В ходе камеральных и выездных налоговых проверок налоговики могут запрашивать у банка сведения и документы, касающиеся валютной деятельности проверяемого налогоплательщика. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 02.08.12 № 03-02-07/1-136.

Чиновники отмечают, что действующее налоговое законодательство не запрещает инспекторам затребовать у банков документы валютного контроля (копии договоров, паспортов сделок, ведомостей банковского контроля, платежных поручений, справки о поступлении валюты и т.п.). Так в статье 93.1 НК РФ сказано, что должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, эти документы (информацию).

Поэтому налоговые органы вправе истребовать документы, связанные с проведением налогоплательщиками валютных операций. В Минфине отмечают, что арбитражные суды придерживаются аналогичного мнения.