Резидент
Последние новости и комментарии
-
26.09.23Власти на время отменяли новые налоги по банковским вкладам, но по итогам 2023 года их придется начать платить. Разобрались, как посчитать и сколько нужно отдавать государству по новым условиям.
-
18.09.23Изменения обусловлены введением особого порядка уплаты НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС резидентами российских свободных (особых) экономических зон.
-
12.09.23В последние годы криптовалюта получила широкое распространение. В числе операций с криптовалютой большой объем (как в количественном, так и в стоимостном выражении) имеют не только операции купли-продажи криптовалюты, майнинга криптовалюты, расчетов с использованием криптовалюты, но и, например, дарение криптовалюты. Однако, несмотря на такое значение криптовалюты в современной жизни, с точки зрения российского законодательства криптовалюта и операции с ней квалифицируются и регулируются крайне неоднозначно, размыто. В частности, очень много вопросов возникает в сфере налогообложения операций с криптовалютой. В настоящей статье мы попробуем рассмотреть один из блоков таких вопросов: налогообложение НДФЛ операций с криптовалютой.
-
08.09.23Представители финансовых ведомств Бельгии и Норвегии сообщили Forbes, что больше не обмениваются налоговой информацией с Россией. Этот обмен нужен налоговикам в том числе для поиска тех, кто уклоняется от уплаты налогов. Ранее ФНС признавала, что обмен налоговой информацией с западными странами теперь затруднен, но список стран, которые прекратили сотрудничать с Россией в этом вопросе, не раскрывала. Несмотря на то, что Бельгия и Норвегия не пользовались популярностью у россиян для открытия счетов, возможная ответная реакция России несет за собой риски. Если ФНС включит западные страны в черный список не участвующих в автообмене, россиянам придется сообщать обо всех зачислениях денег на счета в этих странах, а многие операции станут незаконными.
-
05.09.23Российская валюта во вторник продолжает снижаться на фоне увеличения параметров приостановленной до конца года покупки валюты Минфином РФ в ФНБ и опасений о выкупе акций "Лукойлом" у нерезидентов, следует из данных Московской биржи и комментариев экспертов. Курс доллара расчетами "завтра" на 16.29 мск рос на 82 копейки, до 97,69 рубля, евро – на 31 копейку, до 105 рублей, юаня – на 6 копеек, до 13,36 рубля, свидетельствуют данные Московской...
-
31.08.23ЦБ изучает разморозку счетов депозитариев из дружественных стран, чтобы упростить допуск на российский рынок иностранных инвесторов. Но это может как привлечь дополнительную ликвидность, так и создать риски распродаж ценных бумаг.
-
22.08.23Несмотря на то, что Россия не денонсировала соглашения об избежании двойного налогообложения с «недружественными» странами, а лишь приостановила действие отдельных статей, в наихудшем варианте физлица – как российские налоговые резиденты, так и те, кто ими не являются – могут столкнуться с рисками уплаты двойных налогов. О том, в каких ситуациях могут возникнуть такие риски, в колонке для Forbes рассказывает партнер Б1 Геладжо Дикко.
-
28.07.23Упрощается порядок получения социальных налоговых вычетов (на лечение, на обучение, на спорт и других). Вводится не зависящий от налогового резидентства НДФЛ для дистанционщиков. Освобождаются от налога некоторые суммы выплат "разъездным" работникам, вахтовикам. Будет разрешен вычет по расходам на обучение супруга или супруги.
-
19.07.23Минфин предложил расширить возможности компаний, переехавших в специальные административные районы («русские офшоры»). В частности, они могут получить новые льготы по налогам, в том числе при уплате в их адрес дивидендов.
-
11.07.23Власти расширят перечень мер по деофшоризации экономики. Поправками в Налоговый кодекс планируется вывести из-под НДФЛ выгоду от долгов россиян перед нерезидентами, прощенных в рамках купли-продажи акций отечественных фирм.
-
11.07.23Наряду с другими субъектами, российские индивидуальные предприниматели участвуют в отношениях, регулируемых валютным законодательством, в том числе, совершают валютные операции, открывают и используют счета/вклады в иностранных банках и иных иностранных организациях финансового рынка. Но статус индивидуальных предпринимателей в названных отношениях, по нашему мнению, не всегда однозначен, что в некоторых случаях порождает спорные вопросы, противоречия и неясности. Далее мы попробуем пояснить свою позицию, рассмотрев некоторые аспекты и примеры.
