Налог на прибыль
Налог на прибыль для организаций: расчет, отчетность. Скачать декларацию по налогу на прибыль.
Последние новости и комментарии
-
17.08.18Письмо Федеральной налоговой службы от 03.07.2018 г. N СД-4-3/12810@
-
16.08.18Информация ФНС от 16.08.2018
-
16.08.18По общему правилу, закрепленному в п. 1 ст. 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль равна 20%, если иное не установлено данной статьей. Например, в силу п. 1.1 к налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется ставка 0% с учетом особенностей, предусмотренных ст. 284.1 НК РФ. Отметим, что названные выше нормы согласно п. 6 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ действуют с 01.01.2011 по 01.01.2020. То есть указанным организациям осталось чуть больше года, чтобы воспользоваться обозначенной льготой (если законодатели не внесут соответствующие изменения и не продлят установленный срок). На основании разъяснений, которые давались в письмах контролирующих органов, рассмотрим порядок применения ст. 284.1 НК РФ.
-
15.08.18Письмо Минфина России от 20.06.2018 № 03-15-06/42162
-
14.08.18Письмо Минфина от 06.08.2018 N СД-4-3/15205@
-
10.08.18Организация изменила свое название в учредительных документах. Какие могут быть налоговые риски (налог на прибыль, НДС) при получении от поставщиков первичных документов со старым наименованием организации-покупателя? Является ли эта ошибка существенной, если остальные реквизиты указаны верно?
-
08.08.18Говоря о безналоговых и низконалоговых способах консолидации активов, нельзя не упомянуть о возможности передачи имущества в качестве выплаты дивидендов. В соответствии со ст.43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Дивиденды могут выплачиваться денежными средствами, в том числе как в безналичной, так и наличной форме, а в случаях, предусмотренных уставом, - иным имуществом. В любом случае решение о выплате дивидендов должно быть принято общим собранием участников с подписанием соответствующего протокола. Если участник один, то он самостоятельно решает, в каком порядке ему будут выплачиваться дивиденды.
-
07.08.18Депутаты разработали законопроект № 517194-7 о внесении в часть вторую НК изменений, стимулирующих финансирование деятельности по развитию спорта. В списке расходов, учитываемых в целях налога на прибыль (пункт 1 статьи 264 НК) появится новый пункт 48.11. В случае принятия законопроекта в расходы можно будет включать перечисленные безвозмездно профессиональным футбольным клубам средства на цели финансирования их деятельности по направлениям,...
-
27.07.18Введение в действие ст. 54.1 НК РФ о запрете злоупотребления правами в налоговой сфере заставило налогоплательщиков озаботиться сбором доказательств, не только реальности сделки, но и выполнением ее условий непосредственно контрагентом, указанным в договоре.
-
23.07.18В письме от 02.07.18 № 03-03-06/1/45542 Минфин напомнил, что уплата сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения как организации, так и каждого из ее обособленных подразделений. Ставка налога на прибыль в общем случае равна 20%. Сумма налога, исчисленная по ставке 18% (17% в 2017 - 2020 годах), зачисляется в бюджеты...
-
23.07.18Письмо Минфина РФ от 02.07.2018 N 03-03-06/1/45542
-
23.07.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
20.07.18В письме от 3 июля 2018 г. № СД-4-3/12727@ ФНС рассказала о налогообложении доходов в виде сумм возмещения, выплачиваемых при изъятии земельных участков в государственную (муниципальную) собственность. В статье 251 НК определены доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Данный перечень доходов является исчерпывающим. Согласно позиции Минфина средства, полученные в качестве возмещения за изымаемый земельный ...
-
20.07.18Письмо Федеральной налоговой службы от 03.07.2018 г. № СД-4-3/12727@ "О налогообложении доходов в виде сумм возмещения, выплачиваемых при изъятии земельных участков в государственную (муниципальную) собственность"
-
09.07.18Комментарий к Письму Минфина России от 17.05.2018 № 03-03-06/1/33252.
-
09.07.18Восстановление объекта основных средств может осуществляться посредством ремонта или модернизации (реконструкции, технического перевооружения). Для целей исчисления налога на прибыль затраты на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, относятся к прочим расходам и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Это следует из ст. 260 НК РФ. Расходы налогоплательщика, связанные с достройкой, дооборудованием, реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением, определение которых дано в п. 2 ст. 257 НК РФ, к расходам текущего периода не относятся, а увеличивают первоначальную стоимость основного средства. Соответственно, в данных случаях затраты на восстановление ОС будут списаны не единовременно, а включаться в расчет облагаемой базы по налогу на прибыль через амортизационные отчисления. Поэтому так важно правильно разграничивать понятия ремонта и реконструкции (модернизации), чтобы не учесть в текущих расходах затраты, относящиеся к капитальным, и тем самым необоснованно завысить облагаемую базу по налогу на прибыль. В консультации «Ремонт и модернизация. О различиях в налоговом учете» мы уже разбирали вопросы о различиях капвложений и капремонта». Обычно речь шла об объектах недвижимости или автотранспорта. В данном материале хотим предложить вашему вниманию на примере из арбитражной практики (см. Постановление АС СКО от 22.01.2018 по делу № А53-23697/2016) рассмотреть, как правильно квалифицировать «ремонтные» затраты в отношении автодороги, какими нормативными документами следует при этом руководствоваться.
-
29.06.18Письмо Минфина РФ от 18.05.2018 N 03-03-07/33766
-
18.06.1823.04.2018 был подписан пакет законов, которые вносят изменения в действующее налоговое законодательство. Мы изучили новшества, затрагивающие интересы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и готовы поделиться результатами с вами.
-
14.06.18Письмо Минфина России от 23.05.2018 N 03-03-05/34637
-
14.06.18Письмо Минфина от 10.05.2018 г. N 03-03-07/31371
-
08.06.18Приобретенное организацией имущество было введено в эксплуатацию и использовалось в хозяйственной деятельности. Ввиду отсутствия заказов потребность в нем временно отпала, в связи с чем оборудование было сдано на склад и хранится там на протяжении продолжительного периода (более 8 месяцев). Обязана ли организация перевести его на консервацию и прекратить начисление амортизации в целях налогообложения прибыли?
-
07.06.18На сайте Минфина опубликован обновленный проект изменений, которые планируется внести в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Ранее о таком проекте мы подробно рассказывали в декабре прошлого года. Многие поправки остались теми же; напомним о них и расскажем о новых. В первом разделе ПБУ не будет сказано о том, что его применение позволяет отражать в бухучете и отчетности различие налога на бухгалтерскую прибыль...
-
01.06.18Письмо Минфина РФ от 08.05.2018 N 03-01-15/31040
-
29.05.18Автомобиль, принадлежащий организации (общая система налогообложения), попал в дорожно-транспортное происшествие. Стоимость ремонта составила 350 000 руб. ГИБДД на место аварии не вызывалось, видеорегистратора в автомобиле нет. Можно ли принять расходы для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль?
-
24.05.18В письме от 30.03.2018 г. N 03-03-07/20439 Минфин рассмотрел предложение о снижении налога на прибыль для предприятий, повышающих зарплату своим работникам. Минфин при этом проделал экскурс в историю. До 2002 года ставка налога на прибыль составляла 35% при наличии большого количества льгот и преференций. При этом величина расходов на оплату труда работников предприятия нормировалась, а её превышение увеличивало валовую прибыль предприятия....
-
24.05.18Письмо Минфина от 30.03.2018 г. N 03-03-07/20439
-
17.05.18Письмо Минфина РФ от 12.04.2018 N 03-03-06/1/24220
-
16.05.18В консультации «Пора выплачивать дивиденды» мы рассказали о том, какие формы отчетности должны быть представлены в ИФНС при выплате дивидендов российским и иностранным получателям. В данном материале на практическом примере покажем, как заполнить отдельные листы декларации по налогу на прибыль организациям, выплачивающим дивиденды.
-
04.05.18Письмо Минфина РФ от 09.04.2018 N 03-03-06/1/23095
-
26.04.18Одним из действенных способов увеличения экономического эффекта от своей деятельности для компаний является уменьшение финансовой нагрузки за счет оптимизации налогов. При этом нужно помнить, что «серые» схемы ухода от выплат государству всегда будут связаны с высоким риском негативных последствий для компании. В этой статье мы рассмотрим только законные и надежные способы сокращения налоговой базы.
-
20.04.18В письме от 15.03.18 № 03-02-07/1/16043 Минфин напомнил, что по итогам каждого отчетного периода налог на прибыль исчисляется исходя из прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода. Порядок исчисления указанного налога не зависит от изменения места нахождения организации и изменения места учета организации в налоговом органе. При наличии излишне уплаченного...
-
20.04.18Письмо ФНС России от 12.04.2018 N СД-4-3/6986@ "О налогообложении операторов курортного сбора"
-
20.04.18Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-02-07/1/16043
-
17.04.18Письмо Минфина РФ от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366
-
13.04.18Минфин и Научно-исследовательский финансовый институт провели круглый стол по проекту изменений в ПБУ «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Об этом сообщил Минфин на своем сайте. Проект появился в соответствии с программой разработки федеральных стандартов бухучета на 2017-2019 годы. В декабре мы подробно раскрывали новации проекта, а позднее сообщалось, что согласно проекту поправок в названную программу срок введения изменений в ...
-
09.04.18Для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ) предусмотрены льготы по налогу на прибыль в виде пониженных ставок налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ. Одним из условий для использования права на льготу является раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ и за пределами этой территории. На практике между организациями и ИФНС возникают споры по поводу выполнения этого условия, разрешить которые иногда под силу только высшим арбитрам.
-
06.04.18Судебные споры, одним из участников которых является организация, стали обычным делом. Поводом для обращения организаций в суд становятся, как правило, хозяйственные, налоговые или трудовые споры. В этом случае организация несет расходы, квалифицируемые в правоприменительной практике как судебные. Последние делятся на судебные издержки и госпошлины. Нюансы признания в расходах сумм уплаченных госпошлин (обязательного федерального сбора) были проанализированы в материалах «Налоговый учет госпошлин, уплаченных при обращении в суд: объект налогообложения «доходы минус расходы» и «Налоговый учет госпошлин, уплаченных при обращении в суд: объект налогообложения «доходы». Тема данной консультации – вопросы, связанные с признанием в налоговом учете судебных издержек. Ведь в пп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ не уточнено, какие именно издержки, связанные с защитой интересов в суде компании-«упрощенца», считать судебными.
-
05.04.18Письмо ФНС России от 29.03.2018 N СД-4-3/5972@ "О налогообложении доходов иностранных банков в виде отрицательной процентной ставки"
-
04.04.18В письме от 15.03.18 № 03-03-06/1/15848 Минфин ответил на вопрос о перерасчете налоговой базы по налогу на прибыль в связи с изменением цены ранее реализованных товаров. Ведомство в этом случае предлагает применять подход, предусмотренный статьей 54 НК для случаев обнаружения ошибок в исчислении налоговой базы за прошлые периоды. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным)...
-
04.04.18Письмо Минфина РФ от 15.03.2018 N 03-03-06/1/15848
-
02.04.18В письме от 2 марта 2018 г. N 03-03-06/1/13312 Минфин напомнил, что при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, в текущем периоде перерасчет производится за период, в котором были совершены указанные ошибки. Если его определить невозможно, то перерасчет производится за период, в котором выявлены ошибки. Налогоплательщик вправе провести перерасчет за период, в котором выявлены искажения, также и ...
