Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Налог на прибыль
Налог на прибыль для организаций: расчет, отчетность. Скачать декларацию по налогу на прибыль.
Последние новости и комментарии
-
17.05.22Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
05.05.22Минфин предложил исключить фонд оплаты труда из формулы, используемой для распределения по регионам налога на прибыль компаний с филиалами. От меры могут выиграть регионы, где расположено производство, а зарплаты невысоки.
-
28.04.22Правительство РФ продлило сроки уплаты «упрощенного» налога за 2021 год и авансового платежа по нему за I квартал 2022 года, а также авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2022 года.
-
27.04.22Для МСП действуют несколько отсрочек по налогам и сборам в связи со сложной экономической ситуацией в стране: на месяц передвинули крайние сроки перечисления аванса по налогу на прибыль, на полгода отсрочили оплату налога и аванса на «упрощенке». Собственные отсрочки есть и на региональном уровне. Рассказываем, кто, когда и при каких условиях может отложить выплаты в бюджет.
-
19.04.22Смена организацией адреса не всегда влечет за собой изменение ее местонахождения. От этого зависит порядок действий при внесении изменений в ЕГРЮЛ. До внесения изменений в реестр организация состоит на налоговом учете по старому адресу, со дня внесения – по новому. Это обстоятельство влияет на порядок уплаты налога на прибыль (авансовых платежей по нему) и представления налоговой отчетности.
-
19.04.22Минцифры предложило возвращать операторам связи часть налога на прибыль в виде налогового вычета с покупки оборудования. По мнению министерства, это поможет компаниям сохранить качество связи, не привлекая дополнительные деньги. Бизнес ранее предупредил, что уже летом в России могут начаться сбои из-за санкций Минцифры предложило распространить на операторов связи действие инвестиционного налогового вычета. Об этом говорится в сообщении в...
-
18.04.22Компании, зарабатывающие на размещении рекламы в интернете, могут получить налоговые льготы — они столкнулись со снижением доходов. Этот вопрос Минцифры обсуждает с другими ведомствами, в частности с Минфином, рассказали «Известиям» два источника, близких к отрасли и профильному ведомству. Речь идет об освобождении компаний от налога на прибыль, а в перспективе и снижении страховых взносов. Эксперты считают, что поддержка таких площадок...
-
13.04.22Организация в 2021 году применяла УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По окончании III квартала доходы составили 160 млн руб., в декабре они превысили 200 млн руб. Должна ли организация по итогам года представить в налоговый орган декларацию по УСНО за 9 месяцев 2021 года и декларацию по налогу на прибыль за IV квартал 2021 года? За какой период сумму «упрощенного» налога следует определить с применением ставки в размере 20%?
-
11.04.22Традиционно в преддверии праздников (например, 23 Февраля или 8 Марта) учреждения вручают подарки своим сотрудникам. Приобретаются такие подарки, как правило, за счет средств от приносящей доход деятельности. Несмотря на то что порядок обложения стоимости подарков к праздникам в последние годы не менялся, на практике подобные операции нередко вызывают вопросы. Нужно ли исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы со стоимости подарков? Можно ли затраты на их покупку учесть в базе по налогу на прибыль? В материале ответим на эти и другие вопросы.
-
08.04.22Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
05.04.22Воспользоваться в полной мере льготой резидента Фонда Сколково по налогообложению можно только на общей системе налогообложения (далее - ОСН). Также, необходимо помнить, что смена налогового режима с упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) на ОСН возможна только с начала нового календарного года. В середине года любая организация не может перейти с УСН на ОСН и воспользоваться льготами Фонда Сколково в полной мере. Это необходимо иметь ввиду и продумать решение этого вопроса заранее.
-
29.03.22Довольно часто мы видим в структуре бизнеса «внутреннюю ИТ-компанию», которая выполняет разный спектр функций: от разработки на платформе 1С или написания проприетарных программ складского учета до обеспечения работоспособности интернет-сайтов и всей остальной инфраструктуры. В этой связи нельзя обойти вниманием налоговый ИТ-маневр, который, поощряя специализированные ИТ-компании, затрагивает и «внутренние ИТ-службы». Разберемся с условиями применения пониженных тарифов по страховым взносам и привлекательных ставок налога на прибыль.
