Налог на прибыль
Налог на прибыль для организаций: расчет, отчетность. Скачать декларацию по налогу на прибыль.
Последние новости и комментарии
-
16.07.19Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль в полном объеме расходы на рекламу, размещаемую на транспорте? Свое мнение по этому вопросу ВС РФ высказал в Определении от 30.05.2019 № 305-ЭС19-4394. В публикации рассмотрим нормы законодательства и судебные решения.
-
11.07.19При обнаружении излишне уплаченной суммы налога на прибыль организация может обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате (зачете) этой суммы. В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ срок подачи заявления составляет три года со дня уплаты указанных сумм (если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах). По общему правилу налоги считаются уплаченными с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в бюджет (пп. 1 п. 3, п. 8 ст. 45 НК РФ). Порядок исчисления срока подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных в бюджет авансовых платежей по налогу на прибыль имеет свои особенности. Какие? Узнаете из данного материала.
-
03.07.19Как учитываются в целях налога на прибыль расходы на дополнительные оплачиваемые отпуска? Можно ли включить премии к отпуску в базу по налогу на прибыль? Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение путевок для работников и их детей? Надо ли начислять на стоимость путевок для работников страховые взносы и какого мнения по этому вопросу придерживаются контролеры и арбитры? Каковы особенности налогообложения материальной помощи, выплачиваемой к отпуску? Нужно ли удерживать НДФЛ и исчислять взносы с суммы оплаты (компенсации) стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам Крайнего Севера?
-
27.06.19Комментарий к Постановлению АС УО от 23.04.2019 № Ф09-1568/19 по делу № А60-29858/2018.
-
26.06.19Согласно ст. 11 НК РФ в целях налогообложения под сезонным производством понимается производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) ее производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий. Особенностей формирования базы по налогу на прибыль организаций, связанных с сезонностью производства, НК РФ не предусматривает (Письмо Минфина России от 30.04.2019 № 03-03-06/1/32209). Вместе с тем гл. 25 НК РФ содержит значительное количество положений, позволяющих при налогообложении прибыли нивелировать последствия, которые вызваны сезонностью производства, проблемой неплатежей и т.д. (Письмо Минфина России от 15.06.2011 № 03-03-06/4/70). Поэтому, руководствуясь существующими общими нормами, рассмотрим, каким образом сезонникам отражать в налоговом учете доходы и расходы.
-
31.05.19Минфин напомнил о недавних изменениях и разъяснил порядок их вступления в силу.
-
23.05.19Письмо Минфина России от 17.04.2019 N 03-03-07/27491
-
22.05.19Довольно часто встречаются ситуации, когда арендатор производит какие-либо улучшения в арендуемом помещении, а вот в договоре аренды это прописывается крайне редко. Вот и возникают потом вопросы как это учитывать. И судебные споры о том, кому это принадлежит.
-
20.05.19Среди положений о бухгалтерском учете есть одно, которое влияет скорее не на бухгалтерский учет, а на налоговый. Речь, конечно, идет о ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Это один из самых сложных стандартов в бухгалтерском учете. К тому же, недавно вышел Приказ Минфина РФ от 20.11.2018 № 236н, который внес в ПБУ 18/02 поправки.
-
07.05.19Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
25.04.19Организации, получившие убыток за прошлые налоговые периоды (в частности, за 2018 год), вправе учесть этот убыток при расчете облагаемой базы в 2019 году и позднее, то есть перенести убыток на будущее. Каков механизм переноса? Как отразить суммы переносимого убытка в декларациях текущих (отчетных и налоговых) периодов? Рассмотрим эти вопросы на практических примерах.
-
22.04.19Письмо Минфина от 14.03.2019 г. N 07-01-09/16696
-
22.04.19В новой форме будет учтены новшества, внесенные в главу 25 НК с конца 2016 года.