-
02.04.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 02.03.2018 г. N 03-03-06/1/13312
-
02.04.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 09.02.2018 г. N 03-03-06/1/7847
-
30.03.18Письмо Минфина РФ от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7849
-
29.03.18Письмо Минфина России от 15.03.2018 N 03-03-06/1/15834
-
28.03.18В письме от 20 марта 2018 г. N СД-4-3/5147@ ФНС рассказала об отражении в декларации по налогу на прибыль доходов в виде процентов по облигациям российских организаций, указанных в подпункте 1 пункта 4 статьи 284 НК. Речь идет об облигациях, которые на даты признания процентного дохода признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированных в рублях и эмитированных в 2017 - 2021 годах. Процентные доходы по ним облагаются по ...
-
28.03.18Письмо ФНС России от 20.03.2018 N СД-4-3/5147@ "О заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций"
-
27.03.18Заключая договоры поставки, организации-продавцы в целях стимулирования сбыта товаров, как правило, предоставляют покупателям различные виды премий (скидок), например, за своевременную или досрочную оплату товаров, отсутствие возвратов, достижение определенного уровня товарооборота, расширение рынка сбыта товаров (открытие новых магазинов), достижение объема закупок отдельных позиций товаров и т.д. Об особенностях ведения налогового учета операций по предоставлению скидок и пойдет речь в данной консультации.
-
27.03.18Письмо ФНС России от 23.03.2018 N СД-4-3/5412@ "О подтверждении расходов по налогу на прибыль организаций исправленным первичным документом"
-
26.03.18Письмо Минфина РФ от 22.02.2018 N 03-03-06/1/11485
-
26.03.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
28.02.18Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
22.02.18Согласно соглашению о переводе долга первоначальный должник передает задолженность новому должнику при согласии кредитора. Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском и налоговом учете каждой организации?
-
22.02.18Обещание властей не повышать налоговую нагрузку на бизнес не помешало государству собрать в 2017 году на полтриллиона больше по налогу на прибыль. Ключевым способом стало временное изменение регулирования, заявили эксперты АКРА.
-
21.02.18Может ли сделка быть одновременно и реальной, и нереальной? Все тот же сомнительный контрагент, все те же аргументы и обстоятельства, только вот налоги разные… Смотря с какой позиции посмотреть: налог на прибыль непривередлив, а НДС, ну, очень прихотлив и находится в зоне пристального внимания сотрудников фискальной службы. Ситуация: инспекция приняла расходы для исчисления затрат по налогу на прибыль, а в вычетах по НДС по тем же самым сделкам отказала. Получились воображаемые, но самые настоящие сделки… С чем связано такое противоречие: с формальным отношением к налогу на прибыль или чрезмерным обмусоливанием НДС? Сколько судебных решений – столько и мнений…
-
16.02.18Организации необходимо открыть обособленное подразделение (далее - ОП), которое не будет филиалом либо представительством ООО. Находиться будет в том же субъекте РФ, что и организация, но в другом муниципальном образовании. Полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц ОП наделяться не будет. ОП не будет иметь отдельный баланс, расчетный счет в банке. По месту нахождения недвижимости нет. Организация применяет общий режим налогообложения. Каков порядок открытия ОП? Какие изменения в налогообложении произойдут для организации после открытия ОП?
-
13.02.18В письме от 17 января 2018 г. N 03-03-07/2686 Минфин сообщил, что рассмотрел предложение по увеличению ставки налога на прибыль до 30%, а также на НДФЛ с доходов от 1 млн рублей до этого же уровня. Ведомство ответило, что увеличение налоговой нагрузки привело бы к увеличению издержек бизнеса, уменьшению конкурентоспособности, снижению темпов роста и развития предприятий, сокращению объемов производства, что впоследствии могло бы повлечь снижение ...
