Указанием от 30 ноября 2014 г. N 3463-У ЦБ утвердил особенности организации и проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) аудиторскими организациями по поручению Совета директоров Банка России.

Могут проводиться такие проверки кредитных организаций (их филиалов), в том числе расположенных:

  • на территории РФ кредитных организаций, имеющих право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте (уполномоченные банки);
  • на территориях иностранных государств филиалов и представительств уполномоченных банков;
  • на территориях иностранных государств дочерних кредитных организаций уполномоченных банков;
  • на территориях иностранных государств кредитных организаций, входящих в состав банковских групп и банковских холдингов.

Указанные проверки не выполняют задач аудиторских проверок, однако аудиторы при их проведении должны руководствоваться в том числе стандартами аудиторской деятельности, кодексом профессиональной этики аудиторов с учетом особенностей, определенных данным Указанием.

Устанавливаются особенности оформления полномочий по проведению таких проверок, права, обязанности и ответственность руководителя и членов группы аудиторов; обязанности кредитной организации при таких проверках; требования к оформлению результатов проверки; порядок передачи Банку России аудиторской организацией результатов проверки и другое.