Минфин на своем официальном сайте опубликовал сегодня "Методические рекомендации по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности паевых инвестиционных фондов" (одобрены Советом по аудиторской деятельности Минфина России 26 ноября 2009 г., протокол № 80).
Опубликованные Рекомендации разработаны в соответствии с требованиями нормативных правовых актов РФ и используются при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности паевых инвестиционных фондов.
Рекомендации могут быть использованы при проверке следующих вопросов:
- порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд, и операций с этим имуществом;
- соблюдения требований к составу и структуре имущества, составляющего Фонд;
- правильности оценки расчетной стоимости одного инвестиционного пая, цены размещения и цены выкупа акции или суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;
- соблюдения требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего Фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, составляющее Фонд;
- сделок, совершенных с активами Фонда.