Схема с управляющим ИП является одной из самых безопасных и популярных способов оптимизации налогов. Российским законодательством разрешено использование в качестве единоличного исполнительного органа индивидуального предпринимателя управляющего (ст.42 ФЗ «Об ООО», ст.69. п.1 аб.3. ФЗ «Об АО»). Чем Управляющий ИП выгоднее генерального директора, работающего по ТК РФ?

Генеральный директор. Например, гендиректор получает зарплату 100 000 руб. ежемесячно. Итого, за год:

  • З/п: 1,2 млн руб. 
  • НДФЛ: 156 000 руб.
  • Взносы в ПФР: 192 720 руб.
  • Взносы в ФСС: 21 895 руб.
  • Взносы в ФОМС: 61 200 руб.

Итоговая сумма выплат в бюджет государства: 464 215 руб.

Управляющий ИП (УСН 6%). При выплате за услуги управления ежегодно в сумме 1,2 млн руб. выплаты государству составят:

  • Общая сумма страховых взносов: 36 990 руб.
  • 27 990 руб. (до 300 000 руб.)
  • 9 000 руб. (1% с суммы более 300 000: 1 200 000 руб. - 300 000 руб.) х 1%);
  • Единый налог по УСН за минусом страховых взносов: 35 010 руб. 

Итоговая сумма выплат в бюджет государства: 72 000 руб.

ИП – управляющий экономит компании 392 215 рубля в год. (т.е. 464 215 – 72000 = 392 215 руб.)

Вывод:

  • Снижение налога на прибыль, хотя и обычная зарплата его так же снижает, но:
  • Вместо 13% НДФЛ и 30% страховых взносов, управляющий платит страховые за себя в фиксированном размере, благодаря которым на всю сумму заплаченных страховых уменьшается единый налог вплоть до нуля;
  • Не нужно платить налог с дивидендов 13% (в случае выплаты дивидендов) и НДФЛ 13%;
  • Аналогично можно нанять руководить структурным подразделением компании любого иного руководителя (начальника департамента, отдела и т.д.);
  • Можно использовать в качестве «кармана» наличности для целей учредителей и директоров.

На онлайн-интенсиве «Управляющий ИП: от теории до внедрения» юрист и налоговый консультант компании «Туров и партнеры» Юлия Баранова расскажет обо всех нюансах этого способа управления бизнеса. 

Узнать подробнее и записаться на онлайн-интенсив

Этот курс будет состоять из четырех занятий. Обучение начнется 18 октября. На занятиях вы узнаете:

  • Сфера применения и преимущества работы с управляющим;
  • Деловые цели;
  • Грамотный и последовательный алгоритм запуска;
  • Организационно-правовая форма управляющего и коды ОКВЭД;
  • Особенности налогообложения управляющего и заказчика;
  • Ключевые моменты в договоре управления;
  • Обзор судебной практики по делам, которые касаются работы управляющего.

Как сменить генерального директора на управляющего: подробная инструкция