-
26.03.22Теперь организации смогут посчитать данный аванс исходя из фактических показателей деятельности за 1 квартал 2022 года.
-
23.03.22Зампред правления Сбербанка Ольга Голодец предлагает установить нулевую ставку налога на прибыль для фармацевтических организаций и освободить аптеки от контрольно-надзорных мероприятий до конца 2024 года, а также ряд других мер поддержки фармотрасли на фоне вводимых иностранных санкций. Соответствующее обращение она направила первому зампреду правительства РФ Андрею Белоусову. Об этом сообщил "Интерфаксу" источник в одном из ведомств. ...
-
22.03.22В частности, он позволит воспользоваться возможностью приобрести статус международных холдинговых компаний организациям, у которых сейчас такая возможность отсутствует.
-
18.03.22Депутаты также предложили установить 10-процентный налог на добавленную стоимость в отношении спортивной продукции, если товары произведены организациями спортивной индустрии, входящими в специальный перечень, который утверждает правительство.
-
10.03.22Несколько лет назад it-компании получили определенные льготы от государства: 7% для страховых взносов, 3% в качестве налога на прибыль, а в некоторых случаях и освобождение от НДС. Рассказываем, что добавили в этот список весной 2022 года.
-
02.03.22Кабинет министров освободит все IT-компании от налога на прибыль на три года, сообщил председатель правительства РФ Михаил Мишустин в ходе заседания правительства. "На три года все IT-компании будут освобождены от уплаты налога на прибыль и от проверок контрольными органами. Они смогут на выгодных условиях взять кредиты на продолжение работы и новые проекты по ставке, не превышающей 3%", – сказал Мишустин. ...
-
15.02.22Документ внесла группа депутатов по главе с председателем комитета по культуре Еленой Ямпольской и первым вице-спикером Александром Жуковым.
-
15.02.22В связи с продолжающейся пандемией коронавируса формат дистанционной работы получил широкое распространение. И даже те работодатели, которые временно перевели часть своих сотрудников на «удаленку», вынуждены рассматривать такой вариант и в дальнейшем. Как известно, нет ничего более постоянного, чем временное. Поскольку дистанционная работа имеет свои особенности, возникают вопросы, касающиеся налогообложения, в частности при выплате компенсаций дистанционным работникам в связи с использованием личного имущества для выполнения трудовой функции. О проблемах удержания НДФЛ, обложения страховыми взносами и об учете данных компенсаций для уплаты налога на прибыль и поговорим.
-
08.02.22Одним из обязательных условий является наличие/последующее заключение трудового договора с обучаемым.
-
04.02.22Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
02.02.22Кроме того, сообщаем еще о трех мероприятиях, которые состоятся на следующей неделе.
-
24.01.22Президент России Владимир Путин поручил внести в Налоговый кодекс изменения по уменьшению суммы налога на прибыль ряду компаний, специализирующихся в области развития генетики. Соответствующее решение опубликовано 24 января на официальном сайте Кремля. «Правительству РФ с учетом ранее данных поручений ‹...› обеспечить внесение в Налоговый кодекс РФ изменений, предусматривающих предоставление организациям, являющимся технологическими...
-
21.01.22Организация наняла подрядчика для асфальтирования дороги общего пользования. Дорога не принадлежит организации, но является подъездным путем к участку земли с расположенным на нем производственным комплексом. Как учесть затраты на асфальтирование в бухгалтерском учете и при налогообложении? Должна ли организация их капитализировать или можно сразу списать на затраты?
-
14.01.22В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
13.01.22Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли или исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, суммы оплаты дополнительных отпусков с сохранением среднего заработка работникам, прошедшим вакцинацию?
-
13.01.22Изменены два раздела и одно приложение к декларации, а также - множество штрих-кодов.
