Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Re: 6-НДФЛ

Кирилл  a8ac  
06.07.2016, 15:54
LenaSSS
Теоретически - да! Но на практике мы решили все доходы "подгонять" под уплаченный НДФЛ - тогда у нас ни переплаты, ни недоплаты - в итоге мы примерные налогоплательщики!)) и пени нам не грозят (жаль в 1 квартале сдали как положено, но ничего - посмотрим, что будет).
пени грозят по факту выездной проверки, а также штраф за неверное заполнение 6-НДФЛ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ)
LenaSSS (6f32e)
07.07.2016, 08:34
Кирилл
пени грозят по факту выездной проверки, а также штраф за неверное заполнение 6-НДФЛ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ)
            
 Думаю, мало кто заполняет 6-ндфл правильно без одной ошибки - так что от штрафа не отделаться никому. Ну а пени это мелочь по сравнению с написанием заявления на возврат и посещением "любимой" налоговой.
08.07.2016, 11:07
Кирилл
по факту выездной проверки
Я не могу представить как будут проверять. Это нереально!
Ибо, повторяю, сейчас все расчеты зарплаты ( расчет НДФЛ) (в т.ч. и с помощью программ)
ведутся по старой редакции НК

 Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам

т.е., по всем доходам вкупе,  а не покаждому отдельно! и в конце месяца!

То теперь  иначе:

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам

т.е.  по каждому доходу отдельно! и на дату получения кадого  дохода!

Что это значит?
Если 10-го числа выплатили отпускные, то именно  на 10-е  число считаем НДФЛ по ОТП,
25-го выплатили б/л, считаем НДФЛ по больиничным и т.д.
А в конце месяца считаем НДФЛ по з/пл. И каждый раз  нарастющим итогом с начала года ....
А сейчас пора отпусков, да еще если отпуск с первого числа, отпускные надо выпдатить за три дня. Да еще работник просит выплатить  с отпускными зарплату за прошедший месяц, а это уже будет не  обычная зарплата,  а досрочно выплаченная зарплата, у которой своя дата дохода и срок перечиления НДФЛ, а значит её надо выделить из общей зарплаты и
отдельно показывать.  Итд итп....

Более проблемным еще является то, что помимо расчета НДФЛ по старому - по всем видам дохода в конце месяца, выплачиваем  все виды дохода как вздумается ( как удобнее нам) по реестрам, суммы которых не соответвуют произведенным расчетам    зарплаты по итогам месяца.  Мало того, что в одном реестре разные виды дохода , так в них, в реестры, добавляем другие выплаты, которые подоспели к этому времени.
А ещё часть выплат производим отдельными п/п,  в которые так же входят разные доходы.

Мало этого, так выплаты мы делаем без НДФЛ, а в 6-НДФЛ   надо с НДФЛ.... надо найти эту сумму. А сам НДФЛ так же платим  вкупе по разным видам дохода...
Короче, наглядного расчета нет в природе. Надо каждую выплату разбирать отдельно
по видам дохода, затем опредлять конкретную сумму начисленного дохода и соответвующий ему ( помните, рассчитанный выше по каждому доходу на дату  дохода нарстающим итогом с начала года...) НДФЛ.
А для проверки нет возможности сопоставить расчет с призведенными выплатами, т.к. они не соответвуют друг другу. В  последние включены очередные выплаты, которые будут в  расчете в следующем месяце.    А в следующем месяце наоброт, в расчете есть виды дохода, которые были выплачены раньше...
итд...итп

Т.е.  расчет зарплаты   надо выполнять заново, по видам доходов да  на соответвующую  дату  дохода.

И выглядть расчетный листок должен не так как сейчас, где все виды доходов и общий НДФЛ, а  каждый вид дохода отдельно со своим НДФЛ, да хорошо бы и со своей датой дохода.

Я уже второй месяц бьюсь, чтобы придумать какой-то регистр, в котором было бы наглядно все видно  что и куда берется в 6-НДФЛ. Та таблица,   которая предлагается в некоторых публикациях, не совсем наглядна.
И каждый придуманный вариант при следующем подходе передлывается, т.к. не дает полной и наглядной картины по описанным выше причинам: нет соответвия расчетов выплатам и выплаты общие - вместе поо разным видам доходов.

Как это можно  проверить? Как будет выглядеть проверка налоговиками?
...
И кому это надо было?!
Может кто поделится своим опытом?
Анна_) (abb12)
19.07.2016, 17:59
Добрый день. Подскажите по дивидендам как заполнить стоки 100,110 и 120.
Если протокол распределения дивидендов 01.04.
НДФЛ перечислен в бюджет 01.04 в полном объеме со всей суммы по протоколу
часть суммы перечислена 01.04
оставшаяся часть 29.04
19.07.2016, 19:07
Коллеги, добрый вечер! 
Посоветуйте, пожалуйста, как заполнить 6-НДФЛ в случае, если отпускные НЕ выплачивались за 3 дня ДО начала отпуска, а были выплачены вместе с заработной платой, причем общей суммой? 
Например: отпуск с 04.04. по 08.04.16., выплата 16.05.16. общей суммой (ЗП+отпуск), НДФЛ перечислен 16.05.16. с формулировкой "за апрель" так-же общей суммой (с ЗП+отпуск).
По ЗП дата начисленного дохода 30.04.2016 г.
А вот какие даты указывать по отпуску (дата выплаты дохода, дата получения дохода и т.д.)?
Спасибо!
avatar 19.07.2016, 22:08
Анна_)
НДФЛ перечислен в бюджет 01.04 в полном объеме со всей суммы по протоколу
часть суммы перечислена 01.04
оставшаяся часть 29.04

двумя блоками
100 01.04.2016 
110 01.04.2016
120 04.04.2016

100 29.04.2016
110 29.04.2016
120 04.05.2016

но при выездной могут быть проблемы, так как по мнению чиновников Вы не перечислили НДФЛ удержанный из дивидендов при второй выплате.
avatar 19.07.2016, 22:11
Елена_А
А вот какие даты указывать по отпуску (дата выплаты дохода, дата получения дохода и т.д.)?
отпускные в отдельный блок от зарплаты:

100 16.05.2016
110 16.05.2016
120 31.05.2016
avatar
Анастасия  8488  
20.07.2016, 09:20
А в какой момент зарплата считается полностью выплаченной? Директор снимал в банке округленную сумму на зарплату. Недостающую часть ему же и не доплатили в текущую зарплату, но заплатили спустя месяц. Например зп 25ОООруб.  В срок 10.02.16 выплатили 23800руб. , а 10.03.16 оставшиеся 1200руб. Зарплата в целях НДФЛ считается выплаченной по факту полной оплаты 10.03.16 или платить НДФЛ надо с 23800руб 10.02.16?  23800руб. является авансом или зарплатой?
20.07.2016, 10:41
Сергей, добрый день!
Спасибо за ответ. Меня смущает, что отпуск апрельский, а даты майские. Знаю, что нарушаем, но .... 
Подскажите, я правильно понимаю, что отпуск июНя, выплаченный в июЛе, не попадает ни в Раздел 1, ни в Раздел 2 декларации 6-НДФЛ?
С уважением, 
Елена
avatar
Анастасия  8488  
20.07.2016, 11:03
Елена, все начисления за июнь попадают в раздел 1, но если выплат в июне по июньским начислениям не было, то во 2 раздел эти суммы не попадают
avatar 20.07.2016, 17:12
Анастасия,
все что выплачивается до последнего дня месяца - это аванс и НДФЛ с авансов не удерживается и не перечисляется.
с каждой выплаты начиная со дня последнего дня месяца следует удерживать НДФЛ пропорционально выплате и перечислять в бюджет
avatar 20.07.2016, 17:18
Елена_А
Подскажите, я правильно понимаю, что отпуск июНя, выплаченный в июЛе, не попадает ни в Раздел 1, ни в Раздел 2 декларации 6-НДФЛ?

