Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налог на прибыль

Налог на прибыль для организаций: расчет, отчетность. Скачать декларацию по налогу на прибыль.

Последние новости и комментарии

  • 14.02.20
    Работодатели используют различные варианты стимулирования своих сотрудников. Но, безусловно, самым эффективным является материальное поощрение в виде различных премий. Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях применения гл. 25 НК РФ относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели. При этом при определении базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений (п. 21, 22 ст. 270 НК РФ). Так какие же виды премий и в каком периоде можно учесть для целей исчисления налога на прибыль, а какие – нельзя? Давайте разбираться. 1 034
  • 14.02.20
    Со следующего года спецрежим, при котором налогоплательщики уплачивали ЕНВД, отменяется. В соответствии с п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ с 01.01.2021 положения гл. 26.3 НК РФ не применяются, так как продление действия системы налогообложения в виде ЕНВД считается нецелесообразным (см. Письмо Минфина России от 18.11.2019 № 03-11-11/88856). Дело в том, что «вмененка» не учитывает масштабы экономической деятельности и применяется вне зависимости от размера фактической выручки или дохода налогоплательщика. С развитием цифровых технологий совершенствуется применение онлайн-касс, у налоговых органов появилась возможность контролировать фактически полученный доход, в то время как плательщики ЕНВД по-прежнему исчисляют налог с физических показателей, что приводит к злоупотреблениям со стороны хозяйствующих субъектов. То есть у организаций есть еще год для применения этого спецрежима. Для тех налогоплательщиков, которые одновременно применяют ОСНО и спецрежим в виде ЕНВД, по-прежнему актуален вопрос учета расходов (назовем их общехозяйственными), которые относятся к обоим видам деятельности – например, коммунальные, транспортные, управленческие. Как посчитать расходы для целей исчисления налога на прибыль, если их невозможно разделить на расходы, относящиеся к виду деятельности, переведенному на «вмененку», и виду деятельности на ОСНО? 855
  • 12.02.20
    Минфин: такие затраты учитываются как оплата труда, если медосмотр предусмотрен законодательством. 322
  • 12.02.20
    Письмо Минфина от 15.01.2020 г. N 03-03-06/1/1267
    710
  • 04.02.20
    Письмо Минфина России от 25.12.2019 N 03-03-06/1/101535 664
  • 21.01.20
    ФНС предложила новую рекомендуемую форму и формат. 337
  • 16.01.20
    Раньше эта обязанность касалась только российских фирм. 1 1 086
  • 15.01.20
    Письмо ФНС России от 31.12.2019 N СД-4-3/27381@ "О заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" 898
  • 13.01.20
    В отличие от налогового учета, учетная политика для целей бухгалтерского учета применяется последовательно из года в год. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ и ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» предусматривают определенные условия, при которых можно внести изменения в учетную политику, в том числе изменение требований, установленных законодательством РФ о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами. По общему правилу изменение учетной политики производится с начала отчетного года и оформляется соответствующей организационно-распорядительной документацией (приказами, распоряжениями, стандартами и т. п.) организации. В 2019 году были внесены изменения в действующие ПБУ и в самом конце 2018 года принят новый стандарт бухгалтерского учета (ФСБУ). Ответим на вопрос, нужно ли вносить изменения в учетную политику – 2020, и если нужно, то какие. 3 779
  • 30.12.19
    Письмо Федеральной налоговой службы от 09.12.2019 г. N СД-4-3/25106@ "О признании убытка прошлых лет, полученного контролируемой иностранной компанией" 602
  • 24.12.19
    С 1 января 2020 г. вступят в силу ряд изменений в законодательстве РФ, которые коснутся и бухгалтерского учета. Поправки затронули бухгалтерскую отчетность, взносы и налоги, с которыми сталкиваются практически все организации – НДС, налог на прибыль, НДФЛ. Рассмотрим самые значительные изменения для бухгалтера. 3 663
  • 19.12.19
    Какую годовую отчетность, куда и в какие сроки нужно сдать в 2020 году. 11 341
  • 18.12.19
    Согласно Федеральному закону от 26.07.2019 № 210-ФЗ 01.01.2020 г. вступают в силу изменения в гл. 25 НК РФ для автономных учреждений, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, а также для музеев, театров, библиотек и учреждений, осуществляющих социальное обслуживание граждан. 2 123
  • 16.12.19
    Минфин предлагает применять правила, установленные для исправлений при искажении налоговой базы. 550
  • 16.12.19
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27.11.2019 г. N 03-03-06/1/92153 О перерасчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций при последующем изменении цены ранее реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) 359
  • 13.12.19
    Каков порядок взыскания налоговой санкции? Как определяется срок давности привлечения к налоговой ответственности? Когда истекает срок давности при занижении облагаемой базы по налогу на прибыль? 2 147
  • 12.12.19
    Комментарий к Письму Минфина России от 14.11.2019 № 03-03-06/88005. 788
  • 05.12.19
    Каковы особенности проведения камеральной налоговой проверки (далее – КНП) по налогу на прибыль? Вправе ли ИФНС истребовать документы, подтверждающие право на применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. 25 НК РФ? Каковы особенности проведения КНП в отношении декларации по налогу на прибыль, представленной отдельными категориями налогоплательщиков, в частности ответственным участником КГН; участником РИП? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данном материале. 2 987
  • 28.11.19
    Послабления по налогам признали неэффективными в 25 субъектах, но их власти готовы с этим поспорить. 420
  • 26.11.19
    Письмо Минфина России от 25.10.2019 N 03-03-06/1/82163 935
  • 13.11.19
    Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ утверждены новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 14.10.2019 № 56217. 1 220
  • 12.11.19
    В августе 2019 года унитарное предприятие приобрело земельный участок. В октябре 2019 года земельный участок продан с убытком. В прошлом году финансовым результатом деятельности предприятия стал убыток, в 2019 году тоже будет убыток. В каком году и в каком размере предприятие может учесть убыток от продажи земельного участка в целях налогообложения прибыли? 1 315
  • 31.10.19
    Документ с фискальными послаблениями для филантропов планируется утвердить в ближайшее время. 335
  • 30.10.19
    Письмо Минфина России от 14.10.2019 N 03-03-06/1/78500 2 968
  • 28.10.19
    Согласно поправкам, внесенным Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ в НК РФ, в целях налогообложения прибыли не учитываются доходы в виде средств, полученных казенными учреждениями от приносящей доход деятельности. Данные изменения действуют с 1 января 2019 года. 1 580
  • 28.10.19
    Образовательные учреждения вправе иметь дополнительный источник доходов в виде добровольных пожертвований, полученных от физических и юридических лиц в денежной, натуральной и иной формах. В статье рассмотрим, как указанные доходы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете. 5 282
  • 17.10.19
    Порядок заполнения и электронный формат учитывают новые правила переноса убытков, появилось приложение для инвестиционного вычета. Приложение № 2 пока не упразднено. 2 076
  • 15.10.19
    Приказ ФНС России от 27.09.2019 N ММВ-7-22/487@ "О внесении изменений в Приказ МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@ и Приказ ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@" 676
  • 09.10.19
    Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-03-06/1/66991 786
  • 03.10.19
    Власти хотят, чтобы цифровые компании декларировали доходы там, где находятся их пользователи. 400
  • 02.10.19
    Федеральный закон от 29.09.2019 N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" 860
  • 25.09.19
    В бухгалтерском учете бюджетных и автономных учреждений суммы исчисленных НДС и налога на прибыль относятся на уменьшение доходов, в бюджетном учете казенных учреждений – на увеличение расходов. По каким кодам видов расходов (доходов) и КОСГУ уплачиваются данные налоги? Как правильно отразить операции по их начислению и уплате? 7 084
  • 24.09.19
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19.08.2019 г. N 03-03-06/1/63290 О документальном подтверждении расходов для целей налогообложения прибыли организаций 821
  • 19.09.19
    Рассмотрим, как реализован и для чего используется механизм учета расчетов по налогу на прибыль организаций. 1 339
  • 03.09.19
    Воспользоваться нулевой ставкой по налогу на прибыль можно будет с 1 января 2020 года. Сделать это смогут только региональные и местные учреждения культуры. Рассмотрим особенности применения льготной ставки. 2 162
  • 26.08.19
    Окупились и принесли прибыль лишь 87 млрд из 253 млрд рублей. 424
  • 19.08.19
    В летнюю сессию законодатели приняли два закона, которыми внесены изменения в отдельные главы ч. II НК РФ, в том числе в гл. 25 НК РФ: Федеральный закон от 26.07.2019 № 211-ФЗ (далее – Закон № 211-ФЗ); Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ (далее – Закон № 210-ФЗ). 6 720
  • 30.07.19
    Письмо Минфина от 08.07.2019 г. N 03-03-06/1/49986 1 492
  • 29.07.19
    Президент России Владимир Путин подписал закон об уточнении порядка предоставления налоговых преференций резидентам территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР) и свободного порта Владивосток (СПВ), соответствующий документ опубликован на официальном портале правовой информации. Документ позволит исключить случаи неоправданного лишения резидентов ТОР и СПВ права на применение преференций по налогу на прибыль из-за колебаний ... 332
  • 26.07.19
    Правомерно ли признать расходы на выплату компенсации за утрата трудоспособности работником в связи с травмой на производстве в составе расходов по налогу на прибыль? Какого мнения по этому вопросу придерживаются контролеры? Какова арбитражная практика? 4 439
  • 25.07.19
    Письмо Федеральной налоговой службы от 02.07.2019 г. № СД-4-3/12869@ "О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" 1 104
  • 16.07.19
    Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль в полном объеме расходы на рекламу, размещаемую на транспорте? Свое мнение по этому вопросу ВС РФ высказал в Определении от 30.05.2019 № 305-ЭС19-4394. В публикации рассмотрим нормы законодательства и судебные решения. 2 810
  • 11.07.19
    При обнаружении излишне уплаченной суммы налога на прибыль организация может обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате (зачете) этой суммы. В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ срок подачи заявления составляет три года со дня уплаты указанных сумм (если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах). По общему правилу налоги считаются уплаченными с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в бюджет (пп. 1 п. 3, п. 8 ст. 45 НК РФ). Порядок исчисления срока подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных в бюджет авансовых платежей по налогу на прибыль имеет свои особенности. Какие? Узнаете из данного материала. 2 824
  • 03.07.19
    Как учитываются в целях налога на прибыль расходы на дополнительные оплачиваемые отпуска? Можно ли включить премии к отпуску в базу по налогу на прибыль? Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение путевок для работников и их детей? Надо ли начислять на стоимость путевок для работников страховые взносы и какого мнения по этому вопросу придерживаются контролеры и арбитры? Каковы особенности налогообложения материальной помощи, выплачиваемой к отпуску? Нужно ли удерживать НДФЛ и исчислять взносы с суммы оплаты (компенсации) стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам Крайнего Севера? 2 659
  • 27.06.19
    Комментарий к Постановлению АС УО от 23.04.2019 № Ф09-1568/19 по делу № А60-29858/2018. 4 156
  • 26.06.19
    Согласно ст. 11 НК РФ в целях налогообложения под сезонным производством понимается производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) ее производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий. Особенностей формирования базы по налогу на прибыль организаций, связанных с сезонностью производства, НК РФ не предусматривает (Письмо Минфина России от 30.04.2019 № 03-03-06/1/32209). Вместе с тем гл. 25 НК РФ содержит значительное количество положений, позволяющих при налогообложении прибыли нивелировать последствия, которые вызваны сезонностью производства, проблемой неплатежей и т.д. (Письмо Минфина России от 15.06.2011 № 03-03-06/4/70). Поэтому, руководствуясь существующими общими нормами, рассмотрим, каким образом сезонникам отражать в налоговом учете доходы и расходы. 2 574
  • 31.05.19
    Минфин напомнил о недавних изменениях и разъяснил порядок их вступления в силу. 1 688
  • 23.05.19
    Письмо Минфина России от 17.04.2019 N 03-03-07/27491 1 048
  • 22.05.19
    Довольно часто встречаются ситуации, когда арендатор производит какие-либо улучшения в арендуемом помещении, а вот в договоре аренды это прописывается крайне редко. Вот и возникают потом вопросы как это учитывать. И судебные споры о том, кому это принадлежит. 3 980
  • 20.05.19
    Среди положений о бухгалтерском учете есть одно, которое влияет скорее не на бухгалтерский учет, а на налоговый. Речь, конечно, идет о ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Это один из самых сложных стандартов в бухгалтерском учете. К тому же, недавно вышел Приказ Минфина РФ от 20.11.2018 № 236н, который внес в ПБУ 18/02 поправки. 4 878
  • 07.05.19
    Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. 6 544
  • 25.04.19
    Организации, получившие убыток за прошлые налоговые периоды (в частности, за 2018 год), вправе учесть этот убыток при расчете облагаемой базы в 2019 году и позднее, то есть перенести убыток на будущее. Каков механизм переноса? Как отразить суммы переносимого убытка в декларациях текущих (отчетных и налоговых) периодов? Рассмотрим эти вопросы на практических примерах. 10 274
  • 22.04.19
    Письмо Минфина от 14.03.2019 г. N 07-01-09/16696 1 011
  • 22.04.19
    В новой форме будет учтены новшества, внесенные в главу 25 НК с конца 2016 года. 460
  • 18.04.19
    Письмо Минфина от 21.03.2019 г. N 03-03-07/18919 1 054
  • 16.04.19
    Разъяснения Банка России "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 04.09.2015 N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями" (далее - Положение N 490-П)" 1 910
  • 16.04.19
    Нужно ли УК при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать средства, поступившие на расчетный счет компании от собственников помещений в МКД в счет оплаты стоимости ремонта общего имущества в МКД, если указанные работы выполняются подрядным способом, смета согласована с собственниками и соответствует стоимости работ подрядчика? 2 665
  • 15.04.19
    Письмо ФНС России от 10.04.2019 N СД-4-3/6748@ "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в случае если законом субъекта Российской Федерации срок применения данной ставки был продлен" 1 367
  • 10.04.19
    Письмо Минфина России от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684 1 497
  • 10.04.19
    Письмо Минфина России от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17813 1 544
  • 09.04.19
    Согласно п. 2 ст. 286 НК РФ по итогам каждого налогового (отчетного) периода, если иное не предусмотрено указанной статьей НК РФ, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. Таким образом, платежи по налогу на прибыль организаций по окончании отчетного периода исчисляются по результатам хозяйственной деятельности и представляют собой налог в виде авансовых платежей, а их уплата является способом, обеспечивающим равномерное поступление налога в течение налогового периода (Письмо Минфина России от 08.11.2017 № 03-03-07/73398). Далее на примерах рассмотрим алгоритм внесения этих авансовых платежей. 18 328
  • 05.04.19
    В настоящей статье мы продолжим тему возникающих налоговых разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, определенных ПБУ 18/02, на этот раз на примерах из хозяйственной деятельности организаций будет рассмотрено возникновение временных налоговых разниц. Что же представляют собой временные налоговые разницы? Ответ на этот вопрос дает нам ПБУ 18/02. 8 741
  • 01.04.19
    После судебной экспертизы налогоплательщик поверил в свою ошибку и доплатил налог на имущество за годы, не охваченные проверкой. Это привело к переплате по налогу на прибыль, которую налоговики не признали из-за сроков. Суды постановили переплату вернуть. 1 508
  • 14.03.19
    Предусмотренная в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ льгота по налогу на прибыль организаций позволяет в установленных этой нормой случаях без дополнительной налоговой нагрузки передавать имущество между подконтрольными субъектами. Применение данной льготы на практике выявило сразу несколько противоречий и неясностей в норме пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. В настоящей статье мы хотим рассмотреть некоторые из таких правовых «дефектов», относящихся к предусмотренному в абз. 5 пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ условию применения льготы. 2 191
  • 13.03.19
    Расскажем, что изменилось в расчете базы налога на прибыль – и как это повлияет на оптимизацию налогообложения. 5 266
  • 11.03.19
    Письмо ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-15/1800 "О порядке применения статьи 122 НК РФ" 804
  • 11.03.19
    Помимо разъяснения алгоритма заполнения показателей, ФНС порекомендовала сдавать пояснения. 585
  • 11.03.19
    Письмо ФНС России от 01.03.2019 N СД-4-3/3752@ "О заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" 650
  • 07.03.19
    Российские организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ, могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика (при выполнении определенных условий). Такая льгота для «сколковцев» действует с 2011 года. С 01.01.2019 нормы гл. 25 НК РФ, где упоминается сколковский центр (п. 1, 7 ст. 246.1, п. 1 ст. 273, п. 18 ст. 274, п. 5.1 ст. 284, п. 11 ст. 286.1, п. 6 ст. 289 НК РФ), дополнены словами, согласно которым эти нормы распространяются и на участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ. Об особенностях налогообложения у организаций, получивших статус участников проекта в соответствии с названными законами (далее – участники проекта), расскажем в данном материале. 4 398
  • 07.03.19
    Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 9 443
  • 06.03.19
    Минфин напомнил, что если фирма платит за аренду жилья для работников, то у последних возникает доход в натуральной форме. Этот доход облагается НДФЛ, кроме того, фирма должна уплатить страховые взносы.  К тому же, есть опасность, что названные расходы организация не сможет учесть в целях налога на прибыль. Чтобы этого избежать, надо оформить оплату аренды жилья как часть системы оплаты труда – это будет считаться частью зарплаты, выплаченной ... 4 242
  • 05.03.19
    Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 2 249
  • 01.03.19
    Письмо Федеральной налоговой службы от 15.02.2019 г. N СД-4-3/2621@ "О внесении изменений в налоговую декларацию" 818
  • 20.02.19
    По расчетам главы государства, это позволит ежегодно экономить 4 млрд рублей. 370
  • 18.02.19
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18.01.2019 г. N 03-03-06/1/2333 Об особенностях налогообложения курсовых разниц 1 773
  • 17.02.19
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25.01.2019 г. N 03-03-06/1/4054 Об учете при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходов на оплату услуг по организации туризма и отдыха на территории РФ по договору (договорам) о реализации туристского продукта 771
  • 15.02.19
    Если налогоплательщик оказывает услуги, то момент определения налоговой базы по НДС в целом как везде: на дату предоплаты и на дату подписания исполнителем акта оказанных услуг. Если предоплаты не было, то – только на вторую. Для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль датой возникновения дохода от услуги является факт ее оказания. Выручка от реализации услуг подлежит признанию в целях налога на прибыль на дату оказания услуг... 1 178
  • 12.02.19
    Комментарий к Письму Минфина России от 27.12.2018 № 03-03-06/1/95703. 2 014
  • 08.02.19
    Минфин рассказал об изменениях в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Утверждены приказом они были еще в конце ноября и применяются, начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 год. Но можно и раньше, и тогда такое решение должно быть раскрыто в отчетности за год, в котором впервые применены изменения. Изменения касаются временных разниц – их определения, случаев возникновения (это разные правила оценки первоначальной стоимости и амортизации, разные способы формирования себестоимости, разные правила учета доходов и расходов при продаже ОС, множество других случаев). Введен показатель, характеризующий изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли (расход/доход по налогу на прибыль). Уточнено определение текущего налога на прибыль (теперь это налог, рассчитанный по налоговому законодательству, а не скорректированный, как ранее). Изменен состав показателей, раскрываемых в отчете о финансовых результатах, уточнено содержание пояснений к нему и к бухгалтерскому балансу (информационное сообщение от 28.12.2018 N ИС-учет-13). 3 043
  • 29.01.19
    Агентский договор - один из базовых инструментов при моделировании группы компаний. Это отличный помощник в оформлении отношений с территориально удаленными торговыми представителями. Или наоборот, с единым закупщиком, аккумулирующим заявки независимых субъектов и получающим в итоге более низкую цену поставки для всех. Да, этот договор имеет примеры недобросовестного использования, когда заключается исключительно в целях налоговой экономии. Однако вдумчивое его применение может быть весьма полезно бизнесу. 6 518
  • 10.01.19
    Минфин рассказал об изменениях в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Утверждены приказом они были еще в конце ноября и применяются, начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 год. Но можно и раньше, и тогда такое решение должно быть раскрыто в отчетности за год, в котором впервые применены изменения. Изменения касаются временных разниц – их определения, случаев возникновения (это разные правила оценки первоначальной... 2 564
  • 13.12.18
    Приказом внесены изменений в ПБУ. Постоянные налоговые обязательства (активы) превращаются в постоянные налоговые расходы (доходы). Корректируются постоянные и временные разницы, заполнение отчета о финрезультатах и пояснений. 4 749
  • 04.12.18
    Еще не успела стихнуть волна всевозможных требований налоговиков, касающихся представления документов, расхождений между строками деклараций за II квартал 2018 г., на подходе уже отчетность за III квартал 2018 г. Какие изменения в налоговом законодательстве нужно учесть при подготовке отчетности за III квартал 2018 г.? 1 315
  • 20.11.18
    Банк (кредитор) и ЗАО (заемщик) заключили договор об открытии невозобновляемой кредитной линии на 700 млн рублей для финансирования строительства жилого района. В обеспечение договора были представлены поручительства ООО «Р», «Б», ОАО и физлиц С. и Д. В мае 2012 года банк (цедент) уступил ООО «С» (цессионарию) право требования задолженности с ЗАО. 10 декабря ООО «С» выдало ЗАО новый займ на 300 млн рублей со сроком погашения до 12 декабря... 482
  • 14.11.18
    В настоящее время сложилась практика, что инвестиционная составляющая тарифа на ЖКУ, утверждаемого уполномоченным органом региона с согласия регионального подразделения ФАС России, на основании показателя необходимой валовой выручки (НВВ), включается в тариф «котловым» способом, то есть без выделения (обособления) от остальной части тарифа. В этом случае инвестиционная составляющая тарифа облагается налогами в составе всего тарифа в целом, то есть на общих основаниях – налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль. Это может породить ситуацию, когда по тем или иным причинам (в силу непредвиденных обстоятельств или же преднамеренно) капвложения, на которые рассчитана инвестиционная составляющая тарифа, не осуществляются, а сами денежные средства используются нецелевым (неинвестиционным) образом (говоря обычным языком, разбазариваются и проедаются; именно такая ситуация получила оценку в письме ФАС России № АГ/50327/17 от 24 июля 2017г.). При этом недобросовестный получатель инвестиционной составляющей тарифа оправдывает нецелевое использование последних тем, что он же, дескать, уплатил все налоги, и потому эти денежные средства он вправе использовать по собственному усмотрению. Между тем, рассматривать инвестиционную составляющую тарифа как сумму, облагаемую налогами в общем порядке, нет никаких оснований. 1 659
  • 12.11.18
    Инвестиционный вычет по налогу на прибыль применяется к объектам ОС 3-7 амортизационных групп, напомнил Минфин сравнительно новые нормы. Если налогоплательщик, распределяющий прибыль по каждому обособленному подразделению, приобрел объекты ОС, эксплуатируемые по месту нахождения одного из подразделений, расположенных на территории субъекта РФ, предоставившего право на вычет, то вычет текущего периода применяется только к сумме налога,... 601
  • 07.11.18
    При проведении налоговых проверок инспекторы, как правило, больше внимания уделяют обоснованности заявленных налогоплательщиками затрат, нежели полноте отражения ими выручки. В этой связи предприниматели уже давно запасаются доказательствами проявления ими «должной осмотрительности» при выборе поставщиков, сведениями об обладании контрагентом ресурсами, необходимыми для сделки и, в принципе, доказательствами реальности самой сделки. В противном случае и при наличии у поставщика признаков «фирмы-однодневки» в правомерности вычетов по НДС и, возможно, расходов по налогу на прибыль будет отказано. Однако, на сегодняшний день претензии налоговых органов могут быть связаны с «проблемностью» любого контрагента налогоплательщика, в том числе и покупателя. Оформление продаж через подконтрольных покупателей, оставляющих на себе большую часть наценки налогоплательщика и тем самым занижающих его налоговые обязательства - давно и хорошо известный инспекторам способ агрессивной налоговой оптимизации. Чем это грозит? 4 310
  • 23.10.18
    Минфин напомнил о грядущих изменениях в части региональной составляющей налога на прибыль. Эти поправки, среди прочего, предусмотрены федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ. В частности, внесены изменения в пункт 1 статьи 284 НК. С 2019 года законодательные органы субъектов РФ не вправе устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет региона, для отдельных категорий налогоплательщиков, за исключением... 1 034
  • 22.10.18
    На портале общественных обсуждений появился проект изменений в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Обсуждение проекта окончится 2 ноября. Анализ текста данного проекта показал, что это те же поправки, которые в июне этого года уже публиковались на сайте Минфина. Напомним о них еще раз. В первом разделе ПБУ не будет сказано о том, что его применение позволяет отражать в бухучете и отчетности различие налога на... 1 798
  • 17.10.18
    В последнее время средства массовой информации пестрят сообщениями о появлении в России неких офшорных территорий, которые якобы призваны стать альтернативой зарубежным офшорам. Понятно, подобная подача информации вызвала большой интерес к нововведениям как со стороны предпринимателей, так и со стороны специалистов в области налогового права и налогового планирования. Не оставили эту новость без внимания и простые граждане, расценив ее как принципиальную смену политики властей в отношении офшоров. Как же так, ведь первые лица государства, в том числе чиновники финансово-экономического сектора, на протяжении многих лет преподносили тему офшоров исключительно в негативном аспекте? А тут вдруг появляются офшоры непосредственно на территории России… 2 149
  • 09.10.18
    С 3 сентября текущего года некоторые правила, установленные ч. I НК РФ в части налогового администрирования, действуют в новой редакции. Изменения в нормы внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ (далее – Закон № 302-ФЗ) и касаются правил проведения контрольных мероприятий, оформления результатов по ним, истребования документов у налогоплательщиков, признания сделок контролируемыми. Заслуживают, на наш взгляд, особого внимания и поправки, внесенные Федеральным законом от 29.07.2018 № 231-ФЗ (далее – Закон № 231-ФЗ), касающиеся права налоговиков истребовать у аудиторов сведения о налогоплательщике. 5 184
  • 05.10.18
    Каждая сотая компания в России не платит ни налоги, ни страховые взносы, следует из расчетов РБК на основе данных ФНС. А некоторые компании имеют сотни и тысячи сотрудников, но не платят взносы. 964
  • 26.09.18
    Доказав неправомерность учета расходов на услуги иностранной фирмы, налоговики смогли заодно взыскать и налог на ее доход с проверяемого ООО как с налогового агента. Суды не были едины во мнении, однако ВС поддержал квалификацию перечислений за границу в качестве "пассивного" дохода иностранного юрлица, в то время как налогоплательщик пытался выдать сделку за "активную". 1 127
  • 11.09.18
    Гид по законодательным изменениям в конце 2018г. - начале 2019г. с аналитическим мнением экспертов Центра taxCOACH. Мы провели анализ не только налоговых, но и связанных с ними поправок — влияющих на безопасность бизнеса и его учредителей, защиту активов, а также процессуальные нововведения, влияющие на вашу способность защищать свои интересы. 3 440
  • 20.08.18
    Для предпринимателей Республики Крым и Севастополя оперативно были введены специальные налоговые условия в виде свободной экономической зоны. При выполнении определенных требований юридическим лицам и ИП, перешедшим в сферу российского законодательства, представилась возможность уменьшить свои налоговые платежи. Конечно, со временем законодателям стали видны недостатки в работе СЭЗ, которые они стараются постепенно преодолевать. Безусловно, они преследуют при этом прежде всего интересы бюджета, стараясь, чтобы льготы были связаны для налогоплательщика исключительно с деятельностью в СЭЗ. 6 847
  • 16.08.18
    По общему правилу, закрепленному в п. 1 ст. 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль равна 20%, если иное не установлено данной статьей. Например, в силу п. 1.1 к налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется ставка 0% с учетом особенностей, предусмотренных ст. 284.1 НК РФ. Отметим, что названные выше нормы согласно п. 6 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ действуют с 01.01.2011 по 01.01.2020. То есть указанным организациям осталось чуть больше года, чтобы воспользоваться обозначенной льготой (если законодатели не внесут соответствующие изменения и не продлят установленный срок). На основании разъяснений, которые давались в письмах контролирующих органов, рассмотрим порядок применения ст. 284.1 НК РФ. 30 363
  • 10.08.18
    Организация изменила свое название в учредительных документах. Какие могут быть налоговые риски (налог на прибыль, НДС) при получении от поставщиков первичных документов со старым наименованием организации-покупателя? Является ли эта ошибка существенной, если остальные реквизиты указаны верно? 6 237
  • 08.08.18
    Говоря о безналоговых и низконалоговых способах консолидации активов, нельзя не упомянуть о возможности передачи имущества в качестве выплаты дивидендов. В соответствии со ст.43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Дивиденды могут выплачиваться денежными средствами, в том числе как в безналичной, так и наличной форме, а в случаях, предусмотренных уставом, - иным имуществом. В любом случае решение о выплате дивидендов должно быть принято общим собранием участников с подписанием соответствующего протокола. Если участник один, то он самостоятельно решает, в каком порядке ему будут выплачиваться дивиденды. 6 594
  • 27.07.18
    Введение в действие ст. 54.1 НК РФ о запрете злоупотребления правами в налоговой сфере заставило налогоплательщиков озаботиться сбором доказательств, не только реальности сделки, но и выполнением ее условий непосредственно контрагентом, указанным в договоре. 3 15 928
  • 23.07.18
    В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. 7 378




пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию