Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налогоплательщик

02.06.2016 Печать Email

Налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Права налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право:

  1. получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

  2. получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

  3. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

  4. получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

  5. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

  6. на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

  7. представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

  8. представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

  9. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

  10. получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

  11. требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

  12. не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

  13. обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

  14. на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

  15. на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

  16. на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщики обязаны:

  1. уплачивать законно установленные налоги;

  2. встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

  3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

  4. представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

  5. представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;

  6. представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

  7. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

  8. в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

  9. нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Также налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

  1. обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

  2. обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, — в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

  3. о реорганизации — в срок не позднее трёх дней со дня принятия такого решения.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налогоплательщик: подробности для бухгалтера
  • Последствие непредставления уведомления по форме 26.2-1 вновь зарегистрированным налогоплательщиком
    ... в отношении состоящих на учете налогоплательщиков: требовать представления надлежащей налоговой ... системе налогообложения. Руководствуясь данной позицией, налогоплательщики считают, что уплата «упрощенного» ... вправе отказать в принятии поданной налогоплательщиком декларации. Следовательно, принятие налоговым ... применения спецрежима обусловлена соблюдением налогоплательщиком определенных условий и сроков для ... – длительном признании налоговым органом налогоплательщика в качестве плательщика «упрощенного» ...
  • Возражения налогоплательщика на акт налоговой проверки: общие правила составления
    ... сами собой): 1. Контраргументы налогоплательщика основаны исключительно на альтернативном ... или) финансовых органов, подтверждающие позицию налогоплательщика). Это сразу продемонстрирует «подкованность» ... после его вручения/направления налогоплательщику (без проведения дополнительных мероприятий ... После истечения срока на представление налогоплательщиком возражений руководитель (заместитель руководителя) ... , подтверждающих контраргументы и позицию налогоплательщика. При подписании возражений представителем ...
  • Налогоплательщика вызвали дать пояснения
    ... на необходимость получения пояснений налогоплательщика относительно каждого выявленного выездной ... технических средств. Об обязанностях налогоплательщиков Обязанности налогоплательщиков прописаны в ст. ... обязанностей. Вероятно, необеспечение налогоплательщиком реализации законного права контролеров ... передача налоговых документов по ТКС налогоплательщикам, подключенным к электронному документообороту ... рассматриваться как нарушающая конституционные права налогоплательщика. Добавим, возбуждение дела ...
  • Кто возвратит налогоплательщику НДФЛ – бюджет или налоговый агент?
    ... основании письменного заявления налогоплательщика. Иначе говоря, по заявлению налогоплательщика налоговый агент ... обязан возвратить налогоплательщику сумму налога, ... дня получения агентом соответствующего заявления налогоплательщика в безналичной форме путем ... удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляет ... проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения ...
  • Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика
    ... информационное письмо – своеобразную памятку для налогоплательщиков, как тем действовать, в ... письмо – своеобразную памятку для налогоплательщиков, как тем действовать, в  ... такой ситуации инспекция обязана направить налогоплательщику требование о представлении пояснений. ... вместе с перечнем операций, отраженных налогоплательщиком в соответствующем разделе налоговой декларации ... по выявленным несоответствиям сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, ...
  • Вправе ли налоговые органы проводить осмотр помещений и территории контрагентов налогоплательщика и третьих лиц
