Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Re: 6-НДФЛ

18.08.2016, 10:47
Кирилл
Спасибо.

Так важно с кем обговорить сомнительное.

Удачи Вам!
Калинка (52d7c)
25.08.2016, 20:20
А у нас в торговле каждый продовольственный магазин, торгующий алкоголем, признан
обособленным подразделением со своим КПП. Мы сдаем  25 отчетов 6-НДФЛ, перечисляем
подоходный налог не одним платежным поручением как раньше, а заполняем 25 платежек.
Живем в деревне, в половине магазинов работает по одному продавцу, на каждого отдельный учет по НДФЛ.
Наташка (acea6)
26.08.2016, 14:10
Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста!
Пришла в организацию недавно, впервые столкнулась с 6 НДФЛ.
Выплачивали зп частями, грубо говоря, за декабрь выплатили Иванову в январе 2000, в феврале 3000 и т.д. Также перечисляли НДФЛ вместе с зп. Как это отразить в 1С (8.2 Зарплата и кадры), чтобы в отчете встало как надо? 
avatar 26.08.2016, 15:34
каждая выплата это отдельный блок в разделе 2
в ЗУП 2.5 для этого надо, чтобы в Параметрах учета НЕ был установлен флажок При начислении НДФЛ принимать исчисленный как удержанный и на каждую выплату делать отдельную ведомость.
При этом если были ещё и межрасчетные выплаты (отпускные, больничные и т.д.), то "танцы с бубном" вам обеспечены на несколько часов, а то и дней.
Наташка (a47b9)
26.08.2016, 17:07
Я-то понимаю, что на каждую выплату делается отдельная ведомость, но вопрос в другом. Все даты и все суммы выплат в отчет попадают из начислений, а не из ведомостей к выплате, так ведь? И как быть, если начисление одно, а выплату разбили на много частей? Можно ли разбить начисления теперь? 
avatar 26.08.2016, 17:24
Наташка
Все даты и все суммы выплат в отчет попадают из начислений, а не из ведомостей к выплате, так ведь?
нет не так
данные попадают из регистров учета НДФЛ (в частности регситр накопления НДФЛ расчеты с бюджентом), а в этот регистр данные о выплате дохода попадают либо из Ведомости на выплату ЗП, либо из РКО или Выписки банка (в заваисимости как у вас настроено ведение учета в Параметрах учета.
Бухгалтер117 (e2a18)
07.09.2016, 12:51
Сейчас наткнулась на письмо ФНС с разъяснениями что дата получения дохода по ЗП и по премии разная. У нас в трудовом договоре написано что ЗП состоит из оклада и доплаты
в зависимости от результата работы за месяц и выплачивается в один день.
Получается что я теперь по всем работникам должна буду разделить оклад и доплату и указать разными блоками?
Кирилл  a8ac  
07.09.2016, 18:09
Бухгалтер117
Получается что я теперь по всем работникам должна буду разделить оклад и доплату и указать разными блоками?
да, если доплата является премией (Письмо ФНС России от 08.06.2016 N БС-4-11/10169@)
Бухгалтер117 (e2a18)
08.09.2016, 13:30
А в таком случае получается что я при выплате ЗП каждый месяц
должна набить две платежки:
например выплата ЗП 10 августа в одной налоговый период июль, а в другой (то что
приходится на премию) август (т.к дата получения дохода это уже август)????
Кирилл  a8ac  
08.09.2016, 14:24
в идеале - да. но если и одной платежкой заплатите, проблем не будет, налог будет считаться уплаченным верно и своевременно (п.п. 3 и 4 ст. 45 НК РФ)
Бухгалтер117 (e2a18)
08.09.2016, 15:12
Спасибо большое
avatar
Анастасия  8488  
13.10.2016, 09:14
Вчера наткнулась на тест в журнале главбух и там был такой вопрос (примерно передам..сегодня уже не могу найти этот тест): Если зп сотруднику выплачивалась частями как заполнить 2 раздел 6-ндфл и в подсказках сказано что при первой выплате зп (не аванса) в доходы нужно ставить всю начисленную зп. ПРИМЕР: Сотруднику начислили зп за май 30000руб. 29мая выплатили аванс (15000-ндфл), 5 июня выплатили еще (5000-ндфл), оставшиеся (10000-ндфл) -10 июня. И так:

строка 100 31.05.16  строка 130 попадает сумма 30000руб.
строка 110 05.06.16  строка 140 2600 руб.

строка 110 10.06.16   строка 140 1300руб.

- ЭТО ВЕРНО?

в первом полугодии у меня были выплаты частями и я всю зп разносила разными блоками (кроме аванса), т.е. делать уточненку? или это не серьезное нарушение?
Исправлений: 3; последнее - в 13.10.2016, 09:23.
13.10.2016, 10:17
Я думаю, что здесь ещё надо учитывать  вариант выдачи частями -  части работникам ( например одному отделу) или всем работникам, но часть зарплаты.

В первом случае -  в первом блоке  в строке 130 будет сумма аванса и выданная первая часть з/п, во втором блоке - выданная сумма (вторая часть)


Во втором случае   строка 130 в каждом блоке должна быть своя - выданная зарплата и часть аванса, приходящийся на работников, которым выплачиваете.
 
Исправлений: 1; последнее - в 13.10.2016, 10:26.
avatar
Анастасия  8488  
13.10.2016, 10:48
Лесик, в примере был взят один сотрудник, а значит это в вашем примере второй вариант. Вот поэтому я и не поняла как все-таки правильно
13.10.2016, 11:14
Для одного - все равно какой вариант.
У Вас неверно  в приведенных цифрах - или изложение неверное или в журнале
Анастасия
29мая выплатили аванс (15000-ндфл)
Неверно - с аванса не удерживают НДФЛ.

Считаю, верно так:
Строка 100 31.05.16  строка 130    20000руб.
строка 110 05.06.16  строка 140     2600 руб.

Строка 100 31.05.16  строка 130   10000руб.
строка 110 10.06.16   строка 140    1300руб.
avatar
Анастасия  8488  
13.10.2016, 12:00
Лесик, да.. ндфл с аванса от 05.06.16..я имела ввиду что выплачен за минусом ндфл, но отдельно в разделе он не указывается конечно..   в остальном все так и делала.. просто запутал меня тест).. спасибо за отклик
13.10.2016, 14:41
Да не выплачивается аванс за минусом НДФЛ.
Например, аванс 100, за минусом НДФЛ 13  выплатили 100-13=87.
Если Вы делаете так, то получается, что Вы аванс выдали не 100, а 87.
 А НДФЛ не удерживали.
Елена  40d8  
25.10.2016, 16:28
у нас такая ситуация... есть организация, в которой зарплата начисляется, но не выдается.. с этим по заполнению 6-ндфл все понятно. не понятно только с больничными листами. нужно ли больничные листы и ндфл с них  указывать в первом разделе , в строках 020 и 040
avatar
Вася  fcd1  
25.10.2016, 16:39
28.10.2016, 10:19
С больничными путаница.
ФНС в своем Письме разъяснила - надо отражать в месяце начисления.
А что значит - начисление дохода? Кроме как с  доходом в виде ЗП это понятие нигде не фигурирует.
В общем, дата получения дохода - дата выплаты.
Вот и получается ерунда -  еще не выплатили, а в доход  включайте.

Далее,  в  Справке 2-НДФЛ, по разъяснениям того же ФНС , больничные - по дате выплаты.
И еще далее, по следующим   разъяснениям того же ФНС,  доходы в стр.20 6-НДФЛ и доходы по 2-НДФЛ должны совпадать.
А как это вяжется с первым разъяснением?
Если будете следовать ему- ФНС потребует разъяснения после подачи 2-НДФЛ.
Вот и выбирайте вариант для себя. На мой взгляд правильнее отражать в Р1 когда выплатили.
Получается, что б/л лучше  "начислять" (показывать в расчетах) в том месяце , в котором выплатили.
...
  Аналогичная ситуация возникает и при других доходах - дивиденды, выплаты членам Совета директоров и т.п..
Мы привыкли включать все  эти доходы в расчет  зарплаты ( рассчитываем в одном месяце,  а  выплачиваем - в другом).
И что получается?  В  расчете зарплаты  несколько видов дохода , дата получения которых разная.  Для з/п это последний день месяца, для ДВД или ЧСД - дата выплаты.

Поэтому з/п попадает в Р1 за текущий месяц, а остальные в следующий.
Всё бы нечего, но это потом затрудняет проверку заполнения 6- НДФЛ -  доходы в 6-НДФЛ  не соответствуют  доходам в водах сводам по Расчету зарплаты.

Поэтому надо пересматривать принцип расчета зарплаты. Раньше  всё это  называли расчетом зарплаты, хотя включали  туда начисление все доходов, потому что как-то не особо обращали внимания на все эти даты - даты дохода.  Была одна дата  - дата расчета зарплаты.
  То сейчас, рассчитав зарплату по старому, мы должны из  общего Расчета выделить
   - доходы, составляющие ЗП , датой получения которых будет последний   день месяца;
   - остальные доходы, датой получения  которых будет  дата выплаты
и всё это со своими  сроками перечисления НДФЛ.
А потому, лучше в расчет зарплаты включать  только те иные доходы, которые были выплачены в прошедшем месяце (а не те которые собираемся выплачивать вместе с зарплатой) Тогда доходы в Расчете зарплаты будут совпадать
 с доходами в Р1 6-НДФЛ.
  И не будет проблем с больничными и иже с ними доходами.
Т.е. менять принцип расчета зарплаты.
Luckyyar  
28.10.2016, 13:40
Лесик А.
Далее,  в  Справке 2-НДФЛ, по разъяснениям того же ФНС , больничные - по дате выплаты.
И еще далее, по следующим   разъяснениям того же ФНС,  доходы в стр.20 6-НДФЛ и доходы по 2-НДФЛ должны совпадать.
Можно ссылку на данные разъяснения ФНС? 

если все так, то больничные, которые мы планируем выплатить в текущем месяце, надо и начислить в БУ в этом же месяце, а если не планируешь выплачивать в этом месяце, то и  рассчитывать их не надо в этом месяце (это если хотят чтобы доходы по врем.нетрудосопособности в 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ совпадали).
31.10.2016, 11:53
 Оказывается моя информация по Б/л устарела за время  пребывания в отпуске.

ФНС изменила свою позицию относительно отражения в 6-НДФЛ пособий. Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты.
То есть в случае, когда начисленное, например, в июне больничное пособие фактически выплачено в июле, в отчет за полугодие пособие попасть не должно. И в разд. 1, и в разд. 2 сумма пособия и начисленный с него НДФЛ отражаются только при заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев.


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 1 августа 2016 г. N БС-4-11/13984@

В ОТНОШЕНИИ РАСЧЕТА ПО ФОРМЕ 6-НДФЛ

Вопрос 11. Подлежит ли отражению в строках 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за июнь, но перечисленный 5 июля 2016 года.
Ответ: В случае если доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за июнь, фактически перечислен в июле, основания для отражения данной операции в строках 020 и 040 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 отсутствуют. Данная операция подлежит отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года.
При заполнении раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года операция по выплате в июле указанного дохода отражается следующим образом:
по строке 100 - 05.07.2016;
по строке 110 - 05.07.2016;
по строке 120 - 01.08.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса, первый рабочий день, следующий за сроком перечисления налога);
по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
Обоснование: В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Пунктом 1.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ установлено, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса).
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (пункт 5 статьи 226 Кодекса)."

Как говорится, справедливость закона восторжествовала.

Приношу свои извинения , если кого ввел в заблуждение.
Исправлений: 1; последнее - в 01.11.2016, 06:36.
31.10.2016, 12:02
А вот как было  предыдущее мнение

Вопрос: Пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь работнику начислены в марте, но фактически перечислены 5 апреля 2016 г. вместе с зарплатой за вторую половину марта.
Следует ли отразить сумму пособия по временной нетрудоспособности и материальной помощи в строке 020 разд. 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2016 г.?
В какой строке формы 6-НДФЛ за первый квартал 2016 г. отразить сумму налога с зарплаты за вторую половину марта?
Какой срок перечисления налога следует указать в строке 120 разд. 2 формы 6-НДФЛ при перечислении отпускных в январе 2016 г., если 31 января 2016 г. является выходным днем?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 16 мая 2016 г. N БС-4-11/8568@

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и по вопросам заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
В этой связи налоговые агенты начиная с отчетного периода первого квартала 2016 года обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Датой фактического получения дохода в виде материальной помощи считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса).
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
В случае если доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности и материальной помощи, начисленные работнику в марте, фактически перечислены в апреле, то данные операции отражаются в строке 020 "Сумма начисленного дохода" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.
По строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Поскольку в приведенной в интернет-обращении ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производится в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". Данная сумма налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.
Согласно пункту 7 статьи 6.1 Кодекса в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
В этой связи если срок перечисления налога на доходы физических лиц выпадает на 31 января 2016 года (выходной день), то по строке 120 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ указывается 01.02.2016.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
16.05.2016
бух. (f2286)
31.10.2016, 13:05
Добрый день! Зп за сентябрь выплачена в октябре. Сдала отчет за 9 месяцев так:
доход начисленный - полностью, за 9 месяцев
НДФЛ исчисленный - тоже за 9 месяцев
НДФЛ удержанный- за вычетом сентября
во втором разделе - фактические выплаты за июль и август.
Сейчас прочла пояснения, что надо было з/п, выплаченную в октябре, тоже туда включать. Это у меня большая ошибка? Надо пересдавать?
Кирилл  a8ac  
31.10.2016, 18:40
бух.
Сейчас прочла пояснения, что надо было з/п, выплаченную в октябре, тоже туда включать.
что за разъяснения? не нужно з/п за сентябрь, выплаченную в октябре, включать в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев (Письмо ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@)
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
       **  **    **        **  **     **  **    ** 
       **  **   **         **  **     **  ***   ** 
       **  **  **          **  **     **  ****  ** 
       **  *****           **  **     **  ** ** ** 
 **    **  **  **    **    **   **   **   **  **** 
 **    **  **   **   **    **    ** **    **   *** 
  ******   **    **   ******      ***     **    ** 
Сообщение: