Автор: Анастасия Хахулина, методист Департамента проектов внедрения и консалтинга компании «ИНДУСТРИЯ ИНФОРМАТИКИ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», бюджетный выпуск, апрель 2021

В 2021 г. были изменены правила казначейского обслуживания по причине перехода на новую систему казначейских счетов. Теперь по новой системе все расчеты по лицевым счетам, которые открыты в ОФК и финорганах, проходят через Федеральное казначейство, а банковские счета финорганов в ЦБ закрываются. Как следствие этого, практически все нормативные акты, регулирующие взаимоотношения в системе казначейских платежей, были обновлены.

В чем заключается процесс санкционирования денежных обязательств?

Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств также был изменен. На смену старому пришел новый Порядок №257н, в котором санкционирование денежных обязательств ПБС теперь осуществляется на основании распоряжений о совершении казначейских платежей. Но тем не менее, сам принцип санкционирования, сроки и условия проверки сохранился в прежнем виде. Процесс санкционирования оплаты денежных обязательств можно разделить на три этапа:

  1. Первый этап связан с проведением оплаты денежных обязательств получателями бюджетных средств. Для этого в орган ФК предоставляется распоряжение о совершении казначейского платежа в соответствии с порядком казначейского обслуживания.

  2. Следующим этапом орган ФК осуществляет проверку полученного распоряжения и устанавливает наличие необходимых реквизитов и показателей, а также наличие документов, которые подтверждают денежное обязательство. Проверка проводится не позднее следующего рабочего дня с момента получения распоряжения. Но, когда необходимо проконтролировать содержащуюся информацию в обязательстве на соответствие фактически поставленных товаров, выполнения услуг и т.д., тогда проверка может занять порядка четырех рабочих дней.

  3. На третьем этапе при положительном результате проверки в распоряжении, представленном на бумажном носителе, орган ФК проставляет отметку, которая является подтверждением санкционирования оплаты денежных обязательств с указанием даты, подписи и ее расшифровки, содержащей фамилию и инициалы ответственного исполнителя ОФК. После этого распоряжение принимается к исполнению.

Обращаю ваше внимание на то, что в старом порядке использовались конкретные формы заявок, например, заявки на кассовый расход, заявки на получение наличных денег и др. В новом Порядке таких форм уже не встретишь, все они были заменены на единую форму «Распоряжение о совершении казначейского платежа». Это не означает, что учреждения будут представлять какие-то другие формы. Учреждения вправе до 2023 г. подавать в орган ФК документы по прежним формам. Названия и коды таких форм приводятся в п. 2 Приказа от 14.05.2020 №21н «О порядке казначейского обслуживания».

В тех случаях, когда информация в распоряжении или его форма не будет соответствовать установленным требованиям, орган ФК будет уведомлять учреждение в электронном видео причине отказа и предоставлять информацию, позволяющую идентифицировать распоряжение, не принятое к исполнению.

Из чего состоит проверка на наличие реквизитов и как правильно все заполнить?

Орган ФК при получении распоряжения обязан провести проверку на наличие реквизитов. Согласно п. 4 Порядка №257н необходимо наличие следующих реквизитов:

  • кода участника бюджетного процесса по сводному реестру;

  • номера соответствующего лицевого счета;

  • подписей, представленным ПБС для открытия определенного лицевого счета;

  • кодов классификации расходов федерального бюджета, по которым необходимо произвести перечисление;

  • наименования, банковских реквизитов, ИНН, КПП;

  • вида средств;

  • суммы перечисления и кода валюты

  • серии и номера чека, а также его срока действия;

  • фамилии, имени и отчества получателя средств по чеку и данных документа, удостоверяющих личность;

  • данных для осуществления налоговых и иных обязательств платежей в бюджеты РФ;

  • реквизитов документов, на основании которых возникают бюджетные обязательства;

  • реквизитов документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства при поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг.

Что проверят по содержанию требований?

На этом проверка распоряжения не завершается, далее орган ФК проверяет распоряжение на соответствие требованиям, которые указаны в п. 6 Порядка №257н:

  • соответствие указанных в распоряжении кодов классификации расходов;

  • соответствие содержания операции;

  • соответствие кодов вида расходов;

  • непревышение сумм в распоряжении остатков неисполненных бюджетных обязательств, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, учтенных на соответствующем лицевом счете;

  • соответствие наименования, ИНН, КПП (при наличии), банковских реквизитов получателя денежных средств;

  • соответствие реквизитов распоряжения требованиям бюджетного законодательства РФ о перечислении средств федерального бюджета на соответствующие казначейские счета;

  • идентичность кода участника бюджетного процесса по сводному реестру по денежному обязательству и платежу;

  • идентичность кода (кодов) классификации расходов федерального бюджета по денежному обязательству и платежу;

  • идентичность кода валюты, в которой принято денежное обязательство, и кода валюты, в которой должен быть осуществлен платеж по распоряжению;

  • непревышение суммы распоряжения над суммой неисполненного денежного обязательства;

  • соответствие кода классификации расходов федерального бюджета и уникального кода объекта капитального строительства или объекта недвижимого имущества;

  • непревышение размера авансового платежа, указанного в распоряжении над суммами авансового платежа по бюджетному обязательству;

  • соответствие уникального номера реестровой записи в реестре контрактов;

  • непревышение указанной в распоряжении суммы авансового платежа с учетом сумм ранее произведенных авансовых платежей по соответствующему бюджетному обязательству над предельным размером авансового платежа;

  • неопережение графика внесения арендной платы по бюджетному обязательству в случае представления распоряжения для оплаты денежных обязательств по договору аренды;

  • наличие размещенного в реестре государственных заданий на оказание государственных услуг (выполнение работ) на едином портале бюджетной системы РФ государственного задания на оказание государственных услуг.