-
25.01.18Затронутая в данной статье тема является достаточно актуальной в настоящее время, так как большая доля компаний, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации так или иначе прибегают к отношениям в рамках заключенных договоров с посредниками.
-
23.01.18В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
18.01.18ФНС проинформировала о ставке налога на прибыль для резидентов особых экономических зон. Федеральным законом от 27.11.2017 N 348-ФЗ ставка снижена с 3% до 2%. Соответствующие поправки внесены в статью 284 НК. Новшество распространяется на правоотношения, возникшие с 2017 года. Таким образом, сумму налога на прибыль за 2017 год, подлежащей уплате в федеральный бюджет, резиденты ОЭЗ исчисляют по ставке 2%. Изменение не затрагивает резидентов ...
-
10.01.18Приказом от 12.12.2017 N 225н Минфин ввел в действие на территории РФ документ МСФО "Разъяснение КРМФО (IFRIC) 23 "Неопределенность в отношении правил исчисления налога на прибыль". Документ вступает в силу на территории РФ: для добровольного применения – со дня его официального опубликования; для обязательного применения – в сроки, определенные в этом документе. Он поясняет, как необходимо применять требования МСФО (IAS) 12 к признанию и...
-
25.12.17Минфин опубликовал проект изменений, которые предлагается внести в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Проект приведен в наглядной форме - по тексту действующего ПБУ зачеркиванием выделены фразы, которые предлагается исключить, а с подчеркиванием вписаны те тезисы и понятия, которые планируется в данное ПБУ включить. В новой версии не будет сказано о том, что применение положения позволяет отражать в бухучете и...
-
21.12.17Рассмотрим изменения, которые могут ожидать бухгалтера в 2018 г. Часть нововведений уже утверждена, еще часть – пока что в формате законопроектов, за судьбой которых стоит внимательно следить.
-
12.12.17В обе части Налогового кодекса регулярно вносятся те или иные изменения, особенно в конце года. Поправки, внесенные Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, коснулись многих глав кодекса, не обойдя стороной и гл. 25. Помимо небольших технических изменений и продления срока действия некоторых норм, интересными, на наш взгляд, являются уточнения, касающиеся сомнительных и безнадежных долгов, а также доходов, не учитываемых при определении налоговой базы. Кроме того, вводится такое понятие, как инвестиционный налоговый вычет, суть которого заключается в том, что налог на прибыль может быть уменьшен: в части налога, исчисленного в бюджет субъекта РФ, – на сумму до 90% расходов на приобретение или модернизацию ОС, в части налога в федеральный бюджет – до 10% указанных расходов. Обзор этих изменений представляем вашему вниманию.
-
11.12.17Надо ли облагать страховыми взносами компенсацию за рабочие поездки на личном автомобиле? На что обратить внимание при заполнении расчета по страховым взносам в связи с выплатой работникам компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях? Можно ли признать в составе расходов по налогу на прибыль суммы оплаты такси для рабочих поездок сотрудников? Можно ли помимо нормированной компенсации за использование личного транспорта работника в служебных целях учесть расходы, возмещаемые в связи с этим работнику, например, стоимость ГСМ? О том, какое мнение по данным вопросам высказал Минфин, вы узнаете из представленной статьи.
-
30.11.17Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
29.11.17Налог на имущество физлиц в отношении объектов, права на которые возникли до вступления в силу закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О госрегистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", исчисляется на основании данных о правообладателях, которые были представлены в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Согласно на днях подписанному закону от 27.11.2017 N 334-ФЗ это не касается Крыма и Севастополя. Закон вступит в силу с 2018 года. ...
-
28.11.17Налог на прибыль и НДС являются, пожалуй, самыми сложными и самыми часто меняющихся. И понятно, что к изменениям законодательства всегда нужно готовиться заранее.
-
27.11.17На производителей транспортных средств и на отдельных покупателей возложена обязанность уплаты утилизационного сбора. Сделано это для обеспечения экологической безопасности, в том числе для защиты здоровья человека и окружающей среды от вредного воздействия эксплуатации транспортных средств. «Механизм работы» этого сбора таков: транспортное средство со временем приходит в негодность и передается специализированным компаниям, занимающимся утилизацией отходов. Расходы таких компаний возмещаются из федерального бюджета, куда в свое время поступил утилизационный сбор. Плательщики могут учесть перечисленные в бюджет суммы сбора при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль. О порядке учета утилизационного сбора узнаете из данной консультации.
-
14.11.17Слова «деловая цель», «необоснованная налоговая выгода», «должная осмотрительность», «добросовестность» настолько плотно вошли в жизнь обычного российского предпринимателя, что, пожалуй, он не хуже любого налогового инспектора объяснит их смысл. Почти ни один акт налоговой проверки, ни одно решение суда не обходится без упоминания той самой необоснованной налоговой выгоды, которая повлекла ущерб для бюджета. А введено это понятие было уже более 10 лет назад - Постановлением Высшего Арбитражного Суда №53 от 12.10.2006 года. Высший Арбитражный Суд с тех пор канул в лету, слившись с Верховным Судом, а выработанная им концепция - жива. Еще пока жива...
-
02.11.17Сегодня мы поговорим о недавно принятых изменениях. Приняты они Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Это документ внес целый ряд изменений, которые в основном будут действовать с 1 января 2018 года. Разберемся, что это за изменения.
-
20.10.17Организация - плательщик налога на прибыль должна осуществлять уплату авансовых платежей по указанному налогу по итогам каждого отчетного (налогового) периода с уплатой ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода. Рассмотрим на примерах порядок начисления, отражения в бухгалтерском учете и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
-
20.10.17Каждый налогоплательщик должен представлять отчетность в налоговую инспекцию. Однако, зачастую на практике, в ряде случаев не все организации и не всегда делают это своевременно. Отметим, что ответственность за несвоевременное представление отчетности для юридических лиц и должностных лиц организации предусмотрена нормами Налогового кодекса РФ и Кодекса РФ об административных правонарушениях.
-
29.09.17В конце 2016 года Банк Росси открыл новые возможности использования паевых инвестиционных фондов, сняв ограничения по составу активов, которые могут входить в состав ПИФ определенной категории – комбинированных фондов. Иными словами, в комбинированный паевой инвестиционный фонд можно перенести практически любой бизнес, связанный с оборотом или владением имуществом, или имущественными правами. Для чего? Об этом пойдет речь в данной статье.
-
20.09.17Предположим, работник организации в процессе выполнения трудовой функции использует личный легковой автомобиль и сотовый телефон. Организация-работодатель планирует компенсировать работнику стоимость потребленного топлива, услуг связи, а также некую согласованную амортизацию личного имущества. Возможно ли это осуществить без обложения НДФЛ и страховыми взносами таких компенсаций, но с включением их в состав расходов при исчислении налога на прибыль? Попробуем разобраться в этом вопросе.
-
19.09.17Министр финансов РФ Антон Силуанов предложил дать право регионам устанавливать пониженные ставки по налогу на прибыль для предприятий с оборотом 150-500 млн рублей. «Мы считаем, что было бы возможно в законодательстве дать право или субъектам, или в федеральном законодательстве прописать о том, что ставки налога на прибыль для предприятий, находящихся в промежутке от 150 до 500 млн рублей оборота, (такие предприятия. - RNS) могли были иметь...
-
15.09.17На общественное обсуждение вынесен проектизменений, которые ФНС планирует внести в налоговую декларацию по налогу на прибыль. В новой редакции излагаются: приложение №6б к листу 02 «Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе»; страница со штрих-кодом «00213196» в листе 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым ...
