Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налогоплательщик

02.06.2016 Печать Email

Налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Права налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право:

  1. получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

  2. получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

  3. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

  4. получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

  5. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

  6. на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

  7. представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

  8. представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

  9. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

  10. получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

  11. требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

  12. не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

  13. обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

  14. на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

  15. на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

  16. на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщики обязаны:

  1. уплачивать законно установленные налоги;

  2. встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

  3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

  4. представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

  5. представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;

  6. представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

  7. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

  8. в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

  9. нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Также налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

  1. обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

  2. обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, — в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

  3. о реорганизации — в срок не позднее трёх дней со дня принятия такого решения.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налогоплательщик: подробности для бухгалтера
  • Возражения налогоплательщика на акт налоговой проверки: общие правила составления
    ... сами собой): 1. Контраргументы налогоплательщика основаны исключительно на альтернативном ... или) финансовых органов, подтверждающие позицию налогоплательщика). Это сразу продемонстрирует «подкованность» ... после его вручения/направления налогоплательщику (без проведения дополнительных мероприятий ... После истечения срока на представление налогоплательщиком возражений руководитель (заместитель руководителя) ... , подтверждающих контраргументы и позицию налогоплательщика. При подписании возражений представителем ...
  • Последствие непредставления уведомления по форме 26.2-1 вновь зарегистрированным налогоплательщиком
    ... в отношении состоящих на учете налогоплательщиков: требовать представления надлежащей налоговой ... системе налогообложения. Руководствуясь данной позицией, налогоплательщики считают, что уплата «упрощенного» ... вправе отказать в принятии поданной налогоплательщиком декларации. Следовательно, принятие налоговым ... применения спецрежима обусловлена соблюдением налогоплательщиком определенных условий и сроков для ... – длительном признании налоговым органом налогоплательщика в качестве плательщика «упрощенного» ...
  • Кто возвратит налогоплательщику НДФЛ – бюджет или налоговый агент?
    ... основании письменного заявления налогоплательщика. Иначе говоря, по заявлению налогоплательщика налоговый агент ... обязан возвратить налогоплательщику сумму налога, ... дня получения агентом соответствующего заявления налогоплательщика в безналичной форме путем ... удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляет ... проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения ...
  • Вправе ли налоговые органы проводить осмотр помещений и территории контрагентов налогоплательщика и третьих лиц
    ... или отсутствия фактов получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, налоговые ... и территорий контрагентов проверяемого налогоплательщика в целях подтверждения данных, ... контроля исключительно в отношении проверяемого налогоплательщика (должностное лицо налогового органа ...  территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Исходя из взаимосвязанных ... (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ...
  • 5 ошибок налогоплательщика при выездной налоговой проверке
    ... подобный «ПДД». Остановимся на ошибках налогоплательщиков, которые повседневно встречаются на практике ... . Грамотные действия налогоплательщиков, попавших под проверку, помогут ... «ПДД». Остановимся на ошибках налогоплательщиков, которые повседневно встречаются на практике ... инспекторов, высказанные в телефонном режиме. Налогоплательщику кажется выполнение такой просьбы вполне ... стадии оспаривания услышать формулировку: «Налогоплательщик отказался представить те документы, на ...
  • Как налогоплательщик выиграл спор на 6 млрд.
    ... /21 ПАО «НМТП» (далее – Общество, налогоплательщик) в 2006-2007 годах приобрело ... общество с ограниченной ответственностью, и налогоплательщик стал владельцем не акций, а ... 99,9968 %. В 2019 году налогоплательщик реализовал доли дочернего Общества, в ... доли в дочернем Обществе принадлежали налогоплательщику не с момента приобретения акций ... изменяются. Позиция суда Суд поддерживает налогоплательщика и в подтверждение своих выводов ...