-
18.04.19Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу через информационно-телекоммуникационные сетиПисьмо Минфина от 21.03.2019 г. N 03-03-07/18919
-
16.04.19Разъяснения Банка России "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 04.09.2015 N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями" (далее - Положение N 490-П)"
-
16.04.19Нужно ли УК при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать средства, поступившие на расчетный счет компании от собственников помещений в МКД в счет оплаты стоимости ремонта общего имущества в МКД, если указанные работы выполняются подрядным способом, смета согласована с собственниками и соответствует стоимости работ подрядчика?
-
15.04.19Письмо ФНС России от 10.04.2019 N СД-4-3/6748@ "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в случае если законом субъекта Российской Федерации срок применения данной ставки был продлен"
-
10.04.19Письмо Минфина России от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684
-
10.04.19Письмо Минфина России от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17813
-
09.04.19Согласно п. 2 ст. 286 НК РФ по итогам каждого налогового (отчетного) периода, если иное не предусмотрено указанной статьей НК РФ, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. Таким образом, платежи по налогу на прибыль организаций по окончании отчетного периода исчисляются по результатам хозяйственной деятельности и представляют собой налог в виде авансовых платежей, а их уплата является способом, обеспечивающим равномерное поступление налога в течение налогового периода (Письмо Минфина России от 08.11.2017 № 03-03-07/73398). Далее на примерах рассмотрим алгоритм внесения этих авансовых платежей.
-
05.04.19В настоящей статье мы продолжим тему возникающих налоговых разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, определенных ПБУ 18/02, на этот раз на примерах из хозяйственной деятельности организаций будет рассмотрено возникновение временных налоговых разниц. Что же представляют собой временные налоговые разницы? Ответ на этот вопрос дает нам ПБУ 18/02.
-
01.04.19После судебной экспертизы налогоплательщик поверил в свою ошибку и доплатил налог на имущество за годы, не охваченные проверкой. Это привело к переплате по налогу на прибыль, которую налоговики не признали из-за сроков. Суды постановили переплату вернуть.
-
14.03.19Предусмотренная в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ льгота по налогу на прибыль организаций позволяет в установленных этой нормой случаях без дополнительной налоговой нагрузки передавать имущество между подконтрольными субъектами. Применение данной льготы на практике выявило сразу несколько противоречий и неясностей в норме пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. В настоящей статье мы хотим рассмотреть некоторые из таких правовых «дефектов», относящихся к предусмотренному в абз. 5 пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ условию применения льготы.
-
13.03.19Расскажем, что изменилось в расчете базы налога на прибыль – и как это повлияет на оптимизацию налогообложения.
-
11.03.19Письмо ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-15/1800 "О порядке применения статьи 122 НК РФ"
-
11.03.19Помимо разъяснения алгоритма заполнения показателей, ФНС порекомендовала сдавать пояснения.
-
11.03.19Письмо ФНС России от 01.03.2019 N СД-4-3/3752@ "О заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций"
-
07.03.19Российские организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ, могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика (при выполнении определенных условий). Такая льгота для «сколковцев» действует с 2011 года. С 01.01.2019 нормы гл. 25 НК РФ, где упоминается сколковский центр (п. 1, 7 ст. 246.1, п. 1 ст. 273, п. 18 ст. 274, п. 5.1 ст. 284, п. 11 ст. 286.1, п. 6 ст. 289 НК РФ), дополнены словами, согласно которым эти нормы распространяются и на участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ. Об особенностях налогообложения у организаций, получивших статус участников проекта в соответствии с названными законами (далее – участники проекта), расскажем в данном материале.
-
07.03.19Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
06.03.19Минфин напомнил, что если фирма платит за аренду жилья для работников, то у последних возникает доход в натуральной форме. Этот доход облагается НДФЛ, кроме того, фирма должна уплатить страховые взносы. К тому же, есть опасность, что названные расходы организация не сможет учесть в целях налога на прибыль. Чтобы этого избежать, надо оформить оплату аренды жилья как часть системы оплаты труда – это будет считаться частью зарплаты, выплаченной ...
-
05.03.19Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
01.03.19Письмо Федеральной налоговой службы от 15.02.2019 г. N СД-4-3/2621@ "О внесении изменений в налоговую декларацию"
-
20.02.19По расчетам главы государства, это позволит ежегодно экономить 4 млрд рублей.
-
18.02.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18.01.2019 г. N 03-03-06/1/2333 Об особенностях налогообложения курсовых разниц
-
17.02.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25.01.2019 г. N 03-03-06/1/4054 Об учете при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходов на оплату услуг по организации туризма и отдыха на территории РФ по договору (договорам) о реализации туристского продукта
-
15.02.19Если налогоплательщик оказывает услуги, то момент определения налоговой базы по НДС в целом как везде: на дату предоплаты и на дату подписания исполнителем акта оказанных услуг. Если предоплаты не было, то – только на вторую. Для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль датой возникновения дохода от услуги является факт ее оказания. Выручка от реализации услуг подлежит признанию в целях налога на прибыль на дату оказания услуг...
-
15.02.19Письмо Минфина от 01.02.2019 № 03-07-11/5795
-
12.02.19Комментарий к Письму Минфина России от 27.12.2018 № 03-03-06/1/95703.
-
08.02.19Минфин рассказал об изменениях в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Утверждены приказом они были еще в конце ноября и применяются, начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 год. Но можно и раньше, и тогда такое решение должно быть раскрыто в отчетности за год, в котором впервые применены изменения. Изменения касаются временных разниц – их определения, случаев возникновения (это разные правила оценки первоначальной стоимости и амортизации, разные способы формирования себестоимости, разные правила учета доходов и расходов при продаже ОС, множество других случаев). Введен показатель, характеризующий изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли (расход/доход по налогу на прибыль). Уточнено определение текущего налога на прибыль (теперь это налог, рассчитанный по налоговому законодательству, а не скорректированный, как ранее). Изменен состав показателей, раскрываемых в отчете о финансовых результатах, уточнено содержание пояснений к нему и к бухгалтерскому балансу (информационное сообщение от 28.12.2018 N ИС-учет-13).
-
29.01.19Агентский договор - один из базовых инструментов при моделировании группы компаний. Это отличный помощник в оформлении отношений с территориально удаленными торговыми представителями. Или наоборот, с единым закупщиком, аккумулирующим заявки независимых субъектов и получающим в итоге более низкую цену поставки для всех. Да, этот договор имеет примеры недобросовестного использования, когда заключается исключительно в целях налоговой экономии. Однако вдумчивое его применение может быть весьма полезно бизнесу.
-
24.01.19Письмо Минфина от 17.12.2018 г. N 03-03-06/1/91556
-
10.01.19Минфин рассказал об изменениях в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Утверждены приказом они были еще в конце ноября и применяются, начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 год. Но можно и раньше, и тогда такое решение должно быть раскрыто в отчетности за год, в котором впервые применены изменения. Изменения касаются временных разниц – их определения, случаев возникновения (это разные правила оценки первоначальной...
-
25.12.18Письмо Минфина от 12.11.2018 г. N 03-07-11/81021
-
14.12.18Информация ФНС России "С 1 января 2019 года расширится список доходов, не облагаемых налогом на прибыль организаций"
-
13.12.18Приказом внесены изменений в ПБУ. Постоянные налоговые обязательства (активы) превращаются в постоянные налоговые расходы (доходы). Корректируются постоянные и временные разницы, заполнение отчета о финрезультатах и пояснений.
-
13.12.18Приказ Минфина России от 20.11.2018 N 236н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. N 114н"
-
11.12.18Письмо ФНС России от 03.12.2018 N БА-4-1/23383@ "О разъяснении позиции"
-
04.12.18Еще не успела стихнуть волна всевозможных требований налоговиков, касающихся представления документов, расхождений между строками деклараций за II квартал 2018 г., на подходе уже отчетность за III квартал 2018 г. Какие изменения в налоговом законодательстве нужно учесть при подготовке отчетности за III квартал 2018 г.?
-
30.11.18Письмо Минфина от 15.11.2018 г. N 03-03-05/82511
-
30.11.18Письмо Минфина от 16.11.2018 г. N 03-03-05/83098
-
20.11.18Банк (кредитор) и ЗАО (заемщик) заключили договор об открытии невозобновляемой кредитной линии на 700 млн рублей для финансирования строительства жилого района. В обеспечение договора были представлены поручительства ООО «Р», «Б», ОАО и физлиц С. и Д. В мае 2012 года банк (цедент) уступил ООО «С» (цессионарию) право требования задолженности с ЗАО. 10 декабря ООО «С» выдало ЗАО новый займ на 300 млн рублей со сроком погашения до 12 декабря...
-
20.11.18Письмо Минфина от 31.10.2018 г. № 03-07-11/78170
-
14.11.18В настоящее время сложилась практика, что инвестиционная составляющая тарифа на ЖКУ, утверждаемого уполномоченным органом региона с согласия регионального подразделения ФАС России, на основании показателя необходимой валовой выручки (НВВ), включается в тариф «котловым» способом, то есть без выделения (обособления) от остальной части тарифа. В этом случае инвестиционная составляющая тарифа облагается налогами в составе всего тарифа в целом, то есть на общих основаниях – налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль. Это может породить ситуацию, когда по тем или иным причинам (в силу непредвиденных обстоятельств или же преднамеренно) капвложения, на которые рассчитана инвестиционная составляющая тарифа, не осуществляются, а сами денежные средства используются нецелевым (неинвестиционным) образом (говоря обычным языком, разбазариваются и проедаются; именно такая ситуация получила оценку в письме ФАС России № АГ/50327/17 от 24 июля 2017г.). При этом недобросовестный получатель инвестиционной составляющей тарифа оправдывает нецелевое использование последних тем, что он же, дескать, уплатил все налоги, и потому эти денежные средства он вправе использовать по собственному усмотрению. Между тем, рассматривать инвестиционную составляющую тарифа как сумму, облагаемую налогами в общем порядке, нет никаких оснований.
-
12.11.18Инвестиционный вычет по налогу на прибыль применяется к объектам ОС 3-7 амортизационных групп, напомнил Минфин сравнительно новые нормы. Если налогоплательщик, распределяющий прибыль по каждому обособленному подразделению, приобрел объекты ОС, эксплуатируемые по месту нахождения одного из подразделений, расположенных на территории субъекта РФ, предоставившего право на вычет, то вычет текущего периода применяется только к сумме налога,...
-
12.11.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 02.10.2018 г. N 03-03-06/1/70711 О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций
-
08.11.18Письмо ФНС России от 06.11.2018 N СД-4-3/21516@ "По вопросу применения положений законов субъектов Российской Федерации, принятых после 1 января 2018 года, устанавливающих пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, для отдельных категорий налогоплательщиков, не предусмотренных главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января 2019 года"
-
07.11.18При проведении налоговых проверок инспекторы, как правило, больше внимания уделяют обоснованности заявленных налогоплательщиками затрат, нежели полноте отражения ими выручки. В этой связи предприниматели уже давно запасаются доказательствами проявления ими «должной осмотрительности» при выборе поставщиков, сведениями об обладании контрагентом ресурсами, необходимыми для сделки и, в принципе, доказательствами реальности самой сделки. В противном случае и при наличии у поставщика признаков «фирмы-однодневки» в правомерности вычетов по НДС и, возможно, расходов по налогу на прибыль будет отказано. Однако, на сегодняшний день претензии налоговых органов могут быть связаны с «проблемностью» любого контрагента налогоплательщика, в том числе и покупателя. Оформление продаж через подконтрольных покупателей, оставляющих на себе большую часть наценки налогоплательщика и тем самым занижающих его налоговые обязательства - давно и хорошо известный инспекторам способ агрессивной налоговой оптимизации. Чем это грозит?
-
23.10.18Минфин напомнил о грядущих изменениях в части региональной составляющей налога на прибыль. Эти поправки, среди прочего, предусмотрены федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ. В частности, внесены изменения в пункт 1 статьи 284 НК. С 2019 года законодательные органы субъектов РФ не вправе устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет региона, для отдельных категорий налогоплательщиков, за исключением...