-
29.12.21Для уменьшения налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода на сумму убытка прошлых лет организация обязана документально подтвердить объем понесенного убытка (п. 4 ст. 283 НК РФ). Согласно позиции Минфина России списание убытков возможно только при наличии первичных документов, подтверждающих полученный финансовый результат. Убыток - это отрицательная разница между полученными доходами и понесенными расходами (п. 8 ст. 274 НК РФ). Для переноса убытка прошлых лет должна ли организация подтвердить документально не только все расходы, но и все доходы, участвовавшие в формировании этого убытка? Если организация не сможет подтвердить размер убытка, то налоговая инспекция откажет в переносе убытка (так как размер убытка прошлых лет не подтверждается) или скорректирует размер переносимого убытка?
-
28.12.21Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
27.12.21Налог на прибыль для пользователей льготных режимов в России может быть повышен до 15 процентов по эффективной ставке — это позволит избежать перетекания средств в зарубежные бюджеты. Такой способ собирать больше налогов предложила участникам глобальной налоговой реформы Организация экономического сотрудничества и развития (ОСЭР), следует из итоговой редакции правил так называемого механизма Pillar 2 (он регулирует минимальное налогообложение прибыли по эффективной ставке в 15 процентов), пишут «Ведомости».
-
23.12.21Казенные учреждения в соответствии с бюджетным законодательством должны перечислять в бюджетную систему РФ доходы, полученные от реализации товаров (готовой продукции и прочего имущества), оказания услуг и выполнения работ. Соответственно, такие доходы не должны учитываться в облагаемой налогом на прибыль базе (разъяснения на этот счет приведены, например, в письмах Минфина РФ от 27.04.2020 № 03-03-05/34133, от 05.04.2020 № 03-03-05/26971). Иные доходы (как правило, полученные в натуральной форме) казенное учреждение обязано учесть при формировании облагаемой базы по налогу на прибыль в общеустановленном гл. 25 НК РФ порядке и задекларировать (аналогичная позиция по данному вопросу отражена в письмах Минфина РФ от 05.05.2021 № 03-03-06/2/34793, от 22.04.2021 № 03-03-06/3/30776). В данном материале разъясним особенности заполнения декларации по налогу на прибыль за 2021 год.
-
17.12.21Государство всячески старается поддерживать высокотехнологичные отрасли, делая для них различные послабления. В этой статье рассмотрим, какие льготы предоставляет налоговое законодательство для IT-компаний.
-
08.12.21По мнению ведомства, имеющийся механизм экономически обоснован.
-
06.12.21Московское региональное отделение «Деловой России» предложило определить льготную ставку по налогам для сделок с результатами интеллектуальной деятельности. Об этом пишет ТАСС со ссылкой на письмо главы исполнительного комитета бизнес-объединения Евгения Базылева. Со 2 августа вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ. Они устанавливают льготы в сфере интеллектуальной собственности, вы том числе, право для регионов устанавливать...
-
19.11.21Планируется создание благотворительного фонда. В случае поступления благотворительных взносов от спонсоров будут ли они облагаться налогами? Каковы особенности налогообложения благотворительного фонда (например, при приобретении автомобиля на полученные от спонсоров средства)?
-
18.11.21К транспортно-экспедиционным услугам относятся организация перевозки груза, заключение договоров перевозки груза, обеспечение отправки и получения груза, а также иные услуги, связанные с перевозкой груза. По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента – грузоотправителя или грузополучателя) оказать или организовать оказание определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза (ст. 801 ГК РФ). Далее речь пойдет о том, как условия договора транспортной экспедиции влияют на исчисление налога на прибыль.
-
16.11.21Комитет Госдумы по бюджету и налогам поддержал поправки об освобождении от НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль ряда доходов граждан и организаций, в том числе связанных с противодействием коронавирусной инфекции. В частности, поправки освобождают от НДФЛ доходы, полученные в рамках стимулирующих мероприятий для граждан, участвующих в вакцинации, а также в связи с выполнением мероприятий по догазификации, сообщил на заседании комитета...
-
11.11.21Союз также предложил исключить новые инвестиционные проекты из-под повышения НДПИ и вводимого акциза на сталь.
-
08.11.21Администрация района – учредитель МУП в сфере ЖКХ оплатила задолженности предприятия за поставку газа по договору о предоставлении муниципальной гарантии. Муниципальная гарантия предоставлена администрацией (гарантом) унитарному предприятию (принципалу) без права регрессного требования гаранта к принципалу. Как отражается данная операция в бухгалтерском учете предприятия? Каков порядок налогообложения, если МУП применяет ОСНО?
-
02.11.21Изменения вступят в силу с 1 января 2022 года и будут применяться начиная с отчетности за 2021 год.
-
01.11.21Приказ ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65630)
-
18.10.21В период пандемии коронавируса у работодателей появился новый вид расходов – на тестирование работников на предмет наличия новой коронавирусной инфекции. Также многие работодатели задумались о проведении профилактических мероприятий – о прививках как от коронавируса, так и от гриппа. При этом остаются обязательные медосмотры, хотя возрастает интерес у работодателей и к проведению медосмотра сотрудников, в отношении которых не установлено обязательных требований. Самые продвинутые работодатели предлагают своим сотрудникам добровольное медицинское страхование (ДМС). Можно ли все эти виды расходов на медицинское обслуживание работников учесть для целей расчета налога на прибыль? Давайте разбираться.
-
15.10.21Согласно п. 1.1 ст. 284 НК РФ к налоговой базе, которая определяется организациями, осуществляющими медицинскую деятельность, применяется нулевая ставка по налогу на прибыль. При этом по окончании налогового периода необходимо подтвердить соблюдение условий применения льготной ставки. О том, в какие сроки и какие сведения нужно представить в налоговый орган, читайте в нашем материале.
-
13.10.21Ответ на обозначенный вопрос выработан судами и взят на вооружение налоговыми органами. Причем проблема решена не только для застройщиков, применяющих ОСНО и уплачивающих налог на прибыль, но и для «упрощенцев». Подробности – в статье.
-
05.10.21Порядок заполнения декларации всегда вызывает интерес у налогоплательщиков. Мы подготовили краткий обзор того, что включает в себя декларация по налогу на прибыль, который поможет при составлении отчетности по данному налогу.
-
01.10.21Такие расходы не увеличивают первоначальную стоимость ОС, так как после их проведения ни назначение, ни технико-экономические показатели конкретных объектов не изменяются.
-
23.09.21Правительство введет акциз на сталь со ставкой 2,7% и изменит подход к расчету НДПИ на руду, коксующийся уголь и удобрения, сообщил глава РСПП. Дифференциацию налога на прибыль кабмин отложил на год по просьбам бизнеса.
-
17.09.21Для компаний с большими дивидендами ставка может вырасти до 25-30% В марте президент Владимир Путин призвал собственников крупных российских компаний инвестировать большую часть средств внутри страны. По его мнению, вместо того чтобы выплачивать дивиденды и размещать средства в «тихих гаванях», российские компании должны «направить их на развитие собственных или новых бизнесов внутри России». И перед правительством сейчас стоит задача по...
-
16.09.21Минфин подготовил варианты повышения налога на прибыль для компаний, которые за последние пять лет направляли на дивиденды больше, чем инвестировали. Для них ставка налога может вырасти с 20 до 25–30%.
-
16.09.21Согласно п. 1.3 ст. 284 НК РФ применять ставку налога на прибыль в размере 0 % имеют право сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации. При этом нулевая ставка применяется по деятельности, связанной: с реализацией произведенной ими сельхозпродукции; с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельхозпродукции. Для того, чтобы производители сельскохозяйственной продукции и рыбохозяйственные организации, не перешедшие на уплату ЕСХН и использующие ОСНО, могли применять ставку по налогу на прибыль 0 %, должны соблюдаться определенные условия.
-
07.09.21Дифференцировать налог на прибыль предложил лидер фракции «Справедливая Россия» в Госдуме Сергей Миронов, передает корреспондент ИА REGNUM 7 сентября.
-
01.09.21Налоговики считают, что предприятие при строительстве ледокола «Виктор Черномырдин» путем «незаконного увеличения» размера полной себестоимости строительства судна занижало процент завершенности работ. Это позволило уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций, настаивают в ФНС. Коллегия судей Девятого арбитражного апелляционного суда под председательством Марины Кочешковой внесла технические правки в решение АСГМ, который встал...
-
05.08.21Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ (далее – Закон № 305‑ФЗ) внесены очередные поправки в НК РФ. Об основных нововведениях расскажем далее.
-
15.07.21Рассмотрим, каким должен быть электронный документ, однозначно подтверждающий расходы по налогу на прибыль.
-
24.06.21Организациям, осуществляющим образовательную или медицинскую[1] деятельность, поименованную в соответствующем Перечне[2], предоставлена возможность применять по налогу на прибыль ставку 0% (п. 1.1 ст. 284 НК РФ). Нулевая ставка применяется ко всей налоговой базе, определяемой такими налогоплательщиками[3], в течение всего налогового периода. Чтобы иметь возможность воспользоваться правом на эту налоговую преференцию, должны соблюдаться условия, предусмотренные ст. 284.1 НК РФ. Что это за условия? Каковы порядок и сроки подтверждения такого права? Узнаете из данной статьи.
-
23.06.21Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 09.04.2021 г. N 03-03-06/1/26537 Об учете для целей налогообложения прибыли расходов на рекламу
-
18.06.21По общему правилу исправить ошибку необходимо в периоде ее совершения путем представления уточненной налоговой декларации. Вместе с тем, если допущенная ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль, налогоплательщик вправе внести исправления в текущем периоде (периоде выявления ошибки) (п. 1 ст. 54 НК РФ). Минфин неоднократно указывал, что исправить ошибку в текущем отчетном (налоговом) периоде и не представлять в налоговый орган уточненную декларацию можно только в случае, если прибыль получена не только в периоде совершения ошибки, но и периоде ее обнаружения. Однако недавно Судебная коллегия по экономическим спорам сделала противоположный вывод: исправление ошибки без подачи «уточненки» возможно и при наличии у организации убытка (см. Определение ВС РФ от 12.04.2021 № 306-ЭС20-20307 по делу № А72-18565/2019).
-
17.06.21В целях применения гл. 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 настоящего кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
-
21.05.21По общему правилу согласно п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении в текущем периоде ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки. Абзацем 3 п. 1 ст. 54 НК РФ определены два случая перерасчета «старых» ошибок в том периоде, в котором они выявлены. Один из таких случаев – когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога. При этом Минфин считает, что если в прошлом периоде (когда была совершена ошибка) организация получила убыток, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится только в периоде, в котором была совершена ошибка. Недавно Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ высказала иное мнение, отличное от минфиновского.
-
14.05.21Для представительства в суде УК нанимает другую организацию, в штате которой имеются юристы. Представитель этой юридической организации по доверенности представляет УК в суде. УК оплачивает услуги организации (представителя), а затем услуги представителя возмещаются за счет контрагента-должника. Но, как правило, суд уменьшает издержки УК на услуги представителя примерно в три раза, соответственно, УК получает от контрагента-должника втрое меньшую сумму, чем уплачено юридической организации. Можно ли включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, всю сумму расходов в виде стоимости услуг юридической организации?
-
19.04.21Письмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/174@ "Об условиях применения IT-организациями пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов, а также освобождения от НДС"
-
16.04.21Письмо ФНС России от 11.04.2021 N СД-4-3/1669 "О заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций"
-
07.04.21Покупатель-должник (ООО) и продавец-кредитор (ООО) на ОСНО и не являются взаимозависимыми лицами. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отражается прощение долга у покупателя-должника и продавца-кредитора? Какими документами оформляется операция по прощению долга?
