Статья 346.11 Налогового кодекса РФ
Статья 346.11 НК РФ устанавливает общие правила применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и определяет, какие налоги она заменяет. Для организаций УСН в общем случае позволяет не платить налог на прибыль, а для индивидуальных предпринимателей — НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Также предусмотрено освобождение от налога на имущество по большинству объектов, используемых в бизнесе, за исключением недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.
При этом применение УСН не освобождает от уплаты других налогов и страховых взносов в предусмотренных законом случаях, а также от обязанностей налогового агента. За налогоплательщиками сохраняются требования по ведению кассовых операций, представлению статистической отчетности и выполнению иных обязанностей, прямо установленных НК РФ.
Статья 346.11. Общие положения
1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.
2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).
Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
- Переход IT-организации на ОСНО с 2025 года: особенности применения льгот по налогу на прибыль и НДС... /107451). Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения ...
- Учет доходов организации и ИП на УСН в виде процентов по договорам банковского вклада... ПСН Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения ...
- Какие налоги с продажи должен оплатить ИП на ОСНО, ИП на патенте и ИП на УСН при реализации имущества?... НК РФ ( п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Налогоплательщики, применяющие УСН, при ...
- Смена УСН с 2026 года... означает добровольный [п. 1 ст. 346.11 НК РФ] переход на данный режим ... абз. 3 п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Таблица 3 – Система налогов ... обязательства Дивиденды П. 2 ст. 346.11 НК РФ Как налогоплательщик Налог на ... Кадастровая стоимость П. 2 ст. 346.11 НК РФ Как налогоплательщик НДС, Налог ... НК РФ П. 5 ст. 346.11 НК РФ Как налоговый агент Также ... организации, по п. 5 ст. 346.11 НК РФ. Налогоплательщик УСН является налогоплательщиком ...
- Налоговые изменения для ИП на УСН в 2024 - 2025 году... , признаются плательщиками НДС. Положения ст. 346.11 НК РФ, которые в настоящее время ...
- Изменения в законодательстве по УСН с 2025 года... , признаются плательщиками НДС. Положения ст. 346.11 НК РФ, которые в настоящее время ...
- Освобождаем УСН от НДС по медицинским услугам в 2026 году... и организации (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). При осуществлении вида деятельности ...
- Налоговые льготы для аккредитованных IT-компаний на УСН и ОСНО: обзор преимуществ и условий получения... . УСН Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения ...
- Налоговые обязательства при приобретении российской организацией у иностранной компании исключительного права на интеллектуальную собственность... налоговых агентов ( п. 5 ст. 346.11 НК РФ). НДС На основании подп ...
- НДФЛ и НДС при дарении ИП коммерческой недвижимости, приобретенной при УСН (доходы)... на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ не признавался налогоплательщиком НДС ...