-
23.10.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27.09.2018 г. N 03-03-20/69290 "По вопросу применения налогоплательщиками региональных льгот по налогу на прибыль организаций в связи вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
-
22.10.18На портале общественных обсуждений появился проект изменений в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Обсуждение проекта окончится 2 ноября. Анализ текста данного проекта показал, что это те же поправки, которые в июне этого года уже публиковались на сайте Минфина. Напомним о них еще раз. В первом разделе ПБУ не будет сказано о том, что его применение позволяет отражать в бухучете и отчетности различие налога на...
-
17.10.18В последнее время средства массовой информации пестрят сообщениями о появлении в России неких офшорных территорий, которые якобы призваны стать альтернативой зарубежным офшорам. Понятно, подобная подача информации вызвала большой интерес к нововведениям как со стороны предпринимателей, так и со стороны специалистов в области налогового права и налогового планирования. Не оставили эту новость без внимания и простые граждане, расценив ее как принципиальную смену политики властей в отношении офшоров. Как же так, ведь первые лица государства, в том числе чиновники финансово-экономического сектора, на протяжении многих лет преподносили тему офшоров исключительно в негативном аспекте? А тут вдруг появляются офшоры непосредственно на территории России…
-
12.10.18Письмо Минфина от 06.09.2018 г. N 03-07-11/63742
-
09.10.18С 3 сентября текущего года некоторые правила, установленные ч. I НК РФ в части налогового администрирования, действуют в новой редакции. Изменения в нормы внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ (далее – Закон № 302-ФЗ) и касаются правил проведения контрольных мероприятий, оформления результатов по ним, истребования документов у налогоплательщиков, признания сделок контролируемыми. Заслуживают, на наш взгляд, особого внимания и поправки, внесенные Федеральным законом от 29.07.2018 № 231-ФЗ (далее – Закон № 231-ФЗ), касающиеся права налоговиков истребовать у аудиторов сведения о налогоплательщике.
-
05.10.18Каждая сотая компания в России не платит ни налоги, ни страховые взносы, следует из расчетов РБК на основе данных ФНС. А некоторые компании имеют сотни и тысячи сотрудников, но не платят взносы.
-
26.09.18Доказав неправомерность учета расходов на услуги иностранной фирмы, налоговики смогли заодно взыскать и налог на ее доход с проверяемого ООО как с налогового агента. Суды не были едины во мнении, однако ВС поддержал квалификацию перечислений за границу в качестве "пассивного" дохода иностранного юрлица, в то время как налогоплательщик пытался выдать сделку за "активную".
-
11.09.18Гид по законодательным изменениям в конце 2018г. - начале 2019г. с аналитическим мнением экспертов Центра taxCOACH. Мы провели анализ не только налоговых, но и связанных с ними поправок — влияющих на безопасность бизнеса и его учредителей, защиту активов, а также процессуальные нововведения, влияющие на вашу способность защищать свои интересы.
-
05.09.18В письме от 15 августа 2018 г. N 03-03-06/1/57690 Минфин разъяснил некоторые вопросы применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль. Вычет касается региональной части налога на прибыль и может достигать 90% расходов на формирование или изменение остаточной стоимости ОС. Субъект РФ вправе самостоятельно устанавливать размер инвестиционного вычета на уровне ниже 90% соответствующих расходов. Объекты ОС в части первоначальной...
-
21.08.18Компания направила в инспекцию декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года. По результатам камеральной проверки ИФНС установила, что показатель налоговой базы по реализации в декларациях по НДС за 2016 год отличается от суммы дохода от реализации, указанной в декларации по налогу на прибыль, и направила компании требование о представлении пояснений. Компания обратилась в суд, полагая, что расхождение, на которое сослалась инспекция, могло иметь...
-
20.08.18Для предпринимателей Республики Крым и Севастополя оперативно были введены специальные налоговые условия в виде свободной экономической зоны. При выполнении определенных требований юридическим лицам и ИП, перешедшим в сферу российского законодательства, представилась возможность уменьшить свои налоговые платежи. Конечно, со временем законодателям стали видны недостатки в работе СЭЗ, которые они стараются постепенно преодолевать. Безусловно, они преследуют при этом прежде всего интересы бюджета, стараясь, чтобы льготы были связаны для налогоплательщика исключительно с деятельностью в СЭЗ.
-
16.08.18По общему правилу, закрепленному в п. 1 ст. 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль равна 20%, если иное не установлено данной статьей. Например, в силу п. 1.1 к налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется ставка 0% с учетом особенностей, предусмотренных ст. 284.1 НК РФ. Отметим, что названные выше нормы согласно п. 6 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ действуют с 01.01.2011 по 01.01.2020. То есть указанным организациям осталось чуть больше года, чтобы воспользоваться обозначенной льготой (если законодатели не внесут соответствующие изменения и не продлят установленный срок). На основании разъяснений, которые давались в письмах контролирующих органов, рассмотрим порядок применения ст. 284.1 НК РФ.
-
10.08.18Организация изменила свое название в учредительных документах. Какие могут быть налоговые риски (налог на прибыль, НДС) при получении от поставщиков первичных документов со старым наименованием организации-покупателя? Является ли эта ошибка существенной, если остальные реквизиты указаны верно?
-
08.08.18Говоря о безналоговых и низконалоговых способах консолидации активов, нельзя не упомянуть о возможности передачи имущества в качестве выплаты дивидендов. В соответствии со ст.43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Дивиденды могут выплачиваться денежными средствами, в том числе как в безналичной, так и наличной форме, а в случаях, предусмотренных уставом, - иным имуществом. В любом случае решение о выплате дивидендов должно быть принято общим собранием участников с подписанием соответствующего протокола. Если участник один, то он самостоятельно решает, в каком порядке ему будут выплачиваться дивиденды.
-
07.08.18Депутаты разработали законопроект № 517194-7 о внесении в часть вторую НК изменений, стимулирующих финансирование деятельности по развитию спорта. В списке расходов, учитываемых в целях налога на прибыль (пункт 1 статьи 264 НК) появится новый пункт 48.11. В случае принятия законопроекта в расходы можно будет включать перечисленные безвозмездно профессиональным футбольным клубам средства на цели финансирования их деятельности по направлениям,...
-
27.07.18Введение в действие ст. 54.1 НК РФ о запрете злоупотребления правами в налоговой сфере заставило налогоплательщиков озаботиться сбором доказательств, не только реальности сделки, но и выполнением ее условий непосредственно контрагентом, указанным в договоре.
-
23.07.18В письме от 02.07.18 № 03-03-06/1/45542 Минфин напомнил, что уплата сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения как организации, так и каждого из ее обособленных подразделений. Ставка налога на прибыль в общем случае равна 20%. Сумма налога, исчисленная по ставке 18% (17% в 2017 - 2020 годах), зачисляется в бюджеты...
-
23.07.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
20.07.18В письме от 3 июля 2018 г. № СД-4-3/12727@ ФНС рассказала о налогообложении доходов в виде сумм возмещения, выплачиваемых при изъятии земельных участков в государственную (муниципальную) собственность. В статье 251 НК определены доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Данный перечень доходов является исчерпывающим. Согласно позиции Минфина средства, полученные в качестве возмещения за изымаемый земельный ...
-
09.07.18Комментарий к Письму Минфина России от 17.05.2018 № 03-03-06/1/33252.