-
05.04.21Программное обеспечение налоговых органов обрабатывает данные о налогоплательщиках, получаемые из предоставляемой налоговой отчетности и иных источников, и результаты такой обработки могут стать основанием для получения организацией-налогоплательщиком требования о предоставлении пояснений. Это может случиться и при отсутствии налогового нарушения. Достаточно того, что какой-нибудь показатель деятельности организации не будет соответствовать среднестатистическому. В этом случае организации не требуется предоставлять первичные документы, достаточно дать общие обоснованные пояснения. В помощь налогоплательщикам приводим варианты ответов на некоторые стандартные темы из требований налоговых органов.
-
26.03.21Письмо Федеральной налоговой службы от 22.12.2020 г. № СД-4-3/21107@ "О рассмотрении обращения"
-
16.03.21Представительские расходы – это некие расходы организации, связанные с приемом контрагентов и произведенные для дальнейшего развития сотрудничества. Какие конкретно расходы можно учесть в качестве представительских расходов для целей исчисления налога на прибыль? Какими документами их нужно подтверждать? В какой отчетный (налоговый) период надо учитывать представительские расходы? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с налоговым учетом данного вида затрат, – в нашем материале.
-
15.03.21Письмо ФНС России от 09.03.2021 N СД-4-3/2995@ "О составлении декларации участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений"
-
01.03.21Письмо ФНС России от 19.02.2021 N СД-4-3/2143@ "О применении кодов в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций"
-
25.02.21Письмо Федеральной налоговой службы от 22 января 2021 г. № СД-4-3/690@ "О рассмотрении обращения"
-
25.02.21Довольно часто мы видим в структуре бизнеса «внутреннюю ИТ-компанию», которая выполняет разный спектр функций - от разработки на платформе 1С или написания проприетарных программ складского учета до обеспечения работоспособности интернет-сайтов и всей остальной инфраструктуры. И, конечно, мы не смогли обойти вниманием налоговый ИТ-маневр, в результате которого изменились условия применения пониженных тарифов по страховым взносам.
-
02.02.21Письмо ФНС России от 27.01.2021 N СД-4-3/883@ "О направлении письма Минфина России"
-
02.02.21Президентом РФ утвержден перечень поручений по вопросам принятия дополнительных мер государственной поддержки организаций, осуществляющих в 2021 и 2022 годах отдельные виды культурной деятельности в Российской Федерации (Поручения от 25.12.2020 № Пр-2216). О каких видах господдержки идет речь, расскажем в статье.
-
28.01.21Применение предусмотренных НК РФ преференций – самый распространенный способ законной налоговой оптимизации. В настоящее время налоговое законодательство предоставляет льготы, которые могут принести ощутимую выгоду БУ. Однако налоговые органы очень тщательно (а иногда и предвзято) проверяют заявленные налогоплательщиком льготы, что делает пользование ими затруднительным. В настоящей консультации рассказано об условиях освобождения от налогообложения прибыли, полученной от платной деятельности БУ, а также даны рекомендации по политике БУ в области налогового планирования.
-
27.01.21Имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены. Из какой даты исходить для исчисления НДС и налога на прибыль?
-
26.01.21В декабре 2020 года муниципальному унитарному предприятию на ОСНО переданы собственником в хозяйственное ведение сверх уставного фонда основные средства, созданные за счет средств бюджетного финансирования. В бухгалтерском учете МУП ОС принимаются по текущей стоимости. В налоговом учете – признаются амортизируемым имуществом, но не подлежат амортизации. Какие проводки должны быть сделаны в декабре 2020 года (в момент отражения ОС в бухгалтерском учете) в части применения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»? И какие будут возникать разницы далее по мере начисления амортизации?
-
18.01.21Следует четко разграничивать понятия «вклад в имущество общества» и «вклад в уставный капитал общества», поскольку вклады в уставный капитал общества увеличивают номинальную стоимость долей его участников, а вклады в имущество общества не влияют на размер и номинал их долей в уставном капитале. Рассмотрим, какие налоговые последствия возникают при внесении вкладов в имущество общества его учредителями (участниками).
-
29.12.20Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
24.12.20Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-07-07/111669
-
23.12.20Самый главный подготовительный этап перед составлением годовой отчетности — закрытие года в бухгалтерском учете (реформация баланса). Реформация баланса – это процедура закрытия (обнуление) бухгалтерских счетов, на которых учитываются финансовые результаты деятельности организации, операция проводится по состоянию на 31 декабря.
-
03.12.20Учреждения, осуществляющие приносящую доход деятельность, являются плательщиками налога на прибыль и обязаны представлять в ИФНС декларацию по этому налогу. На практике нередко бухгалтер учреждения обнаруживает в поданной ранее декларации по этому налогу ошибки или неотражение каких-либо сведений. Как быть в такой ситуации? В каких случаях учреждение обязано представить уточненную декларацию и в каком порядке это происходит? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данной консультации.
-
01.12.20В этой статье мы расскажем вам о ключевых инструментах безналоговой (низконалоговой) передачи имущества в бизнесе. Каждый из них обладает своими характерными особенностями и ограничениями.
-
27.11.20Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 08.10.2020 г. N 03-03-06/1/87999 Об учете для целей налога на прибыль организаций расходов на выплату заработной платы работникам за официально установленные нерабочие дни, а также расходов на вакцинацию работников
-
20.11.20В первой половине 2020 года власти приняли много решений, которые должны были позволить экономическим субъектам с наименьшими потерями перетерпеть ограничения, введенные в тот период для борьбы с эпидемией коронавируса. Конечно, они касались прежде всего предприятий из отраслей, признанных пострадавшими. Но имелось и еще одно формальное условие: отнесение предприятий к пострадавшим происходило не по их фактической деятельности, а в соответствии с тем, что они указали в ЕГРЮЛ. Теперь, благодаря Федеральному закону от 15.10.2020 № 320-ФЗ, для малых и средних предприятий это условие скорректировано.
-
13.11.20Летом этого года п. 1 ст. 265 НК РФ был дополнен пп. 19.6, который позволяет организациям учесть в расходах при исчислении налога на прибыль стоимость имущества, передаваемого безвозмездно некоммерческим организациям. Положения, предусмотренные данным подпунктом, распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2020. Какие вопросы возникают на практике в связи с применением этой нормы?
-
09.11.20Приказом ФНС РФ от 26.08.2020 № ЕД-7-3/603@ утверждена форма сведений о доле доходов от деятельности музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования. Данная форма подается в налоговые органы ежегодно в целях обоснования применения нулевой ставки по налогу на прибыль. Срок ее представления совпадает со сроком сдачи годовой декларации по налогу на прибыль. Впервые форму нужно подать не позднее 29 марта 2021 года.
-
21.10.20Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-03-06/1/83636
-
01.09.20Письмо ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-3/13046@
-
31.08.20Письмо Минфина России от 25.06.2020 г. N 03-03-05/54635
-
31.07.20Письмо Минфина России от 03.07.2020 N 03-03-06/1/57735
-
23.06.20Письмо Минфина России от 30.04.2020 N 03-03-06/1/35838
-
16.06.20Письмо Минфина России от 22.05.2020 N 03-03-06/1/42773
-
28.05.20Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28.04.2020 г. N 03-03-07/34673 О сроке представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2019 г.
-
18.05.20Письмо ФНС России от 13.05.2020 N СД-4-3/7843@ "О переходе в 2020 году на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций"
-
23.04.20Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19.02.2020 г. N 03-03-06/1/11880
-
12.02.20Письмо Минфина от 15.01.2020 г. N 03-03-06/1/1267
-
04.02.20Письмо Минфина России от 25.12.2019 N 03-03-06/1/101535
-
15.01.20Письмо ФНС России от 31.12.2019 N СД-4-3/27381@ "О заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций"
-
30.12.19Письмо Федеральной налоговой службы от 09.12.2019 г. N СД-4-3/25106@ "О признании убытка прошлых лет, полученного контролируемой иностранной компанией"
-
16.12.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27.11.2019 г. N 03-03-06/1/92153 О перерасчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций при последующем изменении цены ранее реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)
