Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Аренда

Последние новости и комментарии

  • 08.11.18
    В 2016 году ООО «Г», «С», «Р» и «У» приняли решение о создании ООО «П». В большей части вклад в новую фирму оплачен имуществом, внесенным учредителями согласно их долям. Затем учредители (продавцы) и АО (покупатель) заключили договоры купли-продажи доли в уставном капитале ООО «П». Задолженность погашена взаимозачетом. В декларации по НДС за 4 квартал 2016 года ООО «П» заявило налог к возмещению по внесенному учредителями имуществу.  По... 233
  • 08.11.18
    В рамках арендных отношений арендодатель и арендатор нередко предусматривают некий период, за который арендная плата не начисляется и не уплачивается. Как правило, стороны согласовывают такое специфическое условие для того, чтобы арендатор имел возможность без дополнительной финансовой нагрузки (в виде арендных платежей) произвести ремонт арендуемого объекта, переоборудовать его под свою деятельность или просто – для «раскрутки» бизнеса арендатора. Этот неоплачиваемый временной интервал чаще всего устанавливается при аренде зданий, помещений и может именоваться по-разному – «арендные каникулы», льготный период, неоплачиваемый период и др. (далее мы будем использовать термин «арендные каникулы»). С точки зрения гражданского права «арендные каникулы» – вполне допустимое договорное условие, не влекущее, как правило, споров и иных сложностей при его правовой оценке. А вот налогово-правой аспект «арендных каникул» весьма неоднозначен, что связано с проблемами квалификации «арендных каникул» для целей налогового законодательства. Рассмотрим далее налоговые последствия «арендных каникул», применительно к аренде коммерческой недвижимости. 372
  • 07.11.18
    Организацией заключен договор аренды помещения. В помещении арендатор планирует осуществить неотделимые улучшения, которые будут произведены с согласия арендодателя и в дальнейшем переданы ему. Арендатор получит компенсацию от арендодателя. Передача арендодателю неотделимых улучшений будет производиться непосредственно после их осуществления. Стоимость передаваемых улучшений засчитывается в счет арендной платы. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отразить данные операции у арендатора? 558
  • 06.11.18
    С 01.01.2019 размер базовой ставки НДС будет составлять не 18, а 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Соответственно, с суммы аванса, полученного после 01.01.2019, НДС будет исчисляться расчетным методом с применением налоговой ставки 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Использование новых ставок (20 и 20/120) не вызовет затруднений, если договор (поставки, на выполнение работ, оказание услуг) заключен и исполняется сторонами после 01.01.2019. Как быть в иных случаях, если договор заключен до названной даты, а реализация или перечисление предоплаты происходят в 2019 году? Как нововведения повлияют на исполнение обязанностей по государственным (муниципальным) контрактам? Условимся, в дальнейшем мы будем исходить из того, что стороны договора являются плательщиками НДС и выполняются обязательные условия, позволяющие принять налог к вычету (имеется счет-фактура, покупки приняты к учету и предназначены для использования в облагаемой НДС деятельности). 623
  • 02.11.18
    Организация ежемесячно заправляет по топливной карте личные транспортные средства сотрудников (главный инженер, прораб, инженер по охране труда и т.д.). Сотрудники используют личный транспорт в производственных целях (несколько строительных объектов), не в рамках командировок. Организация не является автотранспортной. Использование личного транспорта в служебных целях планируется оформить договором аренды или договором безвозмездного пользования. Можно ли списать ГСМ на затраты в целях налогообложения (налог на прибыль) с учетом возможных последствий по НДФЛ и страховым взносам? Нужны ли при этом приказы, распоряжения, договоры? Какой документооборот должен быть в данной ситуации? 1 203
  • 31.10.18
    Многие организации пытаются оптимизировать свой бизнес, внедряя различные схемы дробления бизнеса. Это, конечно же, не устраивает налоговые органы, ведь речь идет о снижении налоговых поступлений в бюджет. Результаты проведенного мониторинга судебной практики свидетельствуют о наличии значительного количества споров, связанных с доказыванием налоговым органом факта получения необоснованной налоговой выгоды в результате применения в предпринимательской деятельности схем дробления бизнеса. В связи с этим возникает закономерный вопрос: в каких случаях налогоплательщикам удавалось отстоять дробление бизнеса, а в каких нет? Мы проанализировали арбитражную практику за 2018 год и попытались найти ответ на этот вопрос. Прежде всего, попытаемся определить, по каким признакам налоговые органы определяют, что данные схемы разделения бизнеса носят формальный характер? Ответ на данный вопрос приведен в письме ФНС РФ от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@. 1 983