-
14.09.17В письме от 14 августа 2017 г. N 03-03-06/1/51902 Минфин разъяснил вопрос налогообложения при внесении денежных требований в оплату вкладов в уставный капитал или дополнительных вкладов в общество, уставный капитал которого увеличивается путем зачета. На основании пункта 4 статьи 19 закона об ООО участники в счет внесения ими дополнительных вкладов и (или) третьи лица в счет внесения ими вкладов вправе зачесть свои денежные требования к ООО....
-
13.09.17В письме от 20.07.2017 № 03-02-07/1/46270 Минфин рассмотрел такую ситуацию: организация, имеющая обособленное подразделение, по ошибке уплатила налог на прибыль за 2016 год по новым ставкам, распределяющим налог между бюджетами (3% и 17%), действующим с 2017 года. Статьей 122 НК установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления взносов), иного...
-
04.09.17Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
18.08.17В 2009 году ООО исчислило налог на прибыль за обособленное подразделение в сумме 2,5 млн рублей, а перечислило 25,7 млн рублей. После закрытия обособленного подразделения в августе 2010 года остатки по лицевым счетам были переданы в налоговый орган по месту нахождения головной организации. В ноябре 2011 года ООО обратилось в инспекцию с заявлением о зачете переплаты в счет уплаты налога на прибыль. В зачете компании было отказано по причине...
-
01.08.17В письме от 03.07.17 № 03-03-06/1/41778 Минфин рассказал об уплате налога на прибыль и представлении декларации организацией, обособленные подразделения которой находятся в том же субъекте РФ, что и головной офис. В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 288 НК если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не...
-
27.07.17В письме от 11 июля 2017 г. № СД-4-3/13419@ ФНС рассказала о налогообложении доходов в виде сумм возмещения, выплачиваемых при изъятии земельных участков в государственную (муниципальную) собственность. В статье 251 НК определены доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, и данный перечень доходов является исчерпывающим. Согласно ранее высказывавшейся позиции Минфина средства, полученные в качестве...
-
25.07.17Слова «деловая цель», «необоснованная налоговая выгода», «должная осмотрительность», «добросовестность» настолько плотно вошли в жизнь обычного российского предпринимателя, что, пожалуй, он не хуже любого налогового инспектора объяснит их смысл. А по итогам посещения очередного налогового семинара, вместо планирования новой производственной линии, начнет рисовать у себя в воображении увесистое обоснование (с цифрами, графиками, убедительными показаниями) необходимости привлечения нового контрагента. Почти ни один акт налоговой проверки, ни одно решение суда не обходится без упоминания о той самой необоснованной налоговой выгоде, которая повлекла ущерб для бюджета. А введено это понятие было уже более 10 лет назад - Постановлением Высшего Арбитражного Суда №53 от 12.10.2006 года. Высший Арбитражный Суд с тех пор канул в лету, слившись с Верховным Судом, а выработанная им концепция - жива. Но, то ли несолидно ссылаться на судебное постановление (ведь у нас не Англия с ее прецедентным правом), то ли устарели размытые понятия о добросовестности, было решено - быть соответствующим положениям в Налоговом кодексе РФ. 18 июля 2017 года выверенные поправки в кодекс были подписаны Президентом. Родилась новая статья 54.1. Новые правила начнут применяться к проверкам, назначенным после 19 августа 2017 года. Это значит, что все операции за период 2014 - 2016 и последующих годов могут быть оценены с учетом новых критериев.
-
21.07.17Человеку свойственно сомневаться. И хочется, и колется… В Бога верю, но и с обезьянами есть что-то общее, не в деньгах счастье, но и без них никак. Вот так и кипит жизнь в постоянных дилеммах, выборах между важным и нужным и поиске единственного верного и правильного решения. Налоговики тоже иногда путаются, не могут определиться в своих решениях и делают прямо противоположные выводы. Но поймать одновременно двух «зайцев» в погоне за доначислениями не всегда удается…
-
21.06.17В письме от 01.06.17 № 03-03-06/1/33794 Минфин напомнил об учете доходов в виде курсовых разниц при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. К внереализационным доходам налогоплательщика, относятся в том числе, доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ на дату перехода права собственности на...
