Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Счет 09 "Отложенные налоговые активы"

Счет 09 "Отложенные налоговые активы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых активов. Отложенные налоговые активы принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение вычитаемых разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действующую на отчетную дату.

По дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налоговый актив, увеличивающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.

По кредиту счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых активов в счет уменьшения условного расхода (дохода) отчетного периода.

Отложенный налоговый актив при выбытии объекта актива, по которому он был начислен, списывается с кредита счета 09 "Отложенные налоговые активы" в дебет счета 99 "Прибыли и убытки".

Аналитический учет отложенных налоговых активов ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла временная разница.

Счет 09 "Отложенные налоговые активы"
корреспондирует со счетами

по дебету по кредиту

68 Расчеты по налогам и сборам

68 Расчеты по налогам и сборам
99 Прибыли и убытки


Применение плана счетов: счет 09
  • Отложенный налоговый актив от убытка консолидированной группы налогоплательщиков
    ... – 9 настоящей Рекомендации. В случае получения КГН в целом налогового убытка ... его обычных отложенных налоговых активов и может зачитываться против его отложенных налоговых обязательств. Аналогично ... налогооблагаемой прибыли для использования такого отложенного налогового актива. Таким образом, подходы российского ... соотнесения путём распределения общего отложенного налогового актива КГН между участниками, получившими ... ответственного участника) КГН на счете 78 «Расчеты с участниками консолидированной ...
  • Признание оценочных показателей отложенных налогов при осуществлении лизинговых сделок
    ... проанализируем порядок признания постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств у участников ... 5 335 149,00 91-9 98 504 363,72 ... № 03-07-11/215 [9], лизингополучатель не вправе включить в ... 18/02, руб. Корреспонденция счетов в соответствии с требованиями ПБУ ... за октябрь 552 265 - Отложенное налоговое обязательство (552 265 руб. ... 373 42 373 (капитализируется) Отложенное налоговое обязательство (42 373 руб. ... ежемесячно) - 74 896 Погашение отложенного налогового обязательства (74 896 руб. х ...
  • Как оценить бизнес по заказу собственника своими силами за два часа
    ... в формуле 4 и формуле 9. Собственный оборотный капитал. Внесите в ... к счету 01 «Основные средства». Модель задействует показатель в формуле 7. Отложенные налоговые активы ... D9. Показатель участвует в формуле 9. Используйте данные сайта Асвата Дамодарана ... по методу капитализации прибыли. Рисунок 9. Лист «Расчет стоимости» модели экспресс ... капитал модель рассчитывает по формуле 9. Формула 9. Расчет требуемого оборотного капитала ...
  • Порядок заполнения бухгалтерского баланса по общей форме. Пример
    ... - по строке 1230. Отложенные налоговые активы. Строку 1180 "Отложенные налоговые активы" заполняют плательщики налога ... 12 месяцев) займам и кредитам. Отложенные налоговые обязательства. Строку 1420 заполняют плательщики ... Целевое финансирование" (п. п. 9 и 20 Положения по бухгалтерскому ... счет учета резерва по долгосрочным финансовым вложениям). Строка 1180 "Отложенные налоговые активы& ... quot; = Дт 09. Строка 1190 "Прочие внеоборотные активы" ...
  • Авансовые платежи по налогу на прибыль. Примеры
    ... = (Начисленный авансовый платеж за 9 месяцев предыдущего года - Начисленный ... Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года. Ежемесячные ... (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ... ) на суммы постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода. ... квартал 2018 г. 90-9, 91-9 "Бухгалтерская прибыль (убыток ... – 50 000 руб.); 90-9, 91-9 "Бухгалтерская прибыль (убыток) ...
  • Тахограф. Бухгалтерский учет и налогообложение
    ... ей отложенное налоговое обязательство (ОНО), которое отражается по кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства ... средства» 08 «Вложения во внеоборотные активы» 70 000 Акт о приеме ... -9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности", в корреспонденции с кредитом счета ... стоимость списывается со счета 10, субсчет 10-9, в дебет счета 20 " ... ;Основное производство" или счета 26 ... ). Проводки будут такие: Дебет 10-9 Кредит 60 - оприходованы карты; Дебет ...
  • На что обратить внимание при подготовке годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год
    ... она была обнаружена (п. 9 Положения по бухгалтерскому учету « ... правила есть одно исключение. Отложенные налоговые активы и обязательства можно отражать в ... коммунальных платежей, транспортных накладных, счетов-фактур; несвоевременного представления в бухгалтерию ... - если в течение одного налогового периода - взыскание штрафа в ... - если нарушение повлекло занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых ... РФ Непредставление организацией в налоговый орган в установленный срок ...
  • Обзор изменений в МСФО, введенных в действие на территории РФ приказом Минфина № 111н
    ... ) 12 «Налоги на прибыль» («Признание отложенных налоговых активов в отношении нереализованных убытков»). Кроме ... стандарта по аренде, в п. 9 стандарта указано, что при заключении ... приводятся некоторые примеры на этот счет: например, ограничение территории либо времени ... . Арендодатель применяет положения МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» в отношении прекращения ... . В поправке объясняется порядок признания отложенного налогового актива в отношении нереализованного убытка, относящегося ...
  • Поговорим о тарифном регулировании
    ... методологию учета? В национальном ПБУ 9/99 «Доходы организации» ни слова ... в финансовой отчетности остатков по счету отложенных тарифных разниц, возникающих при предоставлении ... тарифной разнице (по аналогии с отложенным налоговым активом), которая свидетельствует о будущих экономических ... тарифной разнице (по аналогии с отложенным налоговым обязательством), которая говорит о возможном ... каждого класса кредитовых остатков по счету отложенных тарифных разниц. Информация, которую требуется ...
  • Проценты по кредитам включаются в стоимость инвестиционных активов
    ... реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование этого актива? Нередко организациям, осуществляющим инвестиции в ... наличии следующих условий (п. 9 ПБУ 15/2008): расходы по ... возвращен в срок. Рабочим планом счетов установлены следующие субсчета: 66-1 ... через механизм амортизации. В налоговом учете проценты по кредиту ежемесячно ... временные разницы и соответствующие им отложенные налоговые обязательства (п. 12, 15 ... соответственно, ежемесячная сумма амортизации в налоговом учете тоже будет меньше. В ...
  • Как аптеке можно сэкономить на налоге на имущество?
    ... в составе основных средств (на счете 01 «Основные средства» или 03 ... 2024 395 301 118 590 9 883 276 710 2025 276 ... + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10). Годовая сумма амортизации по ... 18,2 %); во второй год – 9/10, или 16,4 %, что ... 2 2018 4 800 000 9/55, или 16,4 % 787 ... 000 6/55, или 10,9 % 523 200 43 600 6 ... 800 000 5/55, или 9,1 % 436 800 36 400 ... ,5 % 264 000 22 000 9 2025 4 800 000 2 ... 080 000 4 363 200 9 01.08.2017 4 520 ... временные разницы (ВВР), которые образуют отложенные налоговые активы (ОНА) (п. 11, 14 ПБУ ...
  • Амортизация лизингового имущества, числящегося на балансе лизингодателя
    ... лизингополучателя распоряжение на списание со счета последнего денежных средств в пределах ... разница, которая приводит к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. 11, 14 ... одновременно с ежемесячными лизинговыми платежами. Налоговый учет. Денежные средства в размере ... 620 руб.), без учета НДС – 9 000 руб. Таким образом, лизингодатель ... руб. х 18 мес. + 9 000 руб.; во втором варианте ... платежей) – (70 000 руб. + 9 000 руб. / 18 мес.) х ... и составил 135 000 руб. (9 000 - 144 000). Разъяснения ...
  • Дисквалификация директора как следствие грубых бухгалтерских нарушений, включая отсутствие аудиторского заключения
    ... в регистрах бухучета; – ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров ... нормой, уполномочены составлять должностные лица налоговых органов (ст.28.3 ... могут налоговики во время выездной налоговой проверки. А какое за ... между бухгалтерской и налоговой прибылью, постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства (п ... и расходов (п.12 ПБУ 9/99, п.18 ПБУ ... несущественные без ретроспективного пересчета (п.9 ПБУ 22/2010) и ... в области бухгалтерского и налогового учета. Ссылка на первоисточник
  • Средства индивидуальной защиты на рабочих местах
    ... себестоимости в составе оборотных активов организации по счету 10 "Материалы" ... .2001 N 26н (п. 9 Методических указаний по бухгалтерскому учету ... . (в том числе НДС 9 720 руб.). В соответствии с ... 800 руб. ((63 7200 руб. – 9 720 руб.) / 30 мес.) ( ... с поставщиками и подрядчиками» 9 720 Счет-фактура Принят к вычету ... стоимость по приобретенным ценностям» 9 720 Счет-фактура Оплачена поставщику стоимость спецодежды ... 68/Налог на прибыль 77 «Отложенное налоговое обязательство» 10 440 Бухгалтерская справка ...
  • Обзор изменений в бухгалтерском учете бюджетных организаций с 2016 года
    ... , предусмотренном налоговым законодательством РФ; предъявленным поставщиками (подрядчиками) за поставленные нефинансовые активы, выполненные ... работы, оказанные услуги, начисленного и уплаченного учреждением в качестве налогового ... активов (работ, услуг) в порядке, предусмотренном налоговым законодательством РФ, отражается по кредиту счета ... аналитических кодов вида синтетического счета: 7 «Принимаемые обязательства»; 9 «Отложенные обязательства». Приказом Минфина ...
Отключить мобильную версию