Отчетность по МСФО: облегчаем труд бухгалтера

Международные стандарты финансовой отчетности с каждым годом все шире используются в России. Для многих организаций составление отчетности по МСФО – это требование иностранных учредителей, для других – требование закона о "О консолидированной финансовой отчетности". В любом случае, лишь единицы предприятий ведут учет по МСФО параллельно с российским учетом (РСБУ). Большинство фирм раз в год трансформируют российскую отчетность в отчетность по МСФО.

Под силу ли бухгалтеру составить качественный отчет по МСФО? В первую очередь, зависит от самого бухгалтера. С каждым годом все больше бухгалтеров идут получать знания по МСФО на многочисленные курсы, сдают экзамены на диплом ДипИФР и альтернативные сертификаты. Другими словами, без базовых знаний качественный отчет не сделать. Но знания – это только первый шаг. На практике бухгалтер сталкивается с конкретными "техническими" проблемами.

Трансформация отчетности – это специфический технический процесс, которому обычно не учат ни в ВУЗах, ни на курсах. Ниже в таблице перечислены ключевые проблемы перевода отчетности из РБСУ в МСФО, и то, как их помогает решить наша программа.

Проблема составления отчетности по МСФО

Какую помощь оказывает программа "Отчетность по МСФО + трансформация"

В стандартах отсутствуют сами формы отчетности по МСФО, есть только многочисленные требования к ним. При этом состав отчетности по МСФО на порядок больше, чем российская отчетность: десятки разделов, расшифровки, примечания, детализации. Чтобы подготовить комплект самостоятельно даже при хорошем знании Стандартов уйдет не одна неделя, а то и месяц.

Мы заложили в программу полный комплект отчетности, полностью соответствующий требованиям МСФО. Мы взяли только обязательные к раскрытию показатели, но даже их набралось тысячи; таблиц – более сотни.
Если использовать программу просто как комплект отчетных форм, вы уже экономите много сил, не  "изобретаете" свои формы отчетности.

Отчетность по МСФО включает множество пояснений и расшифровок к основным отчетным формам. Непросто заполнить массу таблиц, соблюдая взаимоувязку между показателями.

Программа контролирует заполнение таблиц. Если вы введете разнящиеся на разных листах данные, программа сразу укажет на несоответствие. Более 200 формул, заложенных в программу, позволяют формально контролировать правильность заполнения отчетности и вовремя устранять ошибки.

При составлении отчетности по МСФО в иностранной валюте необходимо показать трансформационные курсовые разницы. Это непростая задача с технической точки зрения, учитывая, что курсовые разницы затрагивают многие таблицы. Да и сам расчет таких разниц для многих начинающих специалистов – непростая задача. Этому обычно не учат на курсах, не требуют на экзаменах ДипИФР.

Программа автоматически рассчитывает курсовые трансформационные разницы. Вы вводите все данные в рублях, а затем - просто выбираете иностранную валюту и указываете ее курс к рублю на три даты. Все остальное сделает программа.

Для иностранных партнеров часто необходима отчетность на английском языке. Если составляли отчетность на русском языке, вам потребуются услуги переводчика. При этом переводчик должен владеть специфической терминологией МСФО, иначе отчетность можно так исказить, что иностранцы не смогут ее понять.

Вся отчетность заложена в программу на двух языках: языке оригинала (английском) с переводом на русский язык. Это значит, что заполняя отчетность на русском языке, вы можете в один клик получить те же формы, но на английском языке. При этом все английские термины взяты непосредственно из оригинальной (англоязычной) версии МСФО. Это гарантирует правильное понимание вашей отчетности иностранцами.

Заполнять отчетность в Excel'e не всегда удобно. Например, если у вас есть формула "А = Б + В", вы сначала должны ввести Б и В и только тогда получите А. Но при составлении отчетности часто удобнее делать наоборот: ввести А, а потом расшифровать составляющие Б и В. В Excel'e это сделать невозможно, т.к. вводя значение в ячейку А вы сотрете формулу.

В программе заложен уникальный подход к заполнению форм, когда составляющие и их сумму  можно вводить в любом порядке, не "ломая" формулу. Например, вы сначала вводите общую сумму основных средств, а затем расшифровываете их по видам. Очень удобно.

Сложность учета корректировок. При "ручном" (Excel) подходе корректировочные проводки приходится отражать дедовским методом – в виде шахматки. Это при том, что уже не одно десятилетие бухгалтера вводят проводки в журнал операций, автоматически получая оборотные ведомости.

Корректировочные проводки в программе вводятся так же, как мы привыкли в бухгалтерских программах: обычным списком. При этом программа запрашивает у вас все аналитические уточнения, чтобы корректировка нашла отражение не только в Балане и ОПУ, но и во всех связанных формах и примечаниях. Процесс ввода корректировок становится таким же наглядным и удобным, как при ведении российского учета.

В отсутствие специального программного обеспечения, бухгалтерам приходится использовать подход "трансформация от оборотно-сальдовой ведомости". Имея уже готовую отчетность по РСБУ, приходится вернуться на шаг назад к ОСВ, чтобы отразить корректировочные проводки и вновь свернуть отчетность уже по МСФО. Для этого приходится "изобретать" план счетов по МСФО в том виде, как его понимает конкретный специалист.

В программе использован подход к трансформации "от баланса". Данные переносятся из российской отчетности и в формы по МСФО и уже там дополняются и корректируются. При этом не требуется изобретать План счетов по МСФО! В качестве него используются строки отчетов о финансовом положении и совокупном доходе (т.е. строки двух ключевых форм отчетности). Такой подход делает процесс трансформации более наглядным и менее трудоемким.

"Отчетность по МСФО + трансформация" не сделает отчетность за вас, но она такой же незаменимый помощник бухгалтера как калькулятор. Работа с помощью программы отличается от "ручного" подхода так же, как работа с калькулятором отличается от использования деревянных счет.


Подробная информация:

 

Вход на Audit-it.ru

 

Забыли свой пароль?

Или вы новый пользователь?