-
09.07.18Восстановление объекта основных средств может осуществляться посредством ремонта или модернизации (реконструкции, технического перевооружения). Для целей исчисления налога на прибыль затраты на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, относятся к прочим расходам и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Это следует из ст. 260 НК РФ. Расходы налогоплательщика, связанные с достройкой, дооборудованием, реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением, определение которых дано в п. 2 ст. 257 НК РФ, к расходам текущего периода не относятся, а увеличивают первоначальную стоимость основного средства. Соответственно, в данных случаях затраты на восстановление ОС будут списаны не единовременно, а включаться в расчет облагаемой базы по налогу на прибыль через амортизационные отчисления. Поэтому так важно правильно разграничивать понятия ремонта и реконструкции (модернизации), чтобы не учесть в текущих расходах затраты, относящиеся к капитальным, и тем самым необоснованно завысить облагаемую базу по налогу на прибыль. В консультации «Ремонт и модернизация. О различиях в налоговом учете» мы уже разбирали вопросы о различиях капвложений и капремонта». Обычно речь шла об объектах недвижимости или автотранспорта. В данном материале хотим предложить вашему вниманию на примере из арбитражной практики (см. Постановление АС СКО от 22.01.2018 по делу № А53-23697/2016) рассмотреть, как правильно квалифицировать «ремонтные» затраты в отношении автодороги, какими нормативными документами следует при этом руководствоваться.
-
18.06.1823.04.2018 был подписан пакет законов, которые вносят изменения в действующее налоговое законодательство. Мы изучили новшества, затрагивающие интересы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и готовы поделиться результатами с вами.
-
08.06.18Приобретенное организацией имущество было введено в эксплуатацию и использовалось в хозяйственной деятельности. Ввиду отсутствия заказов потребность в нем временно отпала, в связи с чем оборудование было сдано на склад и хранится там на протяжении продолжительного периода (более 8 месяцев). Обязана ли организация перевести его на консервацию и прекратить начисление амортизации в целях налогообложения прибыли?
-
07.06.18На сайте Минфина опубликован обновленный проект изменений, которые планируется внести в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Ранее о таком проекте мы подробно рассказывали в декабре прошлого года. Многие поправки остались теми же; напомним о них и расскажем о новых. В первом разделе ПБУ не будет сказано о том, что его применение позволяет отражать в бухучете и отчетности различие налога на бухгалтерскую прибыль...
-
29.05.18Автомобиль, принадлежащий организации (общая система налогообложения), попал в дорожно-транспортное происшествие. Стоимость ремонта составила 350 000 руб. ГИБДД на место аварии не вызывалось, видеорегистратора в автомобиле нет. Можно ли принять расходы для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль?
-
24.05.18В письме от 30.03.2018 г. N 03-03-07/20439 Минфин рассмотрел предложение о снижении налога на прибыль для предприятий, повышающих зарплату своим работникам. Минфин при этом проделал экскурс в историю. До 2002 года ставка налога на прибыль составляла 35% при наличии большого количества льгот и преференций. При этом величина расходов на оплату труда работников предприятия нормировалась, а её превышение увеличивало валовую прибыль предприятия....
-
16.05.18В консультации «Пора выплачивать дивиденды» мы рассказали о том, какие формы отчетности должны быть представлены в ИФНС при выплате дивидендов российским и иностранным получателям. В данном материале на практическом примере покажем, как заполнить отдельные листы декларации по налогу на прибыль организациям, выплачивающим дивиденды.
-
26.04.18Одним из действенных способов увеличения экономического эффекта от своей деятельности для компаний является уменьшение финансовой нагрузки за счет оптимизации налогов. При этом нужно помнить, что «серые» схемы ухода от выплат государству всегда будут связаны с высоким риском негативных последствий для компании. В этой статье мы рассмотрим только законные и надежные способы сокращения налоговой базы.
-
20.04.18В письме от 15.03.18 № 03-02-07/1/16043 Минфин напомнил, что по итогам каждого отчетного периода налог на прибыль исчисляется исходя из прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода. Порядок исчисления указанного налога не зависит от изменения места нахождения организации и изменения места учета организации в налоговом органе. При наличии излишне уплаченного...
-
13.04.18Минфин и Научно-исследовательский финансовый институт провели круглый стол по проекту изменений в ПБУ «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Об этом сообщил Минфин на своем сайте. Проект появился в соответствии с программой разработки федеральных стандартов бухучета на 2017-2019 годы. В декабре мы подробно раскрывали новации проекта, а позднее сообщалось, что согласно проекту поправок в названную программу срок введения изменений в ...
