Отчетность по МСФО: повышаем производительность аудиторского труда

Аудиторы стоят на передовом рубеже освоения МСФО в России. Услуги по трансформации российской отчетности в отчетность по МСФО давно вошли в набор актуальных услуг большинства аудиторских фирм. С какими проблемами сталкиваются аудиторы в ходе оказания этой услуги?

1. Качественный комплект отчетности по МСФО.

Даже крупные фирмы, имеющие в штате квалифицированных специалистов, часто не выполняют всех требований МСФО к раскрытию информации. Это неудивительно, учитывая, какой объем данных требуют раскрывать международные стандарты – это тысячи показателей. Каждая фирма самостоятельно "изобретает" шаблоны отчетности по МСФО, тратя на это много времени без гарантии получить 100-процентно качественный результат.

На самом деле, изобретать формы отчетности по МСФО не требуется, Комитет по МСФО уже составил рекомендации по их составу в компьютерном виде – в формате таксономии (IFRS Taxonomy). Создавая формы в программе "Отчетность по МСФО + трансформация" мы руководствовались этой таксономией. Это гарантирует полное соответствие отчетности требованиям Стандартов, исключает субъективный подход. Такую отчетность без преувеличения можно считать эталоном, которого необходимо придерживаться.

2. Преемственность.

Нам не раз приходилось продолжать трансформацию, отталкиваясь о прошлогодней отчетности по МСФО, подготовленной коллегами-аудиторами из других фирм. Нужно было понять, как в прошлом году аудитор вышел на указанные в отчетности цифры. И часто это было непростой задачей. Каждая фирма использует свои рабочие документы: самодельные таблицы Excel'a, справки, расчеты. При этом часто эти документы передают клиенту не в полном объеме, не позволяющем в будущем восстановить всю картинку трансформации.

Отчасти это объективная проблема. У каждой фирмы своя методика и инструменты. И не всегда по договору клиенту должны их передать и научить пользоваться. С другой стороны, это является следствием "ручного" подхода, когда каждый выходит на итоговый результат своим путем, через массу Excel'евских расчетов, табличек, связей. Тем не менее, передать клиенту результат в понятном виде, от которого можно отталкиваться, составляя отчетность в последующие годы – очевидная обязанность аудитора. Чем способна помочь наша программа?

Прежде всего, это более наглядный подход к трансформации "от баланса" в противовес подходу "от оборотно-сальдовой ведомости". Программа позволяет получить:

  • четкую схему первичного переноса данных (не нужно ходить по формулам Excel'a, чтобы понять, какая цифра куда попала)
  • наглядный список корректировочных проводок в виде журнала, а не бесконечной ширины шахматки в Excel'е. При этом Дебет-Кредит корректировочных проводок представлен в виде конкретных строк отчетности по МСФО, а не "самопридуманного" плана счетов.

3. Затраты времени на решение "технических" вопросов.

Построение взаимосвязей между показателями, трансформационными таблицами. Пересчет показателей в иностранную валюту, расчет курсовых трансформационных разниц. Отражение корректировочных проводок в отчетности. Перевод на английский язык и др. (смотрите подробную таблицу). Эти и подобные вопросы съедают уйму времени даже при наличии файлов-"заготовок" в Excel'е. Часто на эти вопросы уходит времени больше даже больше, чем на высокоинтеллектуальную часть работы – поиск и корректировку различий между РСБУ и МСФО.

Чем способна помочь аудитору программа? Взять на себя чисто технические вопросы, чтобы актив не разошелся с пассивом, чтобы взаимоувязку форм не нарушил пересчет в иностранную валюту (корректный расчет трансформационных курсовых разниц) и т.п. Обратите внимание: программа не старается быть умнее специалиста, решая за него, что нужно корректировать, а что нет, она лишь помогает ему в техническом плане. Это как бухгалтерская программа – заменить бухгалтера не может, но жизнь ему облегчает колоссально.


Подробная информация:

 

Вход на Audit-it.ru

 

Забыли свой пароль?

Или вы новый пользователь?