НК РФ Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

2. Действовал до 31 декабря 2020 года. - Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ.

3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений (за исключением указанных в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.

6. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование исчисляются плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в виде единой суммы, если иное не установлено настоящей статьей.

6.1. Плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, суммы страховых взносов с указанных выплат исчисляются отдельно в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и в отношении страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

6.2. Плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, суммы страховых взносов с указанных выплат исчисляются отдельно по соответствующим видам (соответствующему виду) обязательного социального страхования:

1) на обязательное пенсионное страхование - в размере установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации норматива 72,8 процента от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу страховых взносов, установленному пунктом 3 статьи 425 настоящего Кодекса, и (или) по единым пониженным тарифам страховых взносов, установленным пунктами 2.2 - 2.4 статьи 427 настоящего Кодекса;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации норматива 8,9 процента от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу страховых взносов, установленному пунктом 3 статьи 425 настоящего Кодекса, и (или) по единым пониженным тарифам страховых взносов, установленным пунктами 2.2 - 2.4 статьи 427 настоящего Кодекса;

3) на обязательное медицинское страхование - в размере установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации норматива 18,3 процента от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу страховых взносов, установленному пунктом 3 статьи 425 настоящего Кодекса, и (или) по единым пониженным тарифам страховых взносов, установленным пунктами 2.2 - 2.4 статьи 427 настоящего Кодекса.

7. Плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), в том числе являющиеся налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, представляют по форме, формату и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

расчет по страховым взносам - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом;
персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, - не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
В случае, если в представляемом плательщиком расчете сведения по каждому физическому лицу о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины, сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки, а также если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.
В пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного в абзаце четвертом настоящего пункта уведомления (десятидневный срок с даты направления такого уведомления на бумажном носителе) плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие. В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.
8 - 9. Действовали до 31 декабря 2020 года. - Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ.

10. Плательщики, у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты, указанные в пункте 