Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налогоплательщик

02.06.2016 Печать Email

Налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Права налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право:

  1. получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

  2. получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

  3. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

  4. получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

  5. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

  6. на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

  7. представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

  8. представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

  9. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

  10. получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

  11. требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

  12. не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

  13. обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

  14. на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

  15. на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

  16. на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщики обязаны:

  1. уплачивать законно установленные налоги;

  2. встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

  3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

  4. представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

  5. представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;

  6. представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

  7. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

  8. в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

  9. нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Также налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

  1. обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

  2. обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, — в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

  3. о реорганизации — в срок не позднее трёх дней со дня принятия такого решения.



Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налогоплательщик: подробности для бухгалтера
  • Деловая цель и реальность деятельности налогоплательщика: объясняем налоговой
    ... о реальности деятельности контрагента налогоплательщика. Налоговый орган настаивал на ... ) денежные средства снимались представителями налогоплательщика. Также, в качестве доказательства ... индивидуальный предприниматель был работником налогоплательщика. Доводы налогоплательщика в опровержение позиции ... принял во внимание доводы налогоплательщика относительно реальности самого контрагента ... схема деятельности индивидуального предпринимателя (контрагент налогоплательщика) доказана, реальна и соответствует ...
  • Трехлетний срок реализации права на возмещение НДС: важные моменты, которые необходимо учитывать налогоплательщику
    ... образовавшаяся положительная разница подлежит возмещению налогоплательщику, за исключением случаев, когда ... отвечающей принципу дифференцированного подхода к налогоплательщикам в зависимости от степени ... в названном случае возлагается на налогоплательщика. Резюмируя изложенное, соблюдение предусмотренного ... . №53, свидетельствующих о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным ... сделке; наличие реальности исполнения сделки налогоплательщиком и его контрагентом; наличие ...
  • Когда организация связи – крупнейший налогоплательщик по новым правилам
    ... по налоговому администрированию крупнейших налогоплательщиков. Данным приказом также утверждены ... инспекции. Признавая организацию крупнейшим налогоплательщиком, налоговые органы ориентируются: 1 ... признаков взаимозависимости и влияния налогоплательщика на экономические результаты деятельности ... занимается администрированием организаций – крупнейших налогоплательщиков на федеральном уровне… Это ... организации в качестве крупнейшего налогоплательщика осуществляются следующие действия: присваивается ...
  • Чертова дюжина или 13 признаков, при которых даже добросовестный налогоплательщик попадает «под прицел» налоговых органов
    ... и спорных ситуаций? Большинство налогоплательщиков изначально выбирают стратегию добросовестного ... по данным бухгалтерского учета налогоплательщика от среднеотраслевого показателя рентабельности ... контролю инструменты воздействия на налогоплательщика. Признак 4. Налогоплательщик только перепродавец. Речь ... точки зрения налоговых органов такой налогоплательщик – «транзитер», заслуживающий повышенного ... Признак 12. Сам налогоплательщик или контрагент налогоплательщика участвуют в посреднических сделках ...
  • Как инспекторы доказывают получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды?
    ... характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, налогоплательщику рекомендуется исследовать определенные признаки, ... подтверждения фактов получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды. Безусловно, налогоплательщикам стоит быть ... основании взаимозависимости, спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику; обстоятельства, свидетельствующие о согласованности ... исследования станут: недобросовестность действий самого налогоплательщика по выбору контрагента; обстоятельства, ...
  • Налоговый агент вместо налогоплательщика: интересные выводы Верховного Суда РФ в Определении от 23.05.2017 № 310-КГ16-17804
    ... » от традиционного понимания концепции отношений «налогоплательщик – налоговый агент – налоговый орган – ... своего рода фискальными посредниками между налогоплательщиком и государством. Налоговый агент ... если приобретение прав и обязанностей налогоплательщика носит самостоятельный, безусловный характер, ... налогообложения при обязательном условии – наличии налогоплательщика 2 . Таким образом, научное ... особенности взыскания налога в отношениях «налогоплательщик – налоговый агент – налоговый орган – ...
  • Уточнен перечень видов расходов, которые могут быть отнесены к расходам налогоплательщика на обучение
    ... прохождение независимой оценки квалификации работниками налогоплательщика в порядке, предусмотренном п. ... а также прохождение работниками налогоплательщика независимой оценки квалификации включаются в ... физические лица, заключившие с налогоплательщиком договоры, предусматривающие обязанность физического лица ... после окончания обучения, оплаченного налогоплательщиком, указанные расходы также включаются ... стоимость содержания помещений и оборудования налогоплательщика, используемых для обучения, оплату ...
  • О том, как налоговики расходы с налогоплательщиком не поделили
    ... полировка и нарезка плитки) оказывалась налогоплательщику сторонними исполнителями (контрагентами). Суд ... не указаны, что позволяет налогоплательщику самостоятельно определиться с расходами, ... , подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика, являются рекомендованными законодателем прямыми затратами ... налоговикам? Законодатель закрепил за налогоплательщиком право самостоятельного определения в ... ограничений по самостоятельному определению налогоплательщиком перечня прямых расходов. Все ...
  • Если у налогоплательщика и его контрагента один IP-адрес
    ... налогового спора? Случаи использования налогоплательщиком и его контрагентами одного IP ... довод налогового органа об использования налогоплательщиком и его контрагентами для подключения ... не является однозначным доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Постановление АС ... иных доказательств заведомой согласованности действий налогоплательщика и его контрагентов в использовании ... формальности проведения денежных средств между налогоплательщиком и его контрагентами, а ...
  • Срок размещения на сайте ФНС информации о налогоплательщиках отложен
    ... размещения, относится информация о налогоплательщиках следующего характера: о суммах ... о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками; об участии организации в консолидированной ... группе налогоплательщиков; о среднесписочной численности работников ... каждой организации (с указанием ИНН налогоплательщика) включается информация следующего характера ... ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков Указываются по состоянию на ...
  • Предоставление стандартного вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид
    ... даны о предоставлении стандартного вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок ... даны о предоставлении стандартного вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок ... периода при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с ... что размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок ... с этим возникали разногласия между налогоплательщиками и контролирующим органом, которые приходилось ...
  • Об учете расходов на покупку онлайн-касс налогоплательщиками – спецрежимниками (ЕНВД и ПСНО)
    ... , а вмененный доход), данные налогоплательщики оказались в неравном положении по ... Специальные условия применения вычета отдельными налогоплательщиками Предприниматели, осуществляющие деятельность, предусмотренную ... дальнейшем пояснят официальные органы. Для налогоплательщиков, применяющих ПСНО, предусмотрена подача уведомления ... расходов по приобретению онлайн-ККТ. Налогоплательщикам, применяющим спецрежим в виде уплаты ... форма уведомления не утверждена, налогоплательщик вправе подать его в произвольной ...
  • Отложенный налоговый актив от убытка консолидированной группы налогоплательщиков
    ... актив от убытка консолидированной группы налогоплательщиков» Описание проблемы Налоговое законодательство ... Федерации позволяет нескольким взаимосвязанным налогоплательщикам при соблюдении определённых условий ... Организация, являющаяся участником консолидированной группы налогоплательщиков (далее – КГН), формирует в ... Расчеты с участниками консолидированной группы налогоплательщиков». Этот показатель раскрывается в ... прибыли участниками консолидированной группы налогоплательщиков 1. Каждый участник КГН ...
  • Правила отчетности и уплаты НДФЛ для крупнейших налогоплательщиков
    ... перечисления налоговых сумм этой категорией налогоплательщиков напомнила Федеральная налоговая служба в ... перечисления налоговых сумм этой категорией налогоплательщиков напомнила Федеральная налоговая служба в ... месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика и в инспекцию, где зарегистрировано ... Налогового кодекса. Что ждет крупнейших налогоплательщиков в наступившем году? Говоря об ... того, чтобы получить статус крупнейшего налогоплательщика, компания должна соответствовать целому комплексу ...
  • День «Х»: что изменится для налогоплательщиков после 1 июля 2016 года?
    ... речь будет идти о крупнейших налогоплательщиках, а также предпринимателях, которые ... компанию в список добавлены все налогоплательщики, обязанные сдавать декларацию по ... . По новым правилам такие налогоплательщики должны будут обеспечить получение электронных ... случае, когда к инспекторами налогоплательщик общается через посредника, к минимальному ... июля. С этой даты налогоплательщикам будет даваться всего десять дней ... гораздо быстрее. Для этого налогоплательщику нужно только удовлетворить все выставленный ...

Отключить мобильную версию