правильно понимаете, так как дата получения дохода по отпускным - это дата выплаты отпускных (в отличии например от даты начисления ЗП, у которой дата получения дохода последний день месяца и не важно когда мы его выплатили. Поэтому начисленная но не выплаченная зарплата отражается в разделе 1, но не отражается в разделе 2).
20.07.2016, 17:54
Сергей, спасибо огромное!
Svitik (f2268)
20.07.2016, 18:42
 Лесик, разделяю Ваше негодование.
А у меня Коллегия адвокатов и даты получения доходов и соответственно уплаты НДФЛ может быть чуть ли не через день.отчет по НДФЛ на 9листах получается.
И все это в ручную(((
Svitik (f2268)
20.07.2016, 20:51
Совсем запуталась(
Как все же правильно заполнять строку 070...
Если зарплата за декабрь 2015 выплачивалась в январе 2016???
То Ндфл по ней попадает  в строку 070???
Или эту сумму нужно указать только во 2 разделе?
Маюсь этим вопросом,т.к.1раздел заполняется нарастающим итогом.
avatar 20.07.2016, 20:56
декабрьская зп выплаченная в январе отражается только в разделе 2 за первый квартал.
в разделе 1 она не отражается.
avatar
Анастасия  8488  
21.07.2016, 08:07
Сергей,
Спасибо стало все понятно
maus  
26.07.2016, 14:19
а я туплю - нет больничных, отпусков и т.д. но..  по 1 кварталу типо все сошлось - стр. 080 была пустая. а теперь - 1 раздел нарастающим считаю - там сумма налога в стр 040 1500, а во 2 разделе только одна выплата была и налог 26р. в итоге горит строка 080, хотя мы по идее ничего не должны..
Кирилл  a8ac  
26.07.2016, 19:48
надо ковырять настройки программы. строка 080 в принципе заполняется только тогда, когда у компании уже утрачена возможность до конца налогового периода удержать исчисленный НДФЛ (Письмо ФНС России от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@), так что гореть она точно не должна.
maus
1 раздел нарастающим считаю - там сумма налога в стр 040 1500, а во 2 разделе только одна выплата была и налог 26р.

это вполне нормально, раз налоговики считают, что второй раздел не формируется нарастающим итогом
31.07.2016, 17:14
Коллеги, подскажите, надо ли отражать в Разделе 1 декларации за 1 квартал 2016  г. премию, начисленную в декабре 2015, а выплатили мы ее в январе? По премиям же дата получения дохода=дата выплаты (перечисления на р/сч сотрудника). 
С уважением, Елена
Ирина8 (f740c)
03.08.2016, 07:52
А подскажите, пожалуйста, сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком, в октябре выходит на работу, как указывать налоговые стандартные вычеты в 6-ндфл за период с января-октябрь или указать их только в 6-ндфл за 4 кв в сумме дохода ? Ведь с января по сентябрь зп 0 (у нее трое детей, ежемесячно по 5800), с октября зп 18000р.
Анастасия  279d  
12.08.2016, 14:18
Налоговая ответила на 12 вопросов по 6-НДФЛ

Вопрос 1. Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели сдавать «нулевой» расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ?

Вопрос 2. Бывшим работником организации 1 июня 2016 года получен доход в натуральной форме. Иных доходов в пользу данного лица организация не производит. Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме?

Вопрос 3. Какие суммы включать в строку 030 «сумма налоговых вычетов» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ?

Вопрос 4. Подлежат ли отражению доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, в строке 020 «Сумма начисленного дохода»?

Вопрос 5. Какие суммы необходимо отражать в строке 080 «общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ?

Вопрос 6. Как отразить исчисленную сумму налога на доходы физических лиц с заработной платы, начисленной за июнь, но выплаченной в июле, по строкам 070 и 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года?

Вопрос 7. Порядок представления расчета по форме 6-НДФЛ в случае, если налоговый агент и его обособленные подразделения (дополнительные офисы) стоят на учете в одном налоговом органе, но находятся в различных муниципальных образованиях, подведомственных этому налоговому органу, так как дополнительных листов для отражения строки «Код по ОКТМО» с разными ОКТМО не предусмотрено.