  • 29.10.18
    Между компанией (арендатор) и учредителем (арендодатель) заключен договор безвозмездного пользования нежилым помещением. Компания уплатила налог на имущество за 2015 год. Однако инспекция потребовала уплаты налога от физлица, сославшись на то, что передача имущества собственником в безвозмездное пользование не влечет перехода права собственности. При этом налог должен уплачивать именно собственник помещения. Компания обратилась в суд в... 405
  • 25.10.18
    Начался новый деловой сезон, а с ним вступают в силу и новые правила. ФНС призывает налогоплательщиков заняться профилактикой нарушений налогового законодательства в Письме от 10.07.2018 г. № ЕД-4-15/13247. В письме изложены 22 новых признака однодневок, с которыми будут бороться: некоторые вполне понятны, другие – удивляют. Но все же, как говорится, профилактика лучше лечения: поэтому обратите внимание на эти признаки. 1 866
  • 18.10.18
    Общество обжалует решение налогового органа о доначислении налогов на сумму почти 50 миллионов рублей, пени и налоговых штрафов. В ходе проверки налогоплательщику вменено получение необоснованной налоговой выгоды в результате создания схемы уклонения от уплаты налогов по общей системе налогообложения вследствие совершения сделок с взаимозависимыми, подконтрольными лицами - обществами «Содружество-1» и УК ТК Содружество» (дробление бизнеса путем сдачи нежилых помещений в субаренду). 1 192
  • 12.10.18
    Предприниматель приобрел у АО транспортные средства MERCEDES-BENZ ACTROS 1841 LS, ТОНАР-97461 (прицеп), SKODA OKTAVIA, представив в подтверждение договоры лизинга, счета-фактуры, акты об оказании услуг по финансовой аренде. В декларации по НДС он заявил вычет. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычетах, сославшись на схему по необоснованному возмещению НДС. Установлено, что транспортные средства переданы по договору аренды... 533
  • 11.10.18
    Дробление бизнеса остается популярной темой. На наш взгляд, будет таковой и впредь. В рассматриваемом нами кейсе ИП-1 дробление бизнеса путем сдачи в аренду торговых площадей ИП-2, которая четыре года, предшествующих регистрации в качестве предпринимателя, была работником ИП-1. 1 221
  • 10.10.18
    Комментарий к Письму Минфина России от 20.08.2018 № 03-03-06/1/58770. 855
  • 10.10.18
    Рекомендация Р-92/2018-КпР «Право пользования активом» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр". 745
  • 09.10.18
    В 2012-2014 годах предприниматель применял ЕНВД и занимался перевозками грузов, имея в собственности не более 20 транспортных средств. С 2013 года ИП также применял УСН с объектом налогообложения «доходы» для вида деятельности – аренда прочих сухопутных транспортных средств и оборудования. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила НДФЛ, НДС, пени и штраф, установив, что в 2012 году предприниматель наряду с заявленным видом... 500
  • 09.10.18
    Надо ли платить НДС, если получен обеспечительный платеж в счет оплаты за аренду жилого помещения, ответил Минфин. На основании подпункта 10 пункта 2 статьи 149 НК от НДС освобождается оказание услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности. В налоговую базу по НДС не включается предоплата в счет оказания услуг, которые не подлежат налогообложению. Так что и названный обеспечительный платеж... 353
  • 09.10.18
    Письмо Минфина от 13.09.2018 г. N 03-07-14/65593  445
  • 08.10.18
    Информация ФНС России 744
  • 08.10.18
    Если органы власти или местного самоуправления сдают в аренду госимущество (муниципальное имущество), то налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом налога, напомнил Минфин. Налоговыми агентами признаются арендаторы, которые обязаны исчислить НДС, удержать его из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет. Если такое имущество передается в субаренду организациями, которые арендуют его у органов власти,... 1 437
  • 08.10.18
    Письмо Минфина от 31.08.2018 г. N 03-07-14/62306 465
  • 08.10.18
    ООО «А» отразило в учете субаренду персонала у ООО «Н» и «К» для ОАО (конечного заказчика). По результатам выездной проверки за 2014-2015 годы ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, решив, что контрагенты ресурсов не имели и фактически услуги не оказывали. Справки 2-НДФЛ за названные годы представлены ООО «К» на 4 человека, ООО «Н» – на 5 человек, декларации по налогу на прибыль подавались с минимальными суммами к уплате.... 747
  • 04.10.18
