С 2024 года у всех налогоплательщиков есть обязанность отправлять уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Роль верно заполненного уведомления высока, а ошибки приводят к пеням, штрафам и даже блокировкам счета. Эксперт Контур.Экстерна Татьяна Евдокимова разбирает 5 важных вопросов по работе с уведомлениями.
1. Два уведомления по НДФЛ
В 2023 году уведомление по НДФЛ в общем случае формировалось по итогам выплат за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. Период выходил за рамки календарного месяца и был довольно необычен для бухгалтера.
Начиная с 2024 года периоды для расчета сумм налога и подачи уведомлений по НДФЛ определены в рамках месяца, но теперь их два: с 1 по 22 число и с 23 по конец месяца. График подачи уведомлений по НДФЛ и его уплаты выглядит так:
Период получения дохода |
Срок подачи уведомления |
Срок перечисления налога |
C 1 по 22 число текущего месяца |
до 25 числа текущего месяца |
до 28 числа текущего месяца |
С 23 числа до конца текущего месяца |
3 число следующего месяца |
5 число следующего месяца |
С 23 по 31 декабря |
в последний рабочий день года |
в последний рабочий день года |
При заполнении уведомления помните, что появилась новая «кодировка» периода. Так, в уведомлении за январь в поле «период» укажите 21/01 (первый месяц первого квартала), а за период с 23 по 31 января — 21/11 (вторая часть первого месяца первого квартала).
В Контур.Экстерне на тарифе «Учетный» НДФЛ рассчитывается автоматически для уведомлений и платежек
2. Когда уведомление подавать не нужно
Уведомление необходимо подать тогда, когда обязанность по уплате налога наступила, а срок подачи декларации — еще нет. Например, при авансовой системе уплаты налога без уведомления не обойтись.
Но если нет налога к уплате, то уведомление с «нулевым значением» подавать не нужно. Например, дни выплаты заработной платы в организации предусмотрены 5 и 20 числа, а в период с 23 числа по конец месяца никаких выплат дохода не было. Тогда нет и обязанности подавать уведомление за этот период.
3. Как исправить ошибку в уведомлении
Специальных корректировочных форм для уведомлений нет. Считается, что каждое последующее уведомление заменяет данные предыдущего. Например, если вы допустили ошибку в сумме налога, нужно отправить новое уведомление и указать в нем те же реквизиты, что и в ошибочном уведомлении, и вписать верную сумму.
Если ошибка была в одном из реквизитов, исправить ее можно в два шага:
-
отправить повторное уведомление с «ошибочными» данными и суммой «0» — оно обнулит предыдущее уведомление;
-
отправить корректное уведомление с верными реквизитами и суммой.
4. Как отразить налог к уменьшению
Налогоплательщики на УСН, а также ИП на общем режиме могут столкнуться с ситуацией, когда сумма авансового платежа за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом, меньше аванса за предыдущий. В таком случае налог уплачивать не нужно, но уведомление подать необходимо. Тогда сумму в уведомлении указывают «с минусом».
В Контур.Экстерне на тарифе «Учетный» уведомления заполняются автоматически
5. Штрафы, пени
Если не подать уведомление в установленные сроки, у налоговой не будет информации для своевременного распределения сумм с ЕНС по конкретным налогам, это влечет начисление пеней.
В 2023 году действовал мораторий на начисление пеней в случае, когда деньги на ЕНС были в достаточном объеме, но при этом они не были своевременно распределены из-за отсутствия уведомления или ошибок в нем. Этот порядок продлили до конца 2024 года (Постановление правительства от 26.12.2023 № 2315).
Привлечь к ответственности за отсутствие уведомления можно согласно существующему порядку: штраф за каждый несданный документ — 200 рублей (п.1 ст. 126 НК РФ). Но точный порядок привлечения к ответственности еще не определен. Штрафные санкции по ст. 126 НК РФ применяться не будут до получения разъяснений ФНС об условиях привлечения к налоговой ответственности за неподачу или несвоевременную подачу уведомлений (письмо ФНС России от 23.05.2023 № БС-3-11/6890@).
Чтобы автоматически выполнять все правила по уведомлениям, работайте на новом тарифе «Учетный» в Контур.Экстерне. Система напомнит о сроках сдачи уведомлений, рассчитает суммы и заполнит уведомления по данным из учета.
Переходите по ссылке, чтобы узнать больше о тарифе «Учетный» в Экстерне и оставить заявку на консультацию: с вами свяжутся, расскажут о возможностях системы и ответят на ваши вопросы.
16+. Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур», ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А