ВАС РФ в определении от 11.03.2011 г. № ВАС-2385/11, отметил, что инспекция в требовании указала перечень документов, которые банк не обязан представлять на проверку.
Как следует из материалов дела, инспектора, проверяя организацию, направили в обслуживающий ее банк требование о представлении документов. Среди перечня значилась расширенная выписка по расчетному счету компании – клиента банка, ее кредитное досье. Как заявили представители кредитного учреждения, это «лишние» документы и предоставлены они не будут. В результате чего инспекция привлекла банк к налоговой ответственности.
Судебная коллегия пришла к выводу, что оспариваемое требование инспекции не соответствует положениям ст. 93.1 НК РФ. Представители ИФНС не смогли доказать, каким образом истребуемые документы могут установить те или иные обстоятельства в отношении организации. Решение налоговой службы о привлечении банка к ответственности было признано недействительным.
Определение ВАС РФ от 11.03.2011 г. № ВАС-2385/11