    ИП Д. применял ЕНВД по розничной торговле автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, а также применял УСН с объектом обложения «доходы». Торговлю автодеталями он вел в магазине площадью 290 кв метров. В налоговых декларациях по ЕНВД он указал величину физического показателя – 145 кв. м. По результатам выездной проверки ИФНС отказала в праве на ЕНВД и доначислила налоги по УСН. Установлено, что вторая половина площади магазина – 145... 384
  • 03.10.18
    Реорганизация в форме выделения - уникальный инструмент. Его «соль» кроется в особенностях правопреемства. Во-первых, по общему правилу, выделенное юридическое лицо не является правопреемником реорганизуемого по налоговым обязательствам. Во-вторых, не возникает универсального правопреемства по гражданским требованиям, то есть переход всех прав и всех обязанностей от старой компании к новой не происходит. Решение, что передать, а что оставить принимают участники реорганизуемого юридического лица. Обе особенности позволяют использовать «выделение» для обособления активов бизнеса, посредством передачи новому субъекту. Важно, что такое обособление не влечёт возникновения налоговых последствий ни у передающей, ни у принимающей стороны. Кроме того, выделение позволяет разделить профильные и вспомогательные направления в бизнесе по разным юридическим лицам. Это защищает в будущем самостоятельные бизнес-направления от рисков друг друга. В результате реорганизации создается новое юридическое лицо, которое может применять любую систему налогообложения, в том числе УСН. Таким образом, появляется возможность уплачивать налог с доходов по пониженной ставке. Полагаем, никого не удивит, что наличие таких приятных бонусов вызывает пристальный интерес контролирующих органов к процедурам выделения. 1 238
  • 02.10.18
    Компания учла в расходах арендную плату по кондитерскому оборудованию, полученному от ИП. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, исключив данные расходы. Установлена взаимозависимость компании и предпринимателя, применение им спецрежима, а также наличие у компании старой аналогичной техники. Налоговики решили, что арендные платежи слишком значительны, и аренда лишена экономического смысла: компания... 479
  • 02.10.18
    Довольно часто учреждения культуры получают имущество по договору безвозмездного пользования. Признается ли такое имущество объектом аренды? 3 127
  • 27.09.18
    В ходе выездной проверки ИФНС установила, что проверяемый налогоплательщик сдавал в аренду нежилые помещения ООО «Н» и «М», которые затем сдавали их в субаренду по более высокой цене. При этом директорами ООО «Н» и «М» являлись невестка руководящего лица налогоплательщика, ответственного за заключение договоров аренды, и бывшая жена директора. В результате компании доначислены налоги исходя из рыночных цен аренды. Налогоплательщик обратился в ... 1 139
  • 26.09.18
    В предыдущих номерах нашего журнала тема использования личного имущества работника в служебных целях освещалась на раз. В этой статье более подробно рассмотрим эксплуатацию личного автомобиля. Необходимость его использования может возникнуть уже в процессе работы, а может оговариваться при приеме на работу. В любом случае использование личного автомобиля в служебных целях должно быть оформлено надлежащим образом. Кроме того, работник вправе рассчитывать на компенсацию за использование, износ (амортизацию) автомобиля. Расскажем, какие документы нужно оформить и в каком случае работнику полагается компенсация. 4 014
  • 24.09.18
    Главное налоговое ведомство страны опубликовало критерии для выявления компаний и индивидуальных предпринимателей, бизнес которых оформлен лишь на бумаге (то есть фактически не существует), а их отчетные документы (декларации) подписывают подставные лица. Такой схемой пользуются «обнальщики». Контролерам поручено организовать мероприятия налогового контроля, направленные на превентивное исключение подобных фактов в отношении налогоплательщиков. Итак, речь идет о Письме ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства». Полагаем, читателям небезынтересны основные моменты этого послания. 2 512
  • 21.09.18
    По результатам выездной проверки за 2012-2014 годы предпринимателя, зарегистрированного в апреле 2013 года, инспекция доначислила, в том числе, НДС, пени и штраф. Налог исчислен исходя из ставки 18%. Установлено, что в период до регистрации ИП гражданин сдавал в аренду собственные нежилые помещения. Доход от аренды он отражал в декларациях 3-НДФЛ. Кроме того, он приобрел в собственность 7 нежилых помещений, 3 из которых были реализованы до... 637
  • 19.09.18
    Минфин указал, что исходя из ПБУ 6/01 «Учет основных средств» произведенные арендатором улучшения арендованного имущества учитываются арендатором до их выбытия в качестве основных средств (письмо от 30 июля 2018 г. № 03-05-05-01/53470). В этой связи неотделимые улучшения, учтенные у арендатора в качестве основных средств, облагаются налогом на имущество организаций до их выбытия в рамках договора аренды. ... 615
