Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налогоплательщик

02.06.2016 Печать Email

Налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Права налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право:

  1. получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

  2. получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

  3. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

  4. получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

  5. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

  6. на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

  7. представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

  8. представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

  9. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

  10. получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

  11. требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

  12. не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

  13. обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

  14. на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

  15. на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

  16. на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщики обязаны:

  1. уплачивать законно установленные налоги;

  2. встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

  3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

  4. представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

  5. представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;

  6. представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

  7. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

  8. в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

  9. нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Также налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

  1. обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

  2. обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, — в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

  3. о реорганизации — в срок не позднее трёх дней со дня принятия такого решения.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налогоплательщик: подробности для бухгалтера
  • Как инспекторы доказывают получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды?
    ... характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, налогоплательщику рекомендуется исследовать определенные признаки, ... подтверждения фактов получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды. Безусловно, налогоплательщикам стоит быть ... основании взаимозависимости, спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику; обстоятельства, свидетельствующие о согласованности ... исследования станут: недобросовестность действий самого налогоплательщика по выбору контрагента; обстоятельства, ...
  • Трехлетний срок реализации права на возмещение НДС: важные моменты, которые необходимо учитывать налогоплательщику
    ... образовавшаяся положительная разница подлежит возмещению налогоплательщику, за исключением случаев, когда ... отвечающей принципу дифференцированного подхода к налогоплательщикам в зависимости от степени ... в названном случае возлагается на налогоплательщика. Резюмируя изложенное, соблюдение предусмотренного ... . №53, свидетельствующих о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным ... сделке; наличие реальности исполнения сделки налогоплательщиком и его контрагентом; наличие ...
  • О том, как налоговики расходы с налогоплательщиком не поделили
    ... полировка и нарезка плитки) оказывалась налогоплательщику сторонними исполнителями (контрагентами). Суд ... не указаны, что позволяет налогоплательщику самостоятельно определиться с расходами, ... , подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика, являются рекомендованными законодателем прямыми затратами ... налоговикам? Законодатель закрепил за налогоплательщиком право самостоятельного определения в ... ограничений по самостоятельному определению налогоплательщиком перечня прямых расходов. Все ...
  • Предоставление стандартного вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид
    ... даны о предоставлении стандартного вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок ... даны о предоставлении стандартного вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок ... периода при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с ... что размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок ... с этим возникали разногласия между налогоплательщиками и контролирующим органом, которые приходилось ...
  • Вода камень точит, или Как налогоплательщик кодекс переписывал
    ... , юридической грамотности одного единственного налогоплательщика… Признаться, автор давненько следил ... а жалобу налогоплательщика – без удовлетворения. Позиция налогоплательщика Поскольку при реализации ... ] , предусматривавшего при определении налогоплательщиком учетной политики возможность выбора момента ... не преследовала цель дискриминировать налогоплательщиков, выстраивавших свою экономическую деятельность ... более не предусматривает возможности налогоплательщика самостоятельно определять даты реализации ...
  • О новом порядке документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками в электронной форме