-
09.04.18Для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ) предусмотрены льготы по налогу на прибыль в виде пониженных ставок налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ. Одним из условий для использования права на льготу является раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ и за пределами этой территории. На практике между организациями и ИФНС возникают споры по поводу выполнения этого условия, разрешить которые иногда под силу только высшим арбитрам.
-
06.04.18Судебные споры, одним из участников которых является организация, стали обычным делом. Поводом для обращения организаций в суд становятся, как правило, хозяйственные, налоговые или трудовые споры. В этом случае организация несет расходы, квалифицируемые в правоприменительной практике как судебные. Последние делятся на судебные издержки и госпошлины. Нюансы признания в расходах сумм уплаченных госпошлин (обязательного федерального сбора) были проанализированы в материалах «Налоговый учет госпошлин, уплаченных при обращении в суд: объект налогообложения «доходы минус расходы» и «Налоговый учет госпошлин, уплаченных при обращении в суд: объект налогообложения «доходы». Тема данной консультации – вопросы, связанные с признанием в налоговом учете судебных издержек. Ведь в пп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ не уточнено, какие именно издержки, связанные с защитой интересов в суде компании-«упрощенца», считать судебными.
-
02.04.18В письме от 2 марта 2018 г. N 03-03-06/1/13312 Минфин напомнил, что при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, в текущем периоде перерасчет производится за период, в котором были совершены указанные ошибки. Если его определить невозможно, то перерасчет производится за период, в котором выявлены ошибки. Налогоплательщик вправе провести перерасчет за период, в котором выявлены искажения, также и ...
-
27.03.18Заключая договоры поставки, организации-продавцы в целях стимулирования сбыта товаров, как правило, предоставляют покупателям различные виды премий (скидок), например, за своевременную или досрочную оплату товаров, отсутствие возвратов, достижение определенного уровня товарооборота, расширение рынка сбыта товаров (открытие новых магазинов), достижение объема закупок отдельных позиций товаров и т.д. Об особенностях ведения налогового учета операций по предоставлению скидок и пойдет речь в данной консультации.
-
26.03.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
28.02.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
22.02.18Согласно соглашению о переводе долга первоначальный должник передает задолженность новому должнику при согласии кредитора. Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском и налоговом учете каждой организации?
-
21.02.18Может ли сделка быть одновременно и реальной, и нереальной? Все тот же сомнительный контрагент, все те же аргументы и обстоятельства, только вот налоги разные… Смотря с какой позиции посмотреть: налог на прибыль непривередлив, а НДС, ну, очень прихотлив и находится в зоне пристального внимания сотрудников фискальной службы. Ситуация: инспекция приняла расходы для исчисления затрат по налогу на прибыль, а в вычетах по НДС по тем же самым сделкам отказала. Получились воображаемые, но самые настоящие сделки… С чем связано такое противоречие: с формальным отношением к налогу на прибыль или чрезмерным обмусоливанием НДС? Сколько судебных решений – столько и мнений…
-
16.02.18Организации необходимо открыть обособленное подразделение (далее - ОП), которое не будет филиалом либо представительством ООО. Находиться будет в том же субъекте РФ, что и организация, но в другом муниципальном образовании. Полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц ОП наделяться не будет. ОП не будет иметь отдельный баланс, расчетный счет в банке. По месту нахождения недвижимости нет. Организация применяет общий режим налогообложения. Каков порядок открытия ОП? Какие изменения в налогообложении произойдут для организации после открытия ОП?
-
25.01.18Затронутая в данной статье тема является достаточно актуальной в настоящее время, так как большая доля компаний, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации так или иначе прибегают к отношениям в рамках заключенных договоров с посредниками.
-
23.01.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
21.12.17Рассмотрим изменения, которые могут ожидать бухгалтера в 2018 г. Часть нововведений уже утверждена, еще часть – пока что в формате законопроектов, за судьбой которых стоит внимательно следить.