  • 19.09.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30.07.2018 г. № 03-05-05-01/53470 О порядке уплаты налога на имущество организаций в отношении затрат на капитальные вложения, произведенные арендатором в виде неотделимых улучшений в арендованные объекты недвижимого имущества 463
  • 10.09.18
    В письме от 20 августа 2018 г. N 03-03-06/1/58770 Минфин напомнил, что для целей налогообложения прибыли расходами признаются любые экономически обоснованные затраты, подтвержденные документами, понесенные в целях деятельности, направленной на получение дохода. В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 264 НК к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся затраты в виде арендных платежей за арендуемое имущество. ... 721
  • 10.09.18
    Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 2 561
  • 10.09.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20.08.2018 г. N 03-03-06/1/58770 Об учете для целей налогообложения прибыли расходов налогоплательщика, формирующих плату за арендуемое имущество 503
  • 07.09.18
    До 2016 года компания применяла ЕНВД и занималась, в том числе, оказанием услуг общественного питания через объекты, имеющие залы обслуживания. 31 декабря 2015 года фирма представила в инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД с 22 декабря. В связи с нарушением пятидневного срока представления указанного заявления налоговая сняла компанию с учета с 31 декабря. В декларации по ЕНВД за 4 квартал налогоплательщик исчислил... 672
  • 04.09.18
    Содержание плана финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) на 2019 год и плановый период может существенно измениться. Минфин разработал проект нормативного акта, устанавливающего новые правила составления плана и отменяющего действующие Требования к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденные Приказом Минфина РФ от 28.07.2010 № 81н (далее – Требования № 81н). Что предлагает финансовое ведомство? Рассмотрим главные новации, которые повлияют на процесс планирования, оформление планового документа и к которым автономным учреждениям можно готовиться уже сейчас. 3 684
  • 03.09.18
    В 2018 году Минфином РФ было предложено отменить налог на движимое имущество. Налогообложение движимого имущества регламентируется п. 25 ст. 381 НК РФ. Планируется, что оплачивать налог не придется на имущество, которое было приобретено после 2012 года. 1 4 292
  • 24.08.18
    Концессионеров обещают освободить от уплаты НДС при переходе с договоров аренды — такой законопроект разработал Минстрой. В ведомстве рассчитывают, что это позволит половине арендаторов в ЖКХ перейти на концессионные соглашения — налог не будет учитываться в тарифах или в качестве убытка инвестора. Эксперты отмечают, что число договоров аренды пока значительно: концессии, доля которых к 2020 году должна достигнуть 80%, пока есть даже не во всех... 767
  • 22.08.18
    ЗАО «С» (подрядчик) выполнил ремонтные работы на объекте - производственном комплексе, принадлежащем ООО «С» и арендованном ООО «А». Со стоимости неотделимых улучшений ООО «А» заявило вычет в декларации по НДС. По результатам выездной проверки ИФНС отказала в вычете, доначислила НДС, пени и штраф, так как участники сделки являются взаимозависимыми лицами – учреждены одним лицом. Согласно договору аренды арендатор не вправе производить... 467
  • 21.08.18
    В письме от 31 июля 2018 г. N 03-03-06/1/63831 Минфин напомнил, что в целях налогообложения прибыли к амортизируемому имуществу отнесены капвложения в предоставленные в аренду объекты ОС в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя. Если их стоимость не возмещается арендодателем, они амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока... 437
  • 21.08.18
    Письмо Минфина России от 31.07.2018 г. N 03-03-06/1/63831 520
  • 16.08.18
    Далеко не все компании предоставляют жильё своим работникам. Даже если специфика работы подразумевает приглашение хотя бы какого-то числа сотрудников из других городов, многие компании часто просят иногородних обеспечивать себя жильём самостоятельно. Почему? Потому что оплата даже очень дешёвого жилья несёт компании достаточно крупные убытки. И дело здесь не только в том, что жильё – это лишние расходы. Эти расходы ещё и облагаются налогами. Но всё же есть компании обеспечивают иногородний персонал жильём, если прибыль получается больше тех затрат, которые требуются для того, чтобы обзавестись этой рабочей силой. Согласитесь, для человека, который планирует переезд в другой город в поисках лучшей жизни, оплачиваемое жильё кажется очень привлекательным условием. Настолько привлекательным, что он сможет даже согласиться на меньшую зарплату. Да, оплата жилья несёт убытки компании, но если подойти к этому вопросу правильно, можно сделать эти убытки минимальными. Как грамотно оформить все налоговые отчёты, связанные с оплатой жилья и уменьшить потери – мы расскажем ниже. 3 037
  • 14.08.18
    В письме от 16 мая 2018 г. N 03-04-06/32677 Минфин ответил на вопросы об НДФЛ и страховых взносах с оплаты организацией за аренду жилых помещений, предоставляемых временно пребывающим в РФ иностранным работникам, а также с сумм компенсации, выплачиваемой таким работникам, расходов по найму жилья. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 НК к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью... 1 175
  • 14.08.18
    Федеральная налоговая служба продолжает вести активную борьбу с компаниями, которые используют схемы дробления бизнеса для ухода от налогов. Ликвидация подобной практики позволит вернуть в бюджетную систему крупные суммы платежей, которые сейчас в нее не поступают, сделать рынок более конкурентным и обеспечить защиту прав потребителей. 3 703
  • 07.08.18
    С 01.01.2018 операции с доходами государственных (муниципальных) учреждений следует отражать в соответствии с положениями обновленных инструкций № 157н, № 162н, № 174н и № 183н. Напомним, что изменение инструкций последовало за принятием ряда федеральных стандартов бухучета, разработанных для госсектора, а также утверждением поправок, внесенных в Указания № 65н. Рассмотрим основные нюансы учета поступлений по новым правилам. 4 921
  • 06.08.18
    ООО «К» произвело строительно-монтажные работы на арендованном объекте недвижимости и учло их стоимость в расходах в феврале 2013 года – июне 2014 года, а также заявило вычеты НДС. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, установив, что арендодателем явялется взаимозависимое лицо, а арендные отношения оформлены только 1 января 2014 года. Налоговая решила, что затраты на неотделимые улучшения... 667
  • 03.08.18
    Самый прибыльный вид деятельности — сдача в аренду жилья и другой недвижимости. 996
  • 01.08.18
    Письмо Минфина РФ от 11.07.2018 N 03-03-06/2/48148 415
  • 31.07.18
    При отражении фактов финансово-хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете применяются счета, в 24 – 26-м разрядах которых отражается код КОСГУ (п. 2.1 Инструкции № 174н). Коды КОСГУ используются в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н (далее – Указания № 65н). С 1 января 2019 года используются правила применения КОСГУ, которые содержатся в порядке, утвержденном Приказом Минфина РФ от 29.11.2017 № 209н (далее – Порядок № 209н). В рамках настоящего материала рассмотрим, как изменится применение подстатей КОСГУ в части совершения расходных операций по приобретению работ, услуг. 1 572
  • 31.07.18
    Учреждения, входящие в систему силовых министерств и ведомств, составляют и представляют формы бюджетной отчетности по правилам, установленным Инструкцией № 191н. В связи с внесением Приказом Минфина РФ от 31.03.2018 № 65н изменений в Инструкцию № 162н и применением с 1 января 2018 года федеральных стандартов некоторые положения Инструкции № 191н требуют корректировки. На момент составления отчетности за шесть месяцев поправки в Инструкцию № 191н внесены не были. Поэтому Минфин и Федеральное казначейство разработали Письмо от 13.07.2018 № 02-06-07/49174, 07-04-05/02-14766 (далее – Письмо № 02-06-07/49174), в котором привели рекомендации по составлению отчетности в 2018 году. О положениях данного письма и пойдет речь в настоящей статье. 3 046
  • 27.07.18
    С 1 января 2019 года учреждения госсектора будут применять Порядок применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденный Приказом Минфина РФ от 29.11.2017 № 209н (далее – Порядок № 209н). Данный документ устанавливает единые правила применения кодов КОСГУ для ведения бухгалтерского учета и составления бюджетной (бухгалтерской) и иной финансовой отчетности. Он разработан для гармонизации КОСГУ с требованиями международных стандартов (рекомендаций) по статистике государственных финансов (СГФ-2014) и системе национальных счетов (СНС-2008), а также федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора. Далее рассмотрим основные положения Порядка № 209н. 7 122
  • 26.07.18
    С 1 января 2018 года учреждения госсектора имеют дело с понятием «операционная аренда», учет которой осуществляется в соответствии с новым стандартом СГС «Аренда». В некоторых ситуациях договор аренды приходится прекращать досрочно. Рассмотрим какими проводками оформляются такие случаи. 1 586
  • 24.07.18
    Предприниматель занимался розничной торговлей в торговом центре. В ходе выездной проверки налоговая установила, что помещения в ТЦ имеют общий торговый зал с единым входом, складские и подсобные помещения. Инспекция указала на получение необоснованной налоговой выгоды за счет ЕНВД, поскольку площадь торгового зала разделена на части искусственно. По результатам выездной проверки ИФНС запретила предпринимателю "вмененку" и доначислила налоги... 648
