В ходе проведения мероприятий налогового контроля ОАО инспекция направила банку запрос о предоставлении выписки по операциям на счете компании. Банк отказал в предоставлении информации, сославшись на направление запроса неуполномоченным органом (минуя налоговый орган, в котором банк состоит на учете).

Инспекция привлекла банк к ответственности за непредставление документов.

Суды трех инстанций (дело № А40-92446/2015) признали решение инспекции законным, указав на пункт 2 статьи 86 НК - банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке или об остатках денежных средств компаний, предпринимателей и физических лиц в течение трех дней со дня получения запроса. Не имеет значения, стоит ли банк, у которого запрашивается информация, на учете в этом налоговом органе.

Судья ВС (305-КГ16-2054 от 05.05.2016) отказал банку в передаче дела в коллегию по экономическим спорам.