  • Возражение налогоплательщика на результаты экспертизы
    ... , где нет других возможностей обязать налогоплательщика доплатить налог в бюджет. Налоговые ... , где нет других возможностей обязать налогоплательщика доплатить налог в бюджет. Какие ... аргументы может использовать налогоплательщик, чтобы написать возражения по результатам ... налоговыми органами. Арбитражные суды поддерживают налогоплательщиков в данной позиции (например, решение ...
  • Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения
    ... подлежит применению, если допущенное налогоплательщиком нарушение сводится к документальной ... собственной налоговой выгоды, и налогоплательщиков, не обеспечивших должное документальное ... Российской Федерации, согласно которому налогоплательщик при осуществлении предпринимательской деятельности ... налогообложения. По общему правилу налогоплательщику, использующему приобретенные товары (работы ... жилищное строительство, предопределяющих возможности налогоплательщика приступить к началу строительства ...
  • Большой обзор разъяснений Минфина по НДФЛ за 2021
    ... требования, подтверждает факт осуществления налогоплательщиком расходов. Соответственно, налогоплательщик в этом случае при ... супруга (супруги) налогоплательщика, при налогообложении соответствующих доходов налогоплательщика не учитывается. Письмо ... лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения налогоплательщик вправе воспользоваться социальным налоговым ... любой причине выгодоприобретателем является мать налогоплательщика, такой налогоплательщик вправе получить социальный налоговый ...
  • Правила администрирования по транспортному и земельному налогам, действующие с 2021 года
    ... налоговиками, и платежами, произведенными налогоплательщиком, могут быть обусловлены рядом причин ... налоговиками суммах будет направляться налогоплательщику после истечения установленного срока ... результатам рассмотрения налоговики должны уведомить налогоплательщика о предоставлении льготы (либо ... или через «Личный кабинет налогоплательщика». При невозможности использования электронного ... проверки (сверки) информации, представленной налогоплательщиком, налоговики обязаны актуализировать сведения в ...
  • Большой обзор разъяснений Минфина по налогу на прибыль за 2021
    ... установленных для вышеуказанных категорий налогоплательщиков, то налогоплательщик обязан самостоятельно определить основание применения ... первичные учетные документы, составленные самим налогоплательщиком, подтверждающие использование данного транспортного средства ... указанное, данная дебиторская задолженность перед налогоплательщиком (задолженность физических лиц, контролирующих ... первичные учетные документы, составленные самим налогоплательщиком, подтверждающие использование данного транспортного ...
  • В каких случаях налоговики посчитают налоги за вас?
    ... ). Воспрепятствование доступу налоговиков на территорию налогоплательщика может повлечь доначисление налогов расчетным ... информации: о налогоплательщике; об иных аналогичных налогоплательщиках. Информация об аналогичных налогоплательщиках Подпункт 7 ... налоговой обязанности, учла представленные самим налогоплательщиком документы, позволяющие определить наличие объекта ... соответствует фактическим условиям экономической деятельности налогоплательщика, возлагается на последнего, поскольку именно ...
  • Обзор судебных актов Верховного и Конституционного судов по вопросам налогообложения в 1 кв. 2021 г.
    ... и справедливости налогообложения, юридического равенства налогоплательщиков, равного финансового бремени (определения ... его контрагентов, обладающих, по доводам налогоплательщика, правосубъектностью и экономической самостоятельностью. Судебная ... предполагает необходимость исследования обстоятельств получения налогоплательщиком соответствующих доходов от реализации товаров ... очередь, для эксплуатации оборудования налогоплательщика), наличие у налогоплательщика на момент заключения договора ...
  • Новое в позиции ФНС относительно исчисления налоговой базы
    ... Документально подтвердить операцию – обязанность налогоплательщика. Общие и специальные «антиуклонительные ... обязанности Выявление правонарушений, совершенных налогоплательщиками умышленно указано в качестве ... условий аналогичных договоров налогоплательщика. Отсутствие у налогоплательщика документов, которые должны ... присутствует информация, которая предоставляет налогоплательщику возможность оценить возможность исполнения ... по операциям с налогоплательщиком Право налогоплательщика на вычет по ...
  • Практика Конституционного Суда РФ по налогам за 2020
    ... обусловлены противоправными действиями указанного лица (налогоплательщика). Иное истолкование и применение указанных ... и обусловливается неправомерными действиями (бездействием) налогоплательщика. Определение налогового обязательства расчетным путем ... обращения : Оспариваемое законоположение препятствует взысканию налогоплательщиком процентов, предусмотренных статьей 176 Налогового ... : при отсутствии надлежащим образом подтвержденных налогоплательщиком свидетельств иного недостача рассматривается как ...

Отключить мобильную версию