Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налогоплательщик

02.06.2016 Печать Email

Налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Права налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право:

  1. получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

  2. получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

  3. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

  4. получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

  5. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

  6. на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

  7. представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

  8. представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

  9. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

  10. получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

  11. требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

  12. не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

  13. обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

  14. на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

  15. на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

  16. на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщики обязаны:

  1. уплачивать законно установленные налоги;

  2. встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

  3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

  4. представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

  5. представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;

  6. представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

  7. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

  8. в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

  9. нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Также налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

  1. обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

  2. обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, — в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

  3. о реорганизации — в срок не позднее трёх дней со дня принятия такого решения.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налогоплательщик: подробности для бухгалтера
  • Вода камень точит, или Как налогоплательщик кодекс переписывал
    ... для него споре? Суть спора Налогоплательщик, осуществлявший предпринимательскую деятельность в виде ... является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять ... получении страховых выплат. Позиция арбитров Налогоплательщик, посчитав подобное решение не соответствующим ... НК РФ в Конституционном суде. Налогоплательщик был последователен: нарушение своих ... данного налога, при реализации которых налогоплательщик-«оплатник» заключал договор страхования риска ...
  • Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС по подрядным работам, оплаченным из федерального бюджета?
    ... . 3 ст. 170 НК РФ налогоплательщик должен восстановить ранее принятые к ... относится и к ситуации, когда налогоплательщик сначала понес расходы на приобретение ...
  • Вправе ли применяющий УСН налогоплательщик учесть расходы на проведение рекламных мероприятий?
    ... 03-11-06/2/1478. Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом " ...
  • Обзор правовых позиций КС и ВС РФ за второе полугодие 2016 года по вопросам налогообложения
    ... результатам выездной налоговой проверки налогоплательщик прекратил деятельность по фактическому ... соответствующей суммы отдельной строкой. Налогоплательщик, осуществляя в проверяемом периоде ... его поставщиками может воспользоваться только налогоплательщик, приобретающий соответствующие товары (работы ... доказательства того, что фактически налогоплательщик преследовал цель уменьшения численности ... соответствующий имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за ноябрь 2016 года
    ... (арендаторы), по условиям которых налогоплательщик предоставляет арендаторам постоянное время в ... на осуществление банковских операций Налогоплательщик утратил специальную правоспособность банка ... Владимирская областная электросетевая компания) – Налогоплательщик уменьшил стоимость основных средств, переданных ... приобретение или создание. Напротив, Налогоплательщик начислял амортизационную премию на первоначальную ... декларациями за 2011 год, Налогоплательщик правомерно квалифицировал данные начисления, ...
  • Еще раз к вопросу о диспозитивности в налоговых правоотношениях: допустимые НДС-механизмы в необлагаемых вариантах
    ... 149 НК РФ устанавливает, что налогоплательщик, осуществляющий операции, предусмотренные п. ... налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения ... деятельности и налогового планирования: налогоплательщик вправе либо сформировать цену товаров ... распространена позиция, согласно которой налогоплательщик вправе принять к вычету НДС ... Напротив, в случае, если налогоплательщик предъявил контрагенту НДС и выставил ... в ситуации, когда такой налогоплательщик по операции, не признаваемой ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за декабрь 2016 года
    ... ранее момента, определенного НК РФ, Налогоплательщик фактически уплатил налог позднее установленного ... маркетинговую политику). В свою очередь Налогоплательщик не имел возможности регулировать ни ... соглашаясь с выводами налогового органа, Налогоплательщик указывает, что фактически предоставляемые иностранным ... Скания Лизинг) – Суды установили, что Налогоплательщик в проверяемом периоде имел непогашенную ... функционирования газопровода, суд указал, что Налогоплательщик надлежащим образом не подтвердил, каким ...
  • О переносе убытков в 2017 году и отражении их в декларации
    ... заключается в следующем: 1. Налогоплательщик был вправе осуществлять перенос ... учесть было нельзя). 2. Налогоплательщик мог перенести на текущий налоговый ... сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового ... суммы ранее полученного убытка, налогоплательщик несет риск неблагоприятных налоговых последствий ... по поводу правомерности отражения убытка. Налогоплательщик, посчитав, что убыток подтвержден, ... на ­УСНО. Таким образом, налогоплательщик, применяющий ­УСНО с объектом ...
  • Восстановление НДС по объектам недвижимости
    При каких обстоятельствах налогоплательщик вправе воспользоваться льготным порядком восстановления ... крымской организации? При каких обстоятельствах налогоплательщик вправе воспользоваться льготным порядком восстановления ... . 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан в течение четырех лет ... , следует восстановить в определенной доле. Налогоплательщик вправе воспользоваться льготным порядком восстановления ... ст. 171.1 НК РФ налогоплательщик обязан отражать восстановленную сумму налога ...
  • Реализация макулатуры, последствия в части учета НДС
    ... . 2 ст. 149 НК РФ), налогоплательщик не может, в связи с ... судей, уже достаточно того, что налогоплательщик непосредственно осуществляет данный учет (Постановление ... этим можно сделать вывод, что налогоплательщик самостоятельно может установить данную величину ... для облагаемой НДС деятельности, следовательно налогоплательщик правомерно может учесть его на ... -11/12802). Таким образом, если налогоплательщик продает товар не утративший своих ...
  • Налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни
    ... порядок подробно. При каких условиях налогоплательщик может получить указанный вычет? Подпунктом ... прохождения независимой оценки своей квалификации, налогоплательщик самостоятельно, в том числе при ... до окончания налогового периода, если налогоплательщик обратился с письменным заявлением к ... начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за ...
  • Интервью с чиновником: выездная налоговая проверка
    ... слишком далеко. В этом случае налогоплательщик должен в течение дня, следующего ... с выводами и предложениями проверяющих, налогоплательщик вправе в месячный срок со ... и принято соответствующее решение. Если налогоплательщик не согласится с выводами и ... с разногласиями. В данном документе, налогоплательщик указывает все свои благоприятные и ...
  • ИФНС может сверить с рыночной цену не только в контролируемых сделках
    ...  нем рассматривалось, заключались в следующем. Налогоплательщик реализовал три объекта недвижимости по ... руб., которые и пытался обжаловать налогоплательщик. Судьи первых двух инстанций установили ... цены сделки для того, чтобы налогоплательщик, приобретя недвижимость по такой высокой ... ., и арбитры с ними согласились. Налогоплательщик, оспаривая в суде решение налоговой ...
  • Многократное превышение рыночной цены в сделках с недвижимостью несет риски в спорах с налоговой о получении необоснованной налоговой выгоды
    ... -14026/2015. В 2006 году налогоплательщик приобрел объект недвижимости вместе с ... .» ООО «Ц.» ОАО «КД» Проверяемый налогоплательщик Договор купли-продажи недвижимости Кроме ... прибыль. Арбитры с ними согласились. Налогоплательщик, оспаривая в суде решение налоговой ... млн руб.), которые пытался обжаловать налогоплательщик. Суть дела такова. Общество реализовало ...
  • Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода)
    ... деятельности (ст. 8 Конституции РФ) налогоплательщик осуществляет ее самостоятельно на свой ... премий, судьи не требуют, чтобы налогоплательщик подтвердил их размер и достижение ... признании расходов именно потому, что налогоплательщик не доказал, что значительный размер ... , судьи обычно не требуют, чтобы налогоплательщик обосновал их размер и подтвердил ...


Отключить мобильную версию