    ... или отсутствия фактов получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, налоговые ... и территорий контрагентов проверяемого налогоплательщика в целях подтверждения данных, ... контроля исключительно в отношении проверяемого налогоплательщика (должностное лицо налогового органа ...  территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Исходя из взаимосвязанных ... (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ...
  • 5 ошибок налогоплательщика при выездной налоговой проверке
    ... подобный «ПДД». Остановимся на ошибках налогоплательщиков, которые повседневно встречаются на практике ... . Грамотные действия налогоплательщиков, попавших под проверку, помогут ... «ПДД». Остановимся на ошибках налогоплательщиков, которые повседневно встречаются на практике ... инспекторов, высказанные в телефонном режиме. Налогоплательщику кажется выполнение такой просьбы вполне ... стадии оспаривания услышать формулировку: «Налогоплательщик отказался представить те документы, на ...
  • Как налогоплательщик выиграл спор на 6 млрд.
    ... /21 ПАО «НМТП» (далее – Общество, налогоплательщик) в 2006-2007 годах приобрело ... общество с ограниченной ответственностью, и налогоплательщик стал владельцем не акций, а ... 99,9968 %. В 2019 году налогоплательщик реализовал доли дочернего Общества, в ... доли в дочернем Обществе принадлежали налогоплательщику не с момента приобретения акций ... изменяются. Позиция суда Суд поддерживает налогоплательщика и в подтверждение своих выводов ...
  • Возражение налогоплательщика на результаты экспертизы
    ... , где нет других возможностей обязать налогоплательщика доплатить налог в бюджет. Налоговые ... , где нет других возможностей обязать налогоплательщика доплатить налог в бюджет. Какие ... аргументы может использовать налогоплательщик, чтобы написать возражения по результатам ... налоговыми органами. Арбитражные суды поддерживают налогоплательщиков в данной позиции (например, решение ...
  • Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения
    ... подлежит применению, если допущенное налогоплательщиком нарушение сводится к документальной ... собственной налоговой выгоды, и налогоплательщиков, не обеспечивших должное документальное ... Российской Федерации, согласно которому налогоплательщик при осуществлении предпринимательской деятельности ... налогообложения. По общему правилу налогоплательщику, использующему приобретенные товары (работы ... жилищное строительство, предопределяющих возможности налогоплательщика приступить к началу строительства ...
  • Обзор судебных актов Верховного и Конституционного судов по вопросам налогообложения в 1 кв. 2021 г.
    ... и справедливости налогообложения, юридического равенства налогоплательщиков, равного финансового бремени (определения ... его контрагентов, обладающих, по доводам налогоплательщика, правосубъектностью и экономической самостоятельностью. Судебная ... предполагает необходимость исследования обстоятельств получения налогоплательщиком соответствующих доходов от реализации товаров ... очередь, для эксплуатации оборудования налогоплательщика), наличие у налогоплательщика на момент заключения договора ...
  • В каких случаях налоговики посчитают налоги за вас?
    ... ). Воспрепятствование доступу налоговиков на территорию налогоплательщика может повлечь доначисление налогов расчетным ... информации: о налогоплательщике; об иных аналогичных налогоплательщиках. Информация об аналогичных налогоплательщиках Подпункт 7 ... налоговой обязанности, учла представленные самим налогоплательщиком документы, позволяющие определить наличие объекта ... соответствует фактическим условиям экономической деятельности налогоплательщика, возлагается на последнего, поскольку именно ...
  • Проверяем декларацию по НДС
    ... ). Следовательно, поскольку прямой обязанности уведомлять налогоплательщиков о продлении срока камеральной проверки ... документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся ... сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством ... операциях, содержащихся в декларации, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся ...
  • Практика Конституционного Суда РФ по налогам за 2020
    ... обусловлены противоправными действиями указанного лица (налогоплательщика). Иное истолкование и применение указанных ... и обусловливается неправомерными действиями (бездействием) налогоплательщика. Определение налогового обязательства расчетным путем ... обращения : Оспариваемое законоположение препятствует взысканию налогоплательщиком процентов, предусмотренных статьей 176 Налогового ... : при отсутствии надлежащим образом подтвержденных налогоплательщиком свидетельств иного недостача рассматривается как ...
  • Состав декларации по налогу на прибыль
    ... окончания соответствующего отчетного периода; налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи ... месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков; налогоплательщиками, указанными в п. ... расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу ... Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную ... целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков» к декларации заполняется в ...

Отключить мобильную версию