Некоторые выплаты, которые получают сотрудники российских компаний, не облагаются НДФЛ. Их список довольно обширен, и в нем легко запутаться. Вместе с экспертами компании «КАДИС» разбираемся, какие доходы освобождены от налогов в 2026 году, и о чем нужно помнить бухгалтеру.

Большинство доходов работника облагается НДФЛ. Налог удерживается с заработной платы, премий, надбавок, доплат, гонораров, а также с выигрышей, подарков и других выплат в течение года. 

При этом на некоторые из них НДФЛ не распространяется. Полный перечень таких доходов зафиксирован в ст. 217 Налогового кодекса РФ. Если часть выплат из этого списка не облагаются налогом по умолчанию, для других нужны специальные условия. 

Не подпадающих под налогообложение выплат много — порядка 100. В первую очередь без НДФЛ обходятся доходы, полученные россиянами от государства. 

Государственные выплаты без НДФЛ

В соответствии с законодательством, государственные пособия налогами не облагаются. Таких выплат очень много, и большинство из них направлено на поддержку россиян, попавших в те или иные непростые жизненные обстоятельства.

Так, НДФЛ не удерживается с пособий по беременности, родам и уходу за ребенком. Также не нужно платить налоги с выплат по безработице или материальной помощи малообеспеченным слоям населения. Еще один вид подобных доходов — денежное довольствие военнослужащих, пенсионные выплаты и надбавки к ним, студенческие стипендии, алименты и т.д. Конечно же, никакими налогами не облагаются полученные россиянами госпремии в любой области. 

Заграничная командировка — ДМС без НДФЛ

В 2026 году в перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, включили расходы на оформление полиса ДМС для работника, направленного в загранкомандировку. Речь идет о медстраховке, обязательной для въезда на территорию другого государства с деловыми целями. Без нее командировочного работника не пропустят через границу. Норма закреплена в п. 1 ст. 217 НК РФ после принятия Федерального закона № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года. 

Свободные от налога компенсации 

Также с этого года НДФЛ не удерживается с компенсации стоимости имущества, если оно утрачено или требует восстановления. Соответствующие изменения внесены в ст. 217 НК РФ Законом от № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года. 

Речь идет о средствах, которые получает собственник имущества от виновника его порчи или разрушения. В зависимости от ситуации, эти деньги могут пойти на приобретение нового объекта или на реконструкцию старого. Важно, что в случае возмещения стоимости утраченного имущества компенсация не должна быть выше его рыночной цены, а также расходов, которых потребует восстановление имущества. 

При этом освободить такие доходы от НДФЛ можно только в случае, если к их выплате вторую сторону принудили властные органы или суд. В ситуациях, когда виновник порчи имущества отдает собственнику деньги по собственной воле (сверх реального ущерба подтвержденного документально или не подтвержденного ими), они облагаются налогом на общих основаниях.

Миллионы — детям

В рамках мер поддержки материнства и демографической ситуации в России, выросли лимиты единовременных выплат при рождении или усыновлении ребенка. До 2026 года суммы были скромными — всего 50 тыс. рублей. Теперь верхняя планка — 1 млн рублей. Лимит зафиксирован в Федеральном законе № 227-ФЗ от 23 июля 2025 года и п. 8 ст. 217 НК РФ. 

Родители должны получить единовременную выплату в первый год жизни ребенка или в течение 12 месяцев после его усыновления. 

При этом в самом Налоговом кодексе не уточняется, что лимит распространяется на обоих родителей. Но в данном случае актуальны разъяснения Минфина России, указавшего, что единовременные выплаты по случаю появления ребенка в семье у каждого родителя не облагаются налогом. Таким образом, материальную помощь в размере 1 млн рублей можно выплатить каждому из них, а общая сумма материальной поддержки, соответственно, может достичь 2 млн рублей. 

Здоровье и жилье налогом не облагается

Новых видов выплат, не облагающихся НДФЛ, только три. Но общий их список огромен. К примеру, еще одни доходы, с которых россияне не выплачивают налоги, — компенсации вреда здоровью. Подобные выплаты получают сотрудники вредных производств или работники, получившие производственную травму. 

Также без НДФЛ обходятся средства, направленные на обеспечение комфортных условий труда. Речь идет о безвозмездном предоставлении жилья в случаях, когда это необходимо, а также оплате услуг ЖКХ. Выплаты «на бензин» также не облагаются налогом. 

Свободны от него и средства, направленные компанией на повышение квалификации сотрудников. 

Выходное пособие в полном объеме

Важно помнить, что, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 217 НК РФ, не облагается НДФЛ и выходное пособие сотрудников. Но есть несколько нюансов. 

Налог не удерживается с суммы, не превышающей трехкратный размер среднемесячного заработка сотрудника. Если при расторжении трудового договора удалось договориться с работодателем на более крупную выплату, со средств, выходящих за пределы лимита уплатить НДФЛ все же придется. 

Выплаты работникам Крайнего Севера в этом случае — особая история. Их выходные пособия частично облагаются НДФЛ, если они более, чем в шесть раз превышают размеры средней месячной зарплаты. 

Командировочные без удержаний

Когда сотрудника отправляют в служебную командировку, он получает суточные или полевое довольствие. В общем случае, если речь идет о деловых поездках по России, оно не превышает 700 рублей в сутки. Для поездок за границу лимит выше — сумма должна быть эквивалентна 2,5 тыс. рублей в сутки.  

Вахтовики и разъездные работники получают те же 700 рублей за каждый день командировки внутри страны. Зарубежные поездки предполагают до 3,5 тыс. рублей в сутки. 

Эти средства также не облагаются НДФЛ. Освобождаются от него и деньги, потраченные на оплату билетов и проживания во время служебной командировки. 

Но с любых сумм, превышающих установленные лимиты, налог необходимо заплатить. 

Задача для бухгалтерии

При исчислении НДФЛ нужно быть внимательным, чтобы не удержать налог с выплат, которые им не облагаются. В первую очередь, у бухгалтера должен быть под рукой Налоговый кодекс. Открыв ст. 217 НК РФ, можно быстро свериться с перечнем свободных от НДФЛ доходов. 

Второе правило — обязательное соблюдение лимитов. Если работнику полагается необлагаемая налогом выплата, она не должна превышать их. В противном случае нужно будет исчислить налог на часть суммы сверх лимита. 

При этом каждая выплата должна быть подтверждена документально. Помимо внутренних бухгалтерских ведомостей и расчетных листов, в ряде случаев необходимы чеки. Если речь идет о средствах, полученных для командировки, сотруднику нужно будет предоставить билеты и документы об оплате жилья.

Еще один важный нюанс — необходимо уточнить, облагается ли необлагаемая НДФЛ выплата страховыми взносами. В большинстве случаев их платить не надо, но иногда есть нюансы. Перечень выплат, для которых страховые взносы не нужны, приведен в ст. 422 НК РФ. 

Но самое главное — постоянно следить за обновлением налогового законодательства, чтобы случайно не удержать НДФЛ из дохода, который должен поступать сотруднику без каких бы то ни было удержаний.