества не противоречат положениям статьи 93.1 НК, в связи с чем отсутствуют основания для признания их незаконными. Суд посчитал, что налогоплательщик не смог доказать наличие для него негативных последствий от использования подобной информации.