-
19.06.17Работника организации призвали на военные сборы. За время прохождения военных сборов организация выплачивает работнику средний заработок. Расходы организации, связанные с выплатой работнику среднего заработка за время прохождения военных сборов, компенсируются организации за счет бюджета. Предположим, организация-работодатель применяет общую систему налогообложения (ОСН). Какие налоговые последствия влекут указанные операции (налог на прибыль, НДС, НДФЛ)? Подлежит ли обложению выплачиваемый работнику за время прохождения военных сборов средний заработок страховыми взносами?
-
15.06.17Трудовым договором с руководителем предусмотрена выплата компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта в фиксированном размере - 50 000 руб. в месяц. Данная компенсация выплачивается ежемесячно и не зависит от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался в служебных целях. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Как учитывается выплата данной фиксированной компенсации для целей налога на прибыль?
-
13.06.17В письме от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30818 Минфин рассказал о применении НДС и налога на прибыль при выдаче работникам трудовых книжек или вкладышей в них. Объектом налогообложения НДС являются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. При этом особенностей применения НДС при реализации товаров (работ, услуг) по стоимости их приобретения не установлено. Реализацией товаров признается передача права собственности на товары....
-
06.06.17Сегодня поговорим о новом письме ФНС России от 23 марта 2017 г. № ЕД -5-9/547 «О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды», которое ФНС России направила в территориальные органы. Это, на мой взгляд, очень важное письмо. В нём ФНС дает рекомендации территориальным налоговым органам, как поступать, если у налогоплательщика среди контрагентов числятся организации с признаками однодневки.
-
22.05.17Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот (п. 1 ст. 52 НК РФ). Согласно ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию (п. 1). Если заявление о дополнении и изменении налоговой декларации подается после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности при условии, что до подачи такого заявления он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени (п. 4). Как правильно рассчитать пени? Узнаете из данной консультации.
-
17.05.17Поговорим об одном важном судебном решении, собственно, его название и послужило заголовком. Налоговый орган не вправе заблокировать счет, если плательщик не представил расчет по авансовым платежам. Это указано в Определении Верховного Суда от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245 по делу № А40-168230/2015.
-
26.04.17В материале освещен вопрос, касающийся отражения сверхлимитных расходов на корпоративную связь в учреждении здравоохранения.
-
25.04.17Деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией: как жить в 2017-ом, если в кармане затерялась иностранная компания. Раскладываем по полочкам.
-
18.04.17Очередной поход в банк за снятием личных сбережений может обернуться отказом или блокировкой без объяснения причин. И это могут быть вовсе не происки самого банка. Налоговики тоже «в теме»: «Не заплатишь вовремя налоги – заморозим счета! И кусай потом локти в подсчете убытков»… Но ВС РФ поставил налоговиков на место и объяснил, когда блокировка счетов законна, а когда – нет.
-
31.03.17Когда обязанность налогоплательщика по уплате налога считается исполненной? Что говорят суды о критериях установления недобросовестности налогоплательщиков?
-
30.03.17В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
09.03.17Общие правила организации учета затрат и правильная настройка налогового учета в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0 помогут автоматически заполнить Декларацию по налогу на прибыль. Но установить эти настройки нужно уже с начала года!
-
01.03.17Ситуация: организация заключила договор с транспортной компанией, которая перевозит работников до места работы и обратно по заранее согласованному маршруту. Как известно, на подобные расходы не всегда можно уменьшать налоговую базу. Далее мы приведем перечень условий, соблюдение которых необходимо, чтобы можно было правомерно отразить расходы по такому договору в целях налога на прибыль.
-
28.02.17Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