    ... , датой его получения налогоплательщиком (представителем налогоплательщика) в электронной форме ... датой направления (отправки) налогоплательщику (представителю налогоплательщика) документа в электронной форме ... , подписанную электронной подписью, налогоплательщик (представитель налогоплательщика) обязан направить налоговому органу ... приеме налогоплательщиком (представителем налогоплательщика) документа является: ошибочное направление налогоплательщику (представителю налогоплательщика); несоответствие ...
  • Пояснения к декларации по НДС: памятка для налогоплательщика
    ... будут выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах ... документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, ... расхождения? Если после представления налогоплательщиком пояснений расхождения не устранены, ... орган уведомить об этом налогоплательщика? Налоговым законодательством не предусмотрена ... полученных счетов-фактур» декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение ...
  • Отложенный налоговый актив от убытка консолидированной группы налогоплательщиков
    ... актив от убытка консолидированной группы налогоплательщиков» Описание проблемы Налоговое законодательство ... Федерации позволяет нескольким взаимосвязанным налогоплательщикам при соблюдении определённых условий ... Организация, являющаяся участником консолидированной группы налогоплательщиков (далее – КГН), формирует в ... Расчеты с участниками консолидированной группы налогоплательщиков». Этот показатель раскрывается в ... прибыли участниками консолидированной группы налогоплательщиков 1. Каждый участник КГН ...
  • Правила отчетности и уплаты НДФЛ для крупнейших налогоплательщиков
    ... перечисления налоговых сумм этой категорией налогоплательщиков напомнила Федеральная налоговая служба в ... перечисления налоговых сумм этой категорией налогоплательщиков напомнила Федеральная налоговая служба в ... месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика и в инспекцию, где зарегистрировано ... Налогового кодекса. Что ждет крупнейших налогоплательщиков в наступившем году? Говоря об ... того, чтобы получить статус крупнейшего налогоплательщика, компания должна соответствовать целому комплексу ...
  • В какой момент у налогоплательщиков, работающих по методу начисления, возникает внереализационный доход от процентов за пользование денежными средствами?
    ... самим должником? Действительно ли у налогоплательщиков, работающих по методу начисления, ... прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для российских организаций, не ... являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные ... РФ при формировании налогооблагаемой прибыли налогоплательщиком учитываются доходы от реализации ... 328 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика, применяющего метод начисления, в ...
  • Приостановление операций по счетам налогоплательщиков
    ... органа. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков является, пожалуй, самым неприятным ... денежных средств на счетах налогоплательщика роли не играет, заблокированы ... приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банке, а также ... принять соответствующее решение, если налогоплательщик не представит квитанцию в течение ... приостановлении операций по счетам налогоплательщиков". Поэтому информацию о ... приостановлении операций по счетам налогоплательщиков" сообщалось о наличии ...
  • Уважаемые налогоплательщики «С новым 2015 годом!» или добро пожаловать в ад!
    ... убить последние, даже теоретические, мысли налогоплательщиков об использовании фирм «однодневок ... уклонения от уплаты НДС недобросовестными налогоплательщиками» . Для того, чтобы как ... разъяснили, что для « добросовестных налогоплательщиков расширенное декларирование по НДС имеет ... документов, запрашиваемых как у проверяемого налогоплательщика, так и у его контрагентов ... проблемы возникнут именно у добропорядочных налогоплательщиков, так как количество требуемых пояснений ...
  • О применении штрафов к налогоплательщикам Республики Крым
    ... декларации. Столкнувшись с новым законодательством, налогоплательщики Крыма не сразу смогли разобраться ... , обогащение бюджета за счет новоявленных налогоплательщиков производилось в первой половине 2015 ... или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также ... предусматривает, что законы, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Смысл ... законодательства о налогах, должен предоставить налогоплательщику разумный период для адаптации к ...
  • День «Х»: что изменится для налогоплательщиков после 1 июля 2016 года?
    ... речь будет идти о крупнейших налогоплательщиках, а также предпринимателях, которые ... компанию в список добавлены все налогоплательщики, обязанные сдавать декларацию по ... . По новым правилам такие налогоплательщики должны будут обеспечить получение электронных ... случае, когда к инспекторами налогоплательщик общается через посредника, к минимальному ... июля. С этой даты налогоплательщикам будет даваться всего десять дней ... гораздо быстрее. Для этого налогоплательщику нужно только удовлетворить все выставленный ...
  • О праве налогоплательщика защищать свои законные интересы путем подачи апелляции
    ... законных интересов в судебном порядке налогоплательщика является одной из аксиом российского ... 1 , затрагивающему права практически всех налогоплательщиков, поскольку оно было о законности ... письма Минфина РФ, налогоплательщикам было отказано в праве подать ... вынесенного решения охватывают всех российских налогоплательщиков и затрагивают их законные интересы ... . 22 Налогового кодекса РФ гарантирует налогоплательщикам судебную защиту их законных интересов ...


Отключить мобильную версию