Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налогоплательщик

02.06.2016 Печать Email

Налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Права налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право:

  1. получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

  2. получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

  3. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

  4. получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

  5. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

  6. на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

  7. представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

  8. представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

  9. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

  10. получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

  11. требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

  12. не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

  13. обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

  14. на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

  15. на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

  16. на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщики обязаны:

  1. уплачивать законно установленные налоги;

  2. встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

  3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

  4. представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

  5. представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;

  6. представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

  7. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

  8. в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

  9. нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Также налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

  1. обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

  2. обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, — в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

  3. о реорганизации — в срок не позднее трёх дней со дня принятия такого решения.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налогоплательщик: подробности для бухгалтера
  • Возражения налогоплательщика на акт налоговой проверки: общие правила составления
    ... сами собой): 1. Контраргументы налогоплательщика основаны исключительно на альтернативном ... или) финансовых органов, подтверждающие позицию налогоплательщика). Это сразу продемонстрирует «подкованность» ... после его вручения/направления налогоплательщику (без проведения дополнительных мероприятий ... После истечения срока на представление налогоплательщиком возражений руководитель (заместитель руководителя) ... , подтверждающих контраргументы и позицию налогоплательщика. При подписании возражений представителем ...
  • Трехлетний срок реализации права на возмещение НДС: важные моменты, которые необходимо учитывать налогоплательщику
    ... образовавшаяся положительная разница подлежит возмещению налогоплательщику, за исключением случаев, когда ... отвечающей принципу дифференцированного подхода к налогоплательщикам в зависимости от степени ... в названном случае возлагается на налогоплательщика. Резюмируя изложенное, соблюдение предусмотренного ... . №53, свидетельствующих о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным ... сделке; наличие реальности исполнения сделки налогоплательщиком и его контрагентом; наличие ...
  • Налогоплательщика вызвали дать пояснения
    ... на необходимость получения пояснений налогоплательщика относительно каждого выявленного выездной ... технических средств. Об обязанностях налогоплательщиков Обязанности налогоплательщиков прописаны в ст. ... обязанностей. Вероятно, необеспечение налогоплательщиком реализации законного права контролеров ... передача налоговых документов по ТКС налогоплательщикам, подключенным к электронному документообороту ... рассматриваться как нарушающая конституционные права налогоплательщика. Добавим, возбуждение дела ...
  • Кто возвратит налогоплательщику НДФЛ – бюджет или налоговый агент?
    ... основании письменного заявления налогоплательщика. Иначе говоря, по заявлению налогоплательщика налоговый агент ... обязан возвратить налогоплательщику сумму налога, ... дня получения агентом соответствующего заявления налогоплательщика в безналичной форме путем ... удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляет ... проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения ...
  • Когда организация связи – крупнейший налогоплательщик по новым правилам
    ... по налоговому администрированию крупнейших налогоплательщиков. Данным приказом также утверждены ... инспекции. Признавая организацию крупнейшим налогоплательщиком, налоговые органы ориентируются: 1 ... признаков взаимозависимости и влияния налогоплательщика на экономические результаты деятельности ... занимается администрированием организаций – крупнейших налогоплательщиков на федеральном уровне… Это ... организации в качестве крупнейшего налогоплательщика осуществляются следующие действия: присваивается ...
  • Чертова дюжина или 13 признаков, при которых даже добросовестный налогоплательщик попадает «под прицел» налоговых органов
    ... и спорных ситуаций? Большинство налогоплательщиков изначально выбирают стратегию добросовестного ... по данным бухгалтерского учета налогоплательщика от среднеотраслевого показателя рентабельности ... контролю инструменты воздействия на налогоплательщика. Признак 4. Налогоплательщик только перепродавец. Речь ... точки зрения налоговых органов такой налогоплательщик – «транзитер», заслуживающий повышенного ... Признак 12. Сам налогоплательщик или контрагент налогоплательщика участвуют в посреднических сделках ...
  • Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика
    ... информационное письмо – своеобразную памятку для налогоплательщиков, как тем действовать, в ... письмо – своеобразную памятку для налогоплательщиков, как тем действовать, в  ... такой ситуации инспекция обязана направить налогоплательщику требование о представлении пояснений. ... вместе с перечнем операций, отраженных налогоплательщиком в соответствующем разделе налоговой декларации ... по выявленным несоответствиям сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, ...
  • 5 ошибок налогоплательщика при выездной налоговой проверке
    ... подобный «ПДД». Остановимся на ошибках налогоплательщиков, которые повседневно встречаются на практике ... . Грамотные действия налогоплательщиков, попавших под проверку, помогут ... «ПДД». Остановимся на ошибках налогоплательщиков, которые повседневно встречаются на практике ... инспекторов, высказанные в телефонном режиме. Налогоплательщику кажется выполнение такой просьбы вполне ... стадии оспаривания услышать формулировку: «Налогоплательщик отказался представить те документы, на ...
  • Как инспекторы доказывают получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды?
    ... характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, налогоплательщику рекомендуется исследовать определенные признаки, ... подтверждения фактов получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды. Безусловно, налогоплательщикам стоит быть ... основании взаимозависимости, спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику; обстоятельства, свидетельствующие о согласованности ... исследования станут: недобросовестность действий самого налогоплательщика по выбору контрагента; обстоятельства, ...
  • Налоговый агент вместо налогоплательщика: интересные выводы Верховного Суда РФ в Определении от 23.05.2017 № 310-КГ16-17804
    ... » от традиционного понимания концепции отношений «налогоплательщик – налоговый агент – налоговый орган – ... своего рода фискальными посредниками между налогоплательщиком и государством. Налоговый агент ... если приобретение прав и обязанностей налогоплательщика носит самостоятельный, безусловный характер, ... налогообложения при обязательном условии – наличии налогоплательщика 2 . Таким образом, научное ... особенности взыскания налога в отношениях «налогоплательщик – налоговый агент – налоговый орган – ...
  • Деловая цель и реальность деятельности налогоплательщика: объясняем налоговой
    ... о реальности деятельности контрагента налогоплательщика. Налоговый орган настаивал на ... ) денежные средства снимались представителями налогоплательщика. Также, в качестве доказательства ... индивидуальный предприниматель был работником налогоплательщика. Доводы налогоплательщика в опровержение позиции ... принял во внимание доводы налогоплательщика относительно реальности самого контрагента ... схема деятельности индивидуального предпринимателя (контрагент налогоплательщика) доказана, реальна и соответствует ...
  • Уточнен перечень видов расходов, которые могут быть отнесены к расходам налогоплательщика на обучение
    ... прохождение независимой оценки квалификации работниками налогоплательщика в порядке, предусмотренном п. ... а также прохождение работниками налогоплательщика независимой оценки квалификации включаются в ... физические лица, заключившие с налогоплательщиком договоры, предусматривающие обязанность физического лица ... после окончания обучения, оплаченного налогоплательщиком, указанные расходы также включаются ... стоимость содержания помещений и оборудования налогоплательщика, используемых для обучения, оплату ...
  • О том, как налоговики расходы с налогоплательщиком не поделили
    ... полировка и нарезка плитки) оказывалась налогоплательщику сторонними исполнителями (контрагентами). Суд ... не указаны, что позволяет налогоплательщику самостоятельно определиться с расходами, ... , подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика, являются рекомендованными законодателем прямыми затратами ... налоговикам? Законодатель закрепил за налогоплательщиком право самостоятельного определения в ... ограничений по самостоятельному определению налогоплательщиком перечня прямых расходов. Все ...
  • Если у налогоплательщика и его контрагента один IP-адрес
    ... налогового спора? Случаи использования налогоплательщиком и его контрагентами одного IP ... довод налогового органа об использования налогоплательщиком и его контрагентами для подключения ... не является однозначным доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Постановление АС ... иных доказательств заведомой согласованности действий налогоплательщика и его контрагентов в использовании ... формальности проведения денежных средств между налогоплательщиком и его контрагентами, а ...
  • Срок размещения на сайте ФНС информации о налогоплательщиках отложен
    ... размещения, относится информация о налогоплательщиках следующего характера: о суммах ... о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками; об участии организации в консолидированной ... группе налогоплательщиков; о среднесписочной численности работников ... каждой организации (с указанием ИНН налогоплательщика) включается информация следующего характера ... ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков Указываются по состоянию на ...

Отключить мобильную версию