-
06.07.23Россиянам, которые получали доход по банковским вкладам в 2023 году, впервые нужно будет заплатить налог. «Известия» рассказывают, с чем связаны эти изменения и как рассчитать сумму НДФЛ по новым правилам.
-
06.07.23Бывший президент Сальвадора Маурисио Фунес, ранее осужденный на 14 лет за преступный сговор, получил еще 6 по делу о неуплате налогов, сообщила радиостанция YSKL. "Третий суда Сан-Сальвадора по вынесению приговоров осудил бывшего президента Маурисио Фунеса на шесть лет тюремного заключения. Скрывающегося в Никарагуа (Фунеса – ред.) обвиняли в налоговом мошенничестве в виде уклонения от уплаты налогов", – сообщила радиостанция в Twitter. В...
-
05.07.23Совет Федерации одобрил закон, который позволяет банкам и брокерам из стран, являющихся внешнеторговыми партнерами России и не входящих в ЕАЭС, участвовать в организованных торгах иностранной валютой и производными финансовыми инструментами (ПФИ), базисным активом которых являются валюта и процентные ставки. Документ № 210089-8 в октябре 2022 года внесли в парламент глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков и сенаторы...
-
04.07.23Минфин заявил о разработке такого законопроекта.
-
04.07.23Торгово-промышленная палата предложила освободить резидентов особых экономических зон от windfall tax — налога на сверхприбыль. Это следует из заключения бизнес-объединения ко второму чтению законопроекта (есть у «Известий»). Речь идет только о тех компаниях, которые в 2018 и 2019 годах осуществляли капитальные вложения и чьи проекты вышли менее чем на 50% планируемой производственной мощности. Законопроект, принятый в первом чтении в конце июня,...
-
30.06.23Предыдущее продление действовало до сегодняшнего дня. Теперь разрешение актуально до конца сентября.
-
30.06.23И все-таки изменения по НДФЛ в России грядут. Законопроект, вносили, отзывали, дорабатывали и вот последние новости: 15% таки заплатить придётся. Эксперты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» рассказали, кого и когда могут коснуться нововведения.
-
30.06.23Кроме того, продавать ввезенную валюту можно теперь не только за рубли, но и за другую валюту с последующим зачислением на счет в России.
-
28.06.23Требование о таком представлении информации установлено одним из прошлогодних президентских указов. Но, если сдана отчетности о КИК, то дополнительно отчитываться не надо, следует из письма ФНС.
-
28.06.23Дивидендами являются денежные выплаты от компании в пользу акционеров. Что это такое простыми словами, как получить дивиденды на банковский счет, что значит словосочетание "дивидендное инвестирование", как называется временное снижение цены акций, а также даты и размер выплат — в материале агентства "Прайм".
-
26.06.23Курсы доллара и евро начали неделю с попытки взлета, однако он оказался очень кратким: ситуация на валютном рынке быстро стабилизировалась. Но общий фон для самочувствия российской валюты пока скорее можно назвать негативным. Продолжение курсовых "качелей" вполне возможно уже и на этой неделе, не говоря и о следующем месяце. На биржевых торгах утром в понедельник курс рубля не мог не отреагировать снижением на субботнюю попытку мятежа. Так и...
-
23.06.23Перечень государств (территорий), с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией, не является статичным. Например, относительно недавно из этого перечня исключена Швейцария, до этого – Великобритания и Литва. Можно предполагать, что и в дальнейшем перечень таких государств (территорий) будет изменяться (в т.ч. на фоне сложившейся международной ситуации). При этом некоторые вопросы валютного регулирования решаются в зависимости от того, входит ли иностранное государство (территория), в банке которого открыт счет/вклад, в перечень государств (территорий), с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией. Рассмотрим ситуацию, когда гражданин России (соответственно, валютный резидент России) имеет иностранный счет/вклад в банке страны, которая не осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с Россией, и при этом не является страной ЕАЭС: каковы особенности валютного регулирования в данном случае?
-
19.06.23Изменения вступят в силу 13.08.2023, декларация по обновленной форме будет представляться налогоплательщиками – импортерами товаров из стран ЕАЭС по сроку не позднее 20.09.2023.
