11 декабря рабочая группа по теме обесценения в МСФО (IFRS Transition Resource Group for Impairment of Financial Instruments, или просто “ITG”), провела свое третье заседание, посвященное требованиям по обесценению в новом стандарте МСФО (IFRS) 9 “Финансовые инструменты”, который был выпущен в прошлом году.
Участники обсудили следующие ключевые темы:
-
значение текущей эффективной процентной ставки
-
условные и прочие кредитные факторы, измерение ожидаемые кредитных потерь
-
включение ожидаемых денежных потоков в результате продажи безнадежного долга в измерение ожидаемых кредитных потерь
-
оценка существенного увеличения кредитного риска по финансовым инструментам в случае срока действия актива менее 1 года
-
измерение резервов под потери в результате обесценения финансовых активов
-
представление резервов под финансовые активы, измеряемые по амортизационной стоимости
-
область действия параграфа 5.5.20 МСФО 9 (оговаривает исключения по некоторым финансовым инструментам относительно необходимости измерять ожидаемые кредитные потери за период, в течение которого организация подвергается воздействию кредитного риска, даже если он превышает срок действия договора)
-
измерения ожидаемых кредитный потерь в случае с платежными карточками (charge cards)
-
период, на протяжении которого необходимо измерять ожидаемые кредитные потери в случае с возобновляемыми кредитами
-
внедрение сценариев прогнозирования
Детали прошедшего совещания ITG — последнего в этом году и очень может быть что последнего для этой рабочей группы в целом, потому что, по крайней мере, на данный момент потребности в новых встречах нет — можно изучить в подробном изложении экспертами Deloitte, IFRS in Focus
Я, как.противник этого сектантства от МСФО - не могу не воспользоваться случаем.
О чем эдаком можно рассуждать с позиций МСФО, если среднепотолочная инфляция в РФ заявляется на уровне 11-13%, а реальная, в зависимости от сегмента - от 30 до 120 %? Кому нужны такие требования по обесцениванию?