Вопрос 8. Индивидуальный предприниматель, совмещающий два режима налогообложения – ЕНВД и УСН, имеет несколько торговых точек в разных городах. Индивидуальный предприниматель, как плательщик ЕНВД, стоит на учете в ИФНС по месту осуществления торговой деятельности по каждой торговой точке, как плательщик УСН - по месту жительства индивидуального предпринимателя. У индивидуального предпринимателя имеются наемные работники. Куда уплачивать налог на доходы физических лиц и, соответственно, представлять расчет по форме 6-НДФЛ?

Вопрос 9. Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ в случае выплаты 20.05.2016 работнику премии к юбилею в размере 10 000 рублей?

Вопрос 10. В мае 2016 года работнику начислена заработная плата 10 000 руб., назначено пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня за счет работодателя 1 000 руб., за счет ФСС РФ 2 000 руб., начислена доплата до среднего заработка на период нетрудоспособности по коллективному договору 2 000 руб. Вычеты по НДФЛ не предоставлялись. Исчислен НДФЛ с заработной платы и доплат 1 560 руб. ((10000+2000)*13%). Исчислен НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности 390 руб. ((1000+2000)*13%).

Вопрос 11. Подлежит ли отражению в строках 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за июнь, но перечисленный 5 июля 2016 года.

Вопрос 12. Как определить период, за который выплачен доход, для целей заполнения формы 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ?

Письмо от 01.08.2016 г. № БС-4-11/13984
avatar
Татьяна  629e  
15.08.2016, 09:41
Анастасия, спасибо, полезная ссылка. в Конс+ пока не появилось.
16.08.2016, 13:40
ДОбрый день.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Сотрудник ушел в отпуск с 04.по 31.08. Тут все понятно.

Далее ??
15.08 перечисляю сотруднику зп за 1-3.08 за реально отработ. время. Например 10 000р.
Срок уплаты НДФЛ когда? 16.08 или 01.09.
В 6 НДФЛ Указывать
строка 100 - 31.08.2016  или 15.08.2016  доход 10 000 руб.
строка 110  - 15.08.2016    доход  10 000 руб.
строка 120  -  16.08. или 01.09.2016  НДФЛ  1 300 руб.

И главное НДФЛ когда платить. 16 08 или 01.09.
И Сотруднику перечислить 10 тыс. руб. месяц же еще не закончился, оконч. зп за месяц не известна, может его из отпуска отзовут.
Если сейчас не удержу НДФЛ, и перечислю начисленные 10 тыс. руб. То 01.09 из каких его денег удержать НДФЛ.
Правильно ли 15.08 удержать НДФЛ и не перечислять его до 01.08.2016г.

Как быть?

Спасибо.
Кирилл  a8ac  
17.08.2016, 15:22
Лаймъ
15.08 перечисляю сотруднику зп за 1-3.08 за реально отработ. время. Например 10 000р.
Срок уплаты НДФЛ когда? 16.08 или 01.09.
16.08 (Письмо ФНС России от 24.03.2016 N БС-4-11/5106)
соответственно
Лаймъ
И главное НДФЛ когда платить. 16 08 или 01.09.
16.08
Лаймъ
И Сотруднику перечислить 10 тыс. руб. месяц же еще не закончился, оконч. зп за месяц не известна, может его из отпуска отзовут.
рискованно
Лаймъ
Правильно ли 15.08 удержать НДФЛ и не перечислять его до 01.09.2016г.

неправильно, правильный вариант - см. выше
Лаймъ
В 6 НДФЛ Указывать
строка 100 - 31.08.2016  или 15.08.2016  доход 10 000 руб.
строка 110  - 15.08.2016    доход  10 000 руб.
строка 120  -  16.08. или 01.09.2016  НДФЛ  1 300 руб.

строка 100 - 31.08.2016
строка 110 - 15.08.2016
строка 120 - 16.08.2016
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **         ********   **     **  **     **  ********  
 **    **   **     **  ***   ***  **     **  **     ** 
 **    **   **     **  **** ****  **     **  **     ** 
 **    **   **     **  ** *** **  **     **  ********  
 *********  **     **  **     **  **     **  **     ** 
       **   **     **  **     **  **     **  **     ** 
       **   ********   **     **   *******   ********  
Сообщение: