Законом в новой редакции изложена статья 129.7 НК РФ, согласно которой:
- за непредставление информации в соответствии с пунктом 1 статьи 142.2 НК РФ о налоговых резидентах иностранных государств (территорий) предусматривается штраф в размере 300 тыс. рублей;
- невключение информации в отношении отдельного клиента-нерезидента - 50 тыс. рублей за каждый факт такого нарушения;
- представление неполной или недостоверной информации о клиенте-нерезиденте - 25 тыс. за каждый факт.
За умышленное невключение (искажение) информации штраф увеличивается до 100 тыс. рублей за каждый факт.
Введена новая статья 129.7-1 НК РФ, предусматривающая ответственность за представление клиентом неполной или недостоверной информации (величина штрафа может составить от 10 до 50 тысяч рублей).
Законом также уточняется определение лица, прямо или косвенно контролирующего клиента (выгодоприобретателя) и дополняется понятие финансового актива (к финансовым активам отнесены "иные активы", являющиеся предметом договора между клиентом и организацией финансового рынка, предусматривающего оказание финансовых услуг).
