Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости
пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Глава 23. Налог на доходы физических лиц

НК РФ Статья 224. Налоговые ставки

1.  Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

  • 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
  • 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.1, 2, 5 и 6 настоящей статьи.

1.1.  Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов для физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

2.  Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
  • доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 настоящего Кодекса.

3.  Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

  • в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
  • от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 настоящей статьи;
  • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 настоящей статьи;
  • от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 настоящей статьи;
  • от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 настоящей статьи;
  • от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 настоящей статьи;
  • в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов. Налоговая ставка, указанная в настоящем абзаце, применяется по доходам, полученным до 1 января 2029 года, и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января 2018 года;
  • в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 настоящей статьи.

3.1.  В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанных в абзацах третьем - седьмом, девятом пункта 3 настоящей статьи, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

  • 13 процентов - если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
  • 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

4.  Утратил силу.

5.  Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

6.  Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 настоящего Кодекса.

Применение налогового кодекса: статья 224
  • Прогрессивная ставка НДФЛ и другие новшества Федерального закона № 372-ФЗ
    ... %, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ (основная налоговая база). Согласно ... , установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, применяется в отношении совокупности ... , установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, исчисляется в следующем порядке ... . 1 п. 3 ст. 224 НК РФ Исчисляется как соответствующая налоговой ... . 2, 5, 6 ст. 224 НК РФ Исчисляется как соответствующая налоговой ... установленной п. 1.1 ст. 224 НК РФ Исчисляется как соответствующая налоговой ... установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ Исчисляется в следующем порядке ...
  • Введена «почти дифференцированная» шкала по НДФЛ
    ... 13%, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ. Согласно новой редакции обозначенного ... ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ (основная налоговая база). У ... повышенной ставки Пунктом 1 ст. 224 НК РФ теперь будет установлено, что ... ставки В пункте 1 ст. 224 НК РФ также определено, что ... новый п. 1.1 ст. 224 НК РФ); в отношении доходов в ... с п. 3 ст. 224 НК РФ установлена ставка в размере ... нерезидентов В пункте 3 ст. 224 НК РФ также приведены исключения, когда ... новом п. 3.1 ст. 224 НК РФ. Как уплачивается налог? ...
  • Нюансы налогообложения промежуточных дивидендов
    ... нет (п. 1, 3 ст. 224 НК РФ): 13 % – гражданин – налоговый резидент ...
  • Налогообложение подарков, предназначающихся детям сотрудников бюджетного учреждения
    ... , исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных ... составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ. Соответственно, если работник является ... абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ). В статье 223 НК ...
  • Налогообложение операций при оказании услуг, выполнении работ. Проблемы налогообложения компенсации издержек
    ... ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13%). В отношении доходов ... ставкам, установленным иными пунктами статьи 224 НК РФ, профессиональные налоговые вычеты не ...
  • НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... указанного дохода пунктом 1 статьи 224 НК РФ установлена налоговая ставка в ... . С учетом пункта 3 статьи 224 НК РФ указанные доходы, полученные физическим ... указанного дохода пунктом 1 статьи 224 НК РФ установлена налоговая ставка в ...
  • Обновление главы 23 НК РФ
    ... соответствующая налоговым ставкам, установленным ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы ... ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, применяются и имущественные вычеты ... соответствующая налоговым ставкам, установленным ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы ...
  • Какие ждут изменения в НДФЛ с 2020 года?
    ... соответствующая налоговым ставкам, установленным ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы ... , закрепленная в п. 1 ст. 224 НК РФ, применяются и имущественные вычеты ... соответствующая налоговым ставкам, установленным ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы ...
  • О влиянии способа расчетов на порядок признания доходов при УСНО
    ... . 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ, в порядке, установленном гл ...
  • Принимаем на работу сотрудника-иностранца
    ... для иностранного работника равна (ст. 224 НК РФ): для иностранца, являющегося налоговым ... . 73 Договора, п. 3 ст. 224 НК РФ). Такое правило действует в ...

Отключить мобильную версию