-
16.06.23В России могут ввести льготный переходный режим налогообложения для компаний, «вырастающих» из критериев малых и средних предприятий (МСП). Об этом 16 июня сообщил президент РФ Владимир Путин в ходе пленарной сессии на Петербургском международном экономическом форуме (ПМЭФ). В ходе выступления президент отметил, что сейчас компании, которые вырастают из статуса малых и средних, теряют право на льготные режимы налогообложения. «Возникает...
-
16.06.23Россияне, открывшие счета в зарубежных банках, рискуют невольно нарушить валютное законодательство и подвергнуться штрафам. Если счет открыт в стране, которая не проводит автообмен налоговой информацией с Россией, многие операции по нему становятся незаконными. Как избежать штрафов, можно ли быть уверенным, что российская налоговая не узнает о вашем счете, если автообмена нет, и как выстраивать коммуникацию с инспектором — в материале Forbes.
-
15.06.23Россиянам, эмигрировавшим в «недружественные» страны, не придется платить налоги дважды — в России и за рубежом — после приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения, сообщил Минфин. Возможность зачесть налоги в другой стране для физлиц сохранят. Бизнес же ждет рост налоговой нагрузки.
-
13.06.23Уполномоченный при президенте России по защите прав предпринимателей Борис Титов предложил комплекс мер по усовершенствованию работы единого налогового счета (ЕНС). Об этом говорится в материалах его спецдоклада "Ключевые проблемы бизнеса в условиях санкций и структурной трансформации в 2023 году", которые являются частью ежегодного доклада бизнес-омбудсмена президенту России. "Федеральная налоговая служба старается оперативно решить проблемы,...
-
09.06.23Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Дохода, облагаемого НДФЛ, не возникает только при безвозмездной передаче членам семьи мобилизованного денежных средств или иного имущества. Иные доходы, получаемые членами семьи мобилизованных лиц, в том числе доходы в виде вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей (зарплата и иные выплаты, связанные с трудовой деятельностью), облагаются НДФЛ на общих основаниях.
-
08.06.23Юридическое лицо - резидент Российской Федерации открыло мультивалютный расчетный счет в Республике Казахстан. Какие государственные органы Российской Федерации и в какие сроки надо уведомить об открытии такого счета?
-
02.06.231. Сотрудник оформлен по трудовому договору в российской организации, временно пребывает за пределами РФ более 183 дней (то есть статус налогового резидента потерял). Должен ли сотрудник уведомить работодателя о своем пребывании за пределами РФ, о датах пересечения границы? В случае, когда сотрудник уведомил работодателя об этом, должен ли работодатель сообщить в контролирующие органы, например в налоговую инспекцию, о том, что сотрудник не является налоговым резидентом? Предусмотрены ли штрафы в случае, если работодатель об этом не уведомил налоговую инспекцию? В указанном случае, когда работодатель уведомлен об изменении налогового резидентства, НДФЛ составит 30% с суммы дохода. Продолжает ли работодатель уплачивать страховые взносы за данного работника? Если да, то в каких размерах? 2. Гражданин РФ оформлен по договору в ОАЭ (Дубае). Должен ли он уплачивать с доходов, полученных в ОАЭ, НДФЛ на территории РФ? Если да, то по какой ставке налога облагается данный доход, какие отчеты и в какие сроки данный гражданин РФ должен подать в налоговую инспекцию? 3. Сотрудник оформлен в российском юридическом лице, но находится вне территории РФ больше 183 дней. Фактически проживает в Турции. Помимо НДФЛ, который должен удержать российский работодатель в РФ в размере 30%, должен ли сотрудник уплачивать еще какие-либо налоги на полученный доход в Турции в случае, если у него есть вид на жительство, и в случае, когда его нет?
-
31.05.23В Госдуму повторно внесен законопроект о реализации основных направлений налоговой политики. Для дистанционщиков и исполнителей по ГПД, работающих по сети, "питающихся" от российского работодателя или заказчика, налог не будет зависеть от резидентства. Однако те нерезиденты, кто не оформлен на "дистант" и чье место работы указано за границей, налог платить по-прежнему не будут. То же - при работах по ГПД за рубежом вне сети.
-
31.05.23Уехавших из страны граждан, которые продолжают удаленно работать в России, необходимо лишить такого права. В частности, с помощью запрета на уплату налогов любого размера в случае утраты налогового резидентства страны. Об этом в разговоре с «Лентой.ру» заявил депутат Госдумы, заместитель председателя комитета по экономике Алексей Арефьев. Ранее в Госдуму внесли проект об НДФЛ в 13-15 процентов для удаленщиков, уехавших из России....
-
29.05.23По итогам апреля российский бюджет столкнулся с дефицитом, который превысил годовой план в 2,9 трлн рублей. Бюджетные расходы в условиях «спецоперации»* стремительно растут, а доходы на фоне частичной изоляции от западных рынков сокращаются. Какие инструменты есть в распоряжении Минфина, чтобы латать бюджетные дыры, и нужно ли придумывать новые способы для этого, разбираемся вместе с экспертами.
-
24.05.23Власти РФ планируют изменить подходы к налогообложению предпринимателей, которые самостоятельно занимаются своим бизнесом через специализированные платформы, с тем, чтобы возложить на эти платформы агентские обязанности по уплате налогов, рассказал глава Федеральной налоговой службы России (ФНС) Даниил Егоров, выступая на правительственном часе в Совете Федерации. Сейчас для предпринимателей действует универсальное правило: они обязаны...
-
19.05.23Сегодня появилась новость о том, что в конце июня будет опубликован указ президента России Владимира Путина о приостановке соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с «недружественными» странами. Как писал журнал Forbes, ссылаясь на два источника, за приостановку действия СИДН с «недружественными» странами в марте выступили Минфин и МИД. Редакция «Рамблера» разбиралась, что такое двойное налогообложение и чем грозит приостановка СИДН.
-
17.05.23Россияне в 2022 году активно открывали счета за границей и переводили на них средства. «РБК Инвестиции» подготовили инструкцию для тех, у кого остатки или обороты по таким счетам превышают ₽600 тыс.
-
05.05.23В последнее время деятельность блогеров привлекает внимание не только непосредственно их аудитории, но и вообще не потребителей онлайн-контента — например, Федеральной налоговой службы (ФНС). Это видно по новостной сводке. Так, в конце апреля громким стало дело блогера Елены Блиновской, которую обвиняют в неуплате налогов на общую сумму свыше 918 млн рублей за 2019–2021 годы. И это уже третье подобное дело, заведенное на известных блогеров с начала весны 2023 года. Ранее в марте следствие обвинило фитнес-блогера Валерию Чекалину и ее мужа Артема в неуплате налогов более чем на 300 млн рублей и отмывании денег более чем на 130 млн рублей. В том же месяце было возбуждено уголовное дело против блогера Александры Митрошиной — ее заподозрили в неуплате 120 млн рублей налогов. В начале мая она погасила свою задолженность.Чтобы не столкнуться с претензиями властей, блогерам нужно помнить — с дохода от блога тоже нужно платить налоги. ТАСС с экспертами, рыночными игроками и непосредственно блогерами разобрались, как вести блог в коммерческих целях в рамках закона.
-
14.04.23В зависимости от формы и условий предоставления учреждениям грантов операции с ними учитываются по разным кодам вида финансового обеспечения (КВФО). Порядок отнесения доходов в виде гранта на статьи (подстатьи) КОСГУ обусловлен целью предоставления гранта. В материале подробно расскажем о том, что бюджетным (автономным) учреждениям культуры необходимо принимать во внимание при отражении доходов в виде грантов по КВФО и кодам КОСГУ.
-
06.04.23Налогообложение сделок на финансовом рынке всегда было непростой задачей, но в этом году подать налоговую декларацию, чтобы избежать претензий налоговых органов, оказывается еще труднее. Усугубляет дело турбулентная ситуация на валютном рынке прошлой весной, заморозка активов россиян за рубежом и смена статуса налогового резидента многими инвесторами. Как разобраться в запутанных правилах налогообложения, не переплатить и не остаться должным сразу в нескольких странах, рассказывают партнер Б1 Геладжо Дикко и старший менеджер Б1 Екатерина Алексанян.
-
23.03.23Если физическое лицо, не признаваемое налоговым резидентом России, оказывает услуги за пределами России, то по общему правилу доходы от таких услуг не подлежат обложению НДФЛ (п. 1 ст. 207, ст. 209, пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ), даже если заказчик/плательщик по таким услугам – российский резидент. Ключевыми условиями (обстоятельствами) для необложения НДФЛ в России в данном случае являются (в совокупности): а) налоговое нерезидентство физического лица (исполнителя); б) факт оказания услуг именно за пределами России. Соответственно, если у налогового органа возникают вопросы, требования и т.д. (например, к самому физическому лицу – исполнителю или к российскому заказчику услуг), важно подтвердить названные два условия (обстоятельства) для необложения НДФЛ (т.е. нужно подтвердить налоговое нерезидентство исполнителя + факт оказания услуг именно за пределами России). Рассмотрим в рамках настоящей статьи обозначенную тему (применительно именно к услугам по гражданско-правовому договору).
-
16.03.23Учет краткосрочного лечения или обучения за пределами России при определении налогового резидентстваДля целей НДФЛ налоговыми резидентами России по общему правилу признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Но из этого общего правила есть несколько исключений и, кроме того, предусмотрены некоторые особенности в исчислении периодов нахождения физического лица в России/за пределами России.
-
13.03.23Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
10.03.23«ФедералПресс» рассказывает, что такое налоговые вычеты, какие они бывают и сколько можно вернуть за лечение зубов, покупку рецептурных лекарств и оплату вуза своему ребенку.
-
02.03.23В числе принятых так называемых «специальных экономических мер», помимо прочего, введен запрет на вывод дивидендов из России. Это именно дополнительная мера валютного регулирования – «в довесок» к положениям Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту – «Закон № 173-ФЗ») (Закон № 173-ФЗ предусматривает множество обязанностей, запретов и ограничений, связанных с совершением валютных и иных операций, использованием иностранных счетов (вкладов) и др., но запрет на вывод дивидендов из России в качестве отдельного/самостоятельного запрета Закон № 173-ФЗ не предусматривает). Рассмотрим в рамках настоящей статьи данный запрет, сферу его применения, последствия и возможную ответственность.
-
27.02.23В материале поговорим о том, в каких целях учреждению спорта необходимо определять тип контрагента, с которым ведутся расчеты. Назовем основания для отнесения контрагентов к каждому из типов в целях бюджетной классификации. Также расскажем, на какие подстатьи КОСГУ относятся расчеты учреждений спорта с контрагентами разных типов.
-
16.02.23Это возможно сделать только путем изменения внешнеторговой экспортной сделки на бартерную.
-
02.02.23Если россиянин 183 дня в году не был в стране, то ему придется уплачивать налог с полученного по сделке дохода по повышенной ставке — 30% вместо 13%, но не всегда и не во всех случаях
-
02.02.23Нередко возникают ситуации, когда гражданин России длительное время проживает за пределами России. Это может быть связано как с какими-то событиями – командировками, обучением, лечением за пределами России и т.д., так и просто с желанием гражданина какое-то время пожить (возможно, и поработать) за пределами России. В таких ситуациях гражданин может утратить налоговое резидентство России. В настоящей статье мы хотим проанализировать ситуацию утраты гражданином России налогового резидентства России, рассмотреть основные (наиболее важные) последствия такой ситуации и некоторые связанные с этим аспекты.
-
09.01.23Федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ внесены многочисленные изменения в налоговое законодательство и другие нормативные акты. Мы в рамках данного комментария рассмотрим поправки, которые касаются порядка обложения НДФЛ и страховыми взносами суточных и безотчетных сумм.
-
12.12.2221 ноября 2022 года был опубликован и вступил в силу Федеральный закон № 443-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который внес многочисленные поправки в налоговое законодательство. Рассмотрим отдельные новшества НК РФ.
-
28.11.22В конце календарного года бухгалтеры традиционно «подчищают хвосты»: инвентаризируют первичные документы, проверяют и при необходимости корректируют начисления по заработной плате, налогам, страховым взносам. В данном материале сориентируем бухгалтеров, на что им стоит обратить внимание. Не полагайтесь исключительно на настройки бухгалтерской программы – лучше проверьте.
-
14.11.22Каков порядок приема на работу иностранца (Украина), если из документов имеются: регистрационная карточка о въезде в РФ, удостоверение о временном убежище, СНИЛС, трудовая книжка Украины? Надо ли уведомлять органы МВД? Как уплачивать НДФЛ и взносы?
-
13.10.22В настоящее время многие работодатели (по понятным причинам) отправили своих работников на «удаленку» (или периодически делают это в зависимости от ситуации и требований властей). Свое конкретное место работы такой работник выбирает сам, никаких ограничений и требований на этот счет законодательством не установлено. И на практике нередки ситуации, когда работники (подчеркнем, граждане России, это существенный момент) осуществляют свою трудовую деятельность за пределами Российской Федерации. Этот нюанс влияет не только на характер отношений с работодателем, но и на порядок налогообложения выплат, производимых в пользу таких работников. Подробности – далее.
-
29.09.22Информационное сообщение Минфина России "О приостановлении Российской Федерацией действия Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"
-
13.09.22Мы неоднократно обращались к теме мотивированности судебных актов, в том числе, рассматривая эту проблему через призму правовых позиций Европейского Суда по правам человека ( далее «ЕСПЧ»). Мы вновь вынуждены вернуться к этой теме, поскольку в 2021 году с высоких трибун снова звучат предложения об отказе в мотивировании судебных актов.
-
29.08.22«У людей рано или поздно возникает желание нигде не платить налоги, но на практике все чрезвычайно неудобно: налоговые сразу нескольких стран хотят спросить вас, почему же вы не платите». В этом году многие россияне на фоне специальной военной операции в Украине решили переехать за рубеж. И при этом у них возникает множество вопросов о налогах: по какой ставке придется платить НДФЛ, если продолжать работу на российскую компанию? Как не получить налоговые штрафы? Можно ли вообще не платить налоги ни одной стране? Об этом рассказывают партнер швейцарского офиса FP Wealth Solutions Алексей Дебелов и партнер юридической фирмы FTL Advisers Дарья Невская.
-
19.07.22Компания планирует нанять физлицо (гражданина Казахстана), оказание агентских услуг на территории Казахстана. Какие могут возникнуть сложности при заключении данного договора для бухгалтерии (по налогам, страховым взносам)?
-
11.07.22Российская организация планирует продать право на доменное имя иностранной компании, которая является резидентом Республики Кипр. В законодательстве РФ нет определенной правовой классификации доменных имен. Доменное имя не отнесено действующим законодательством РФ ни к объектам гражданских прав, определение которых дано в ст. 128 Гражданского кодекса РФ, ни к вещным правам (п. 1 ст. 216 ГК РФ) и не является объектом интеллектуальной собственности (п. 1 ст. 1225 ГК РФ). Из положений п. 15 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" следует, что доменное имя - обозначение символами, предназначенное для адресации сайтов в сети Интернет в целях обеспечения доступа к информации, размещенной в сети Интернет. Фактически в реестре доменных имен происходит уступка права администрирования. Таким образом, продажа домена не будет являться передачей исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин (ЭВМ), базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора, то есть не будет являться операцией, подпадающей под действие подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ и поэтому бы возник НДС, если бы продажа была между российскими компания. Но в рассматриваемом случае российская организация продает доменное имя нерезиденту, поэтому НДС не возникает, та как местом реализации признается место нахождения покупателя (подп. 4 п. 1 и подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ). Облагается ли НДС в России продажа доменного имени российской организацией нерезиденту?
-
24.06.22В одной из своих предыдущих статей мы рассмотрели обязанности, запреты и ограничения для граждан России, имеющих счета (вклады) в иностранных банках. А именно нами было рассмотрено регулирование, предусмотренное Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту – «Закон № 173-ФЗ»).
-
09.06.22Для резидентов проекта Сколково законом предусмотрены налоговые послабления. Впрочем, на этом список преимуществ для участников не заканчивается. Рассказываем, как малому и среднему бизнесу попасть в проект и на какие льготы и преференции могут рассчитывать предприниматели.
-
07.06.22В Республику Крым и Севастополь прибывают беженцы с территорий ДНР, ЛНР и Украины. Некоторые такие граждане получают временное убежище. Многие из них устраиваются на работу в организации данных регионов. В статье расскажем об особенностях налогообложения трудовых выплат беженцам и лицам, получившим временное убежище.
-
12.05.22Россия в очередной раз столкнулась с чрезвычайными экономическими обстоятельствами. Насколько это было вынуждено или обоснованно, решать не нам. Но нельзя не отметить, что санкции, вводимые против нашей экономики, носят беспрецедентный характер. И государство старается оперативно на это отреагировать - практически сразу были анонсированы пакеты мер государственной поддержки бизнеса. Правительство РФ, по крайней мере на словах, обозначило наличие антисанкционного плана, включающего в себя: налоговые льготы для отдельных отраслей; субсидирование и прямая финансовая поддержка бизнеса, в том числе малого и среднего; ослабления государственного контроля; и др.
-
12.04.22Предложения по либерализации существующего валютного законодательства звучали неоднократно и до кардинальных изменений экономических реалий с конца февраля 2022 года. В том числе и от главы Минфина Антона Силуанова, который в 2017 году заявил, что стопроцентный штраф за нарушения валютного законодательства – это «драконовские меры». В последующие годы в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» вносились изменения, отменившие требования о репатриации (получении на счета в российских банках в установленный в контракте срок) валютной выручки для многих категорий валютных резидентов. Они сняли ряд ограничений на совершение валютных операций физическими лицами-резидентами с использованием счетов в иностранных банках, снизили размеры некоторых штрафов.
-
07.04.22В марте 2022 года работник увольняется из организации и переезжает за рубеж. Предполагается, что он пробудет там более 183 календарных дней. Становится ли он в таком случае нерезидентом РФ и возникает ли у организации обязанность пересчитывать НДФЛ по ставке 30 %? Обязан ли сам работник сообщить в налоговую инспекцию об изменении своего налогового статуса и представить декларацию 3-НДФЛ для пересчета налога?
-
04.04.22Государственным учреждением заключен гражданско-правовой договор с гражданином Казахстана, который выполнил и сдал результаты работы дистанционно, находясь в Казахстане, на территорию России не въезжал. Является ли в этом случае выплата вознаграждения объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами?
-
30.03.22Санкционная политика и непростая политическая ситуация в мире привели к тому, что традиционные варианты открытия зарубежных счетов перестали работать. Отечественному бизнесу усложнили выход на мировой рынок, однако варианты остаются. Рассказываем, в каких странах еще можно открыть валютные счета без личного визита, резидентства или вида на жительство.
-
28.03.22Команда Mazars в России подготовила обзор изменений законодательства, связанных с введенными санкциями в отношении России в феврале-марте 2022 года, и мер поддержки экономики страны, которые имеют особенно важное значение для бизнеса.
-
01.03.22С этого года по агентскому НДФЛ несколько значимых поправок. Так, о праве работника на тот или иной вычет работодателю будет сообщать инспекция, а не сам работник. Социальные вычеты сотруднику работодатель будет предоставлять с начала года, так же, как и имущественные. А в перечень необлагаемых налогом доходов включили два новых пункта.
-
10.02.22Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
02.02.22Налог HДФЛ при выдаче вознаграждений участникам акций. По налоговому кодексу Российской Федерации, при оформлении выигрыша в стимулирующей акции каждому получателю придется заплатить налоги на доходы физлиц. На сегодняшний момент налоговая ставка - З5% от цены приза, если его получает житель Российской Федерации или же 30%, при условии, что вознаграждение получено иностранцем. Актуальная формула для исчисления HДФЛ с приза в маркетинговых мероприятиях для резидента России следующая: Налог на доход = (Стоимость выигрыша - четыре тысячи р.) Х 0.З5
-
01.02.22Налоги для физических лиц являются обязательными платежами, которые удерживаются с официального дохода или которые необходимо оплачивать при продаже недвижимости или получения иной прибыли (НДФЛ). О том, какие налоги, в каком размере должны платить граждане в 2022 году и изменятся ли ставки – в материале РИА Новости.
-
26.01.22Российская организация планирует компенсировать отдельным своим сотрудникам (резиденты РФ), с которыми заключены трудовые договоры, расходы на мобильную связь в определенной (фиксированной) сумме. Данное решение оформлено соответствующим приказом руководителя организации. Телефонные аппараты и сим-карты сотрудникам не предоставляются, то есть они используют собственные мобильные устройства и сим-карты. Договоры с мобильными операторами заключены от имени соответствующих сотрудников. Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм указанных компенсаций?
-
16.12.21ФНС обновила форму 6-НДФЛ приказом от 28 сентября 2021 г. № ЕД-7-11/845@. Правки вступают в силу с 2022 г., то есть за 2021 год отчитываемся уже по обновленной форме. Что поменялось?
-
09.12.21Серия переговоров об изменениях соглашения об избежании двойного налогообложения не позволила России и Нидерландам выработать компромиссное решение. Россия приняла закон о денонсации соглашения в середине 2021 года, который вступает в силу 01.01.20221.
-
30.11.21Федеральный закон от 29.11.2021 N 380-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"
-
12.11.21Минфин обнародовал ставший уже традиционным документ, который подводит итоги прошедшего года и ставит цели и задачи на ближайшие три года в бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политике страны, – Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. Нас в первую очередь интересуют планы государства в налоговой сфере. Это поможет хозяйствующим субъектам скорректировать свои планы.
-
29.06.21Федеральный закон от 28.06.2021 N 223-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"
-
28.06.21Письмо ФНС России от 22.06.2021 N БС-4-11/8724@
-
18.06.21Письмо ФНС России от 16.06.2021 N БС-4-11/8412@
-
10.06.21Письмо Федеральной налоговой службы от 20.02.2021 г. N ШЮ-4-13/2243@ "Об отдельных вопросах контроля Налоговых расчетов (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов"
-
24.05.21Письмо ФНС России от 04.05.2021 N ЕА-4-15/6200@ "О налоговом контроле в нерабочие дни в соответствии с указом Президента Российской Федерации"
-
01.03.21Письмо ФНС России от 19.02.2021 N СД-4-3/2143@ "О применении кодов в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций"
-
19.02.21Федеральный закон от 17.02.2021 N 9-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"
-
28.01.21Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 22.12.2020 г. N 03-04-06/112281 Об определении налогового статуса сотрудника организации для целей НДФЛ
-
15.01.21Письмо ФНС России от 11.01.2021 N ВД-4-17/10@ "О направлении разъяснений"
-
18.12.20Письмо Федеральной налоговой службы от 28.08.2020 г. N 17-3-02/0122@ "О направлении разъяснений"
-
17.12.20Письмо ФНС России от 09.12.2020 N БС-4-11/20298@ "По вопросу зачета в Российской Федерации сумм налога, уплаченных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве" (вместе с Письмом Минфина России от 03.12.2020 N 03-04-07/106247)
-
04.12.20Письмо Федеральной налоговой службы от 12.11.2020 г. N ВД-4-17/18594@ "О рассмотрении обращения"
-
03.11.20Письмо ФНС России от 28.09.2020 N ВД-4-17/15732 "О заявлении для получения статуса российского налогового резидента"
-
30.09.20Постановление Правительства РФ от 23.09.2020 N 1516 "Об утверждении перечня услуг, при оказании которых резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в случае проведения зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из заключенных между резидентами и нерезидентами внешнеторговых договоров (контрактов), условиями которых предусмотрено оказание нерезидентам услуг"
-
23.09.20Письмо Федеральной налоговой службы от 15.07.2020 г. N БС-3-11/5214@ О налогообложении перевода денежных средств физическим лицом между своими счетами, открытыми в кредитных организациях как в РФ, так и в иностранном государстве
-
10.09.20Письмо Минфина России от 25.08.2020 N 03-04-05/74451
-
01.09.20Письмо ФНС России от 29.06.2020 N БС-4-11/10498@
-
03.06.20Письмо ФНС России от 15.05.2020 N ВД-4-17/8044@
-
01.06.20Письмо ФНС России от 15.05.2020 N ЕА-4-15/8086 "О переносе срока представления письменных возражений"
-
29.05.20Письмо ФНС России от 24.04.2020 N ВД-4-17/7012@ "О направлении разъяснений"
-
23.04.20Письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@ "О продлении сроков представления налоговых деклараций (расчетов)"
-
08.04.20Письмо Минфина России N 07-04-07/27289, ФНС России N ВД-4-1/5878@ от 07.04.2020 "О сроках представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г. в связи с установлением нерабочих дней с 4 апреля по 30 апреля 2020 г."
-
19.03.20Письмо ФНС России от 28.02.2020 N БС-4-11/3347 "О направлении письма Минфина России"