  • 23.07.18
    В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. 3 371
  • 18.07.18
    ООО «А» применяло УСН и занималось сдачей в аренду нежилых помещений. По результатам выездной проверки ИФНС указала на «дробление бизнеса» путем сдачи в 2012-2014 годах помещений взаимозависимым лицам ООО «С» и «У» с целью дальнейшей передачи в субаренду. При этом налоговая база между компаниями перераспределялась с учетом возможности применения всеми фирмами УСН. Компании имели единую бухгалтерскую и кадровую службу, использовали общие... 783
  • 17.07.18
    ООО «А» арендовало у ООО «Б» производственный комплекс, а затем приобрело у ЗАО оборудование – линию по производству рассыпных комбикормов, у ООО «П» – подъемник грузовой с услугами по монтажу и пусконаладочные работы. Позднее имущественный комплекс передан в субаренду, а оборудование – в аренду ООО «П». По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычетах со стоимости приобретенного оборудования, признав сделки недобросовестными,... 615
  • 16.07.18
    ООО «С», применяющее общую систему налогообложения, приобрело у ООО «М» автомобили и экскаватор. В ходе выездной проверки ООО «С» за 2013-2014 годы налоговая указала на занижение выручки вследствие передачи транспортных средств ИП Г. (директору и учредителю компании), применяющему ЕНВД. Ему же подарены заправочные карты, которые пополнял налогоплательщик. К тому же, предприниматель частично передал технику в аренду обратно ООО «М», в... 1 1 480
  • 11.07.18
    Письмо Минфина РФ от 05.06.2018 N 03-07-09/38397 846
  • 11.07.18
    Письмо ФНС РФ от 29.06.2018 N БА-4-1/12589@ 969
  • 10.07.18
    Организации повседневно сталкиваются с ситуациями, когда отразить имущество на балансовых счетах не представляется возможным. В бухгалтерском учете для отражения операций с ценностями, не являющееся объектами балансового учета используются забалансовые счета. Следует обратить внимание, что информация за забалансовому учету так же, как и по балансовому, отражается в отчетности (справка по забалансовым счетам ф.050730, ф.0503130 и ф. 050830), в связи с чем необходимо соблюдать корректность вводимых данных, чтобы не исказить отчетность. 2 425
  • 09.07.18
    Страна переходит на федеральные стандарты, в связи с чем внесены изменения в Инструкциях № 157н, № 162н, № 174н, № 183н Приказами Минфинана РФ № 64н, № 65н, № 66н и № 67н от 31.03.2018. Несмотря на то, что приказы подписаны 31 марта 2018 г. и вступили в силу 8 мая 2018 г., в целях формирования учетной политики и показателей бухгалтерского учета применять их надо с 1 января 2018 г. Внесенные изменения в Инструкцию №157н устранили ранее присущее несоответствие Стандартов и Инструкции. 1 446
  • 03.07.18
    Письмо Минфина РФ от 24.05.2018 N 03-04-06/35176 1 310
  • 02.07.18
    У муниципального казенного учреждения в безвозмездном пользовании находится автомобиль (числится на забалансовом счете 01). Как учитывается этот объект в связи со вступлением в силу СГС «Аренда»? Надо ли его переводить с забаланса на баланс учреждения? 10 983
  • 28.06.18
    Письмо ФНС России от 25.06.2018 N БС-4-11/12184@ "По вопросу обложения страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физического лица по договору о передаче в аренду и иное пользование имущества" 646
  • 28.06.18
    При осуществлении своей деятельности учреждения здравоохранения зачастую сталкиваются с необходимостью арендовать на какое-то время автомобиль. Иногда автомобиль в аренду берется с водителем (экипажем), а иногда и без него. В рамках данной консультации рассмотрим, как на счетах бухгалтерского учета отразить операции по аренде автотранспортного средства исходя из требований ФСБУ «Аренда». 3 041
  • 22.06.18
    Письмо ФНС РФ от 14.05.2018 N БС-4-21/9061 932
  • 14.06.18
    8 мая вступил в силу Приказ Минфина РФ от 31.03.2018 № 64н, которым внесены изменения в Инструкцию № 157н. Применять эти поправки нужно при формировании учетной политики на 2018 год. В прошлом номере мы рассмотрели изменения в Едином плане счетов. В продолжение начатой темы в данной статье приведем обзор основных новшеств в самой инструкции. 3 516
  • 07.06.18
    Арендуя имущество, арендатор нередко вносит в него какие-либо изменения. Как правило, это связано с адаптацией имущества под деятельность арендатора, иногда – с установлением особой формы расчетов между арендодателем и арендатором (когда стоимость производимых арендатором изменений арендованного имущества зачитывается или выступает в качестве формы арендной платы). Нередко подобные изменения арендованного имущества получают признаки неотделимых улучшений, соответственно, по общему правилу, они рано или поздно передаются арендодателю вместе с арендованным имуществом. И вот тут могут возникнуть спорные вопросы налогово-правового характера, некоторые из которых мы и собираемся рассмотреть в настоящей статье. 3 975
  • 05.06.18
    Выбор системы налогообложения для бизнеса является ключевым: никто из предпринимателей не хочет нести дополнительные расходы в виде непомерно больших налогов. Именно поэтому понимание того, как исчисляются налоги и в каком размере, крайне важно. Рассмотрим частые ошибки, допускаемые бизнесом при осуществлении своей деятельности на специальных налоговых режимах (ЕНВД и УСН), поскольку они являются общераспространенными. 1 300
  • 24.05.18
    Организация с 01.01.2018 арендует у ООО скот (коровы, быки). Скот арендуется для цели получения молока, приплода. Арендатор также получает право собственности на скот, выбракованный из основного стада. Каков порядок оприходования скота? Каков бухгалтерский учет скота? Каков порядок оприходования приплода и выбракованных животных? 3 378
  • 23.05.18
    Приказом Минфина РФ от 31.03.2018 № 65н были внесены изменения в Инструкцию № 162н с целью приведения ее положений в соответствие требованиям федеральных стандартов, вступивших в силу 1 января 2018 года, и Указаний № 65н в редакции Приказа Минфина РФ от 27.12.2017 № 255н. В рамках настоящей консультации рассмотрим применение новых норм раздела «Нефинансовые активы» Инструкции № 162н. При этом не будем заострять ваше внимание на незначительных изменениях в методологии учета, а сосредоточимся на тех поправках, которые оказывают значительное влияние на методологию учета объектов нефинансовых активов. 5 900
  • 14.05.18
    В 2018 г. учет операций по аренде надлежит вести в соответствии с федеральным стандартом бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда», утвержденным приказом Минфина РФ от 31.12.2016 № 258 (далее СГС «Аренда»). Рассмотрим отражение в учете по новым правилам фактов хозяйственной жизни наиболее распространенного вида арендных отношений – предоставления в аренду помещений обеими сторонами – арендатором и арендодателем. 2 421
  • 07.05.18
    Письмо ФНС России от 27.04.2018 N БС-4-11/8207@ 392
  • 04.05.18
    Письмо Минфина РФ от 23.03.2018 N 03-11-12/18630 869
  • 27.04.18
    Федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда», утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.12.2016 № 258н (далее – СГС «Аренда», Стандарт), вступил в силу 1 января 2018 года. Согласно ему арендные отношения могут возникать в рамках операционной и неоперационной (финансовой) аренды. Что подразумевается под операционной арендой? Как организовать учет в рамках такой аренды? Как сформировать входящие остатки по объектам учета операционной аренды? Ответим на эти вопросы, исходя из положений стандарта, а также методических указаний по его применению, доведенных письмами Минфина РФ от 13.12.2017 № 02-07-07/83463, № 02-07-07/83464. 14 607
  • 20.04.18
    "Положение о порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями" (утв. Банком России 22.03.2018 N 635-П) 588
  • 20.04.18
    Неотделимые улучшения произведены с согласия арендодателя и передаются безвозмездно. При исчислении налога на имущество со стоимости здания, в котором произведены неотделимые улучшения, арендодатель уплачивает налог по кадастровой стоимости. Каким образом в бухгалтерском учете и налоговом учете (налог на прибыль, налог на имущество) арендодателя отражаются принимаемые от арендатора неотделимые улучшения по окончании или расторжении договора аренды? Возможно ли арендодателю учитывать неотделимые объекты отдельно от стоимости основного здания? 1 773
  • 19.04.18
    Положения договора аренды интересуют не только стороны, заключившие этот договор, но и третьих лиц: внимательнее всего читают договор представители налоговых органов в поисках пункта, за который можно зацепиться. В данной статье мы рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание при подготовке договора аренды недвижимого имущества. 4 850
  • 17.04.18
    Письмо Минфина РФ от 23.03.2018 N 03-04-05/18556 525
  • 13.04.18
    Возмещение дополнительных расходов продавца (исполнителя) по сделке – не редкость: по договору купли-продажи покупатели компенсируют поставщикам расходы, связанные с условиями перевозок товаров, по договору аренды помещения арендаторы возмещают арендодателям коммунальные расходы. Бывает, когда исполнители закладывают в цену договора «свои» налоги (к примеру, по договору аренды земельного участка – расходы на уплату земельного налога). Подобных ситуаций (впрочем, как и ошибок, связанных с налогообложением полученных средств) предостаточно. В настоящей консультации обратим внимание на некоторые из них. 6 852
  • 13.04.18
    Приказом Минфина РФ от 27.12.2017 № 255н (далее – Приказ № 255н) в классификацию операций сектора государственного управления введены новые коды. Их следует применять с начала 2018 года. В связи с этим в рабочий план счетов необходимо ввести новые счета аналитического учета, соответствующие вновь введенным кодам КОСГУ. В статье рассмотрим порядок учета расчетов по доходам бюджетных и автономных учреждений спорта исходя из Приказа № 255н и проектов изменений в инструкциях № 174н, 183н (размещены на сайте www.regulation.gov.ru). 4 910
  • 29.03.18
    Бюджетная классификация РФ – это группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета и (или) операций сектора государственного управления, используемая учреждениями при ведении бюджетного (бухгалтерского) учета, составлении бюджетной (бухгалтерской) и иной финансовой отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ. О том, какие КОСГУ применяются учреждениями здравоохранения в 2018 году при совершении доходных и расходных операций, мы поговорим в этой консультации. 4 043
  • 28.03.18
    Комментарий к Письму Минфина РФ от 13.12.2017 № 02-07-07/83463. 21 174
  • 28.03.18
    Комментарий к Приказу Минфина РФ от 27.12.2017 № 255н. 5 933
  • 20.03.18
    В конце прошлого года Минфин подготовил Приказ от 27.12.2017 № 55н, которым планируется ввести изменения в разд. V «Классификация операций сектора государственного управления» Указаний № 5н. У отдельных статей появятся новые подстатьи, также изменятся названия некоторых статей КОСГУ. Дополнительно будут добавлены увязки с кодами видов расходов. В настоящее время документ находится на регистрации в Минюсте. В статье мы рассмотрим основные новшества, которые необходимо будет учитывать при отражении тех или иных операций в 2018 году. 3 081
  • 19.03.18
    С 1 января 2018 года отменена федеральная льгота по налогу на имущество в отношении движимого имущества, принятого на учет с 2013 года в качестве основного средства. Теперь такую льготу будут устанавливать регионы. Об особенностях применения указанной льготы расскажем в статье. 5 791
  • 16.03.18
    С вступлением в силу с 2018 года Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда», утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.12.2016 № 258н (далее – СГС «Аренда»), изменился порядок учета объектов аренды. В связи с этим Минфин подготовил дополнительные разъяснения по переходу на применение новых правил. В консультации расскажем, что изменилось в учете объектов аренды, в каком порядке их следует отражать на счетах бухгалтерского учета, как сформировать входящие остатки на 01.01.2018 с учетом разъяснений финансового ведомства. 7 050
  • 15.03.18
    В прошлом выпуске нашей рассылки мы сравнивали плюсы и минусы ведения операционной деятельности от имени индивидуального предпринимателя. Сегодня коснемся еще одного аспекта: владения имуществом несколькими предпринимателями, собственниками бизнеса. 1 817
  • 14.03.18
    Как правило, арендаторы зданий и помещений не могут избежать несения расходов на проведение ремонта (текущего или капитального). Какие суммы можно списать в налоговые расходы единовременно и в каких случаях возникают неотделимые улучшения? Разберемся с этим. 6 544
  • 13.03.18
    Основным источником финансирования деятельности бюджетных учреждений (БУ) являются субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных (муниципальных) услуг. Объем субсидий определяется на основании показателей государственного (муниципального) задания. В отношении федеральных госучреждений порядок формирования и финансового обеспечения выполнения госзадания установлен Положением № 640. Выясним, какие нормы указанного порядка и каким образом влияют на финансы БУ. 1 787
  • 06.03.18
    С 1 января 2018 года начали действовать первые пять федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора (далее – СГС). Некоторые из них проявят себя впоследствии, а начало применения СГС «Основные средства» и «Аренда» уже ознаменовалось масштабными изменениями. О новом в учете арендных отношений расскажем в статье. 2 41 612
  • 06.03.18
    В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. 4 719
  • 15.02.18
    Письмо Минфина от 25.01.2018 г. N 03-03-06/1/4010 1 322
  • 25.01.18
    Письмо Минфина России от 05.12.2017 N 03-04-06/80616 1 849
  • 15.01.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 07.12.2017 г. N 03-03-06/2/81480 О списании для целей налогообложения прибыли расходов арендатора в виде капитальных вложений, произведенных в форме неотделимых улучшений 590
  • 19.12.17
    Письмо ФНС России от 14.12.2017 N СД-4-3/25449@ "О порядке применения подпункта 4.1 пункта 2 статьи 146 и пункта 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации" 723
  • 12.12.17
    Письмо Минфина от 15.11.2017 № 03-03-06/1/75501 624
  • 08.12.17
    Письмо Минфина РФ от 15.11.2017 N 03-03-06/1/75483 1 235
  • 04.12.17
    Письмо Минфина от 01.11.2017 № 03-15-06/71986 2 137
  • 24.11.17
    Письмо ФНС от 20.09.2017 № СД-3-3/6248@ 481
  • 07.11.17
    Письмо Минфина от 10.10.2017 № 03-11-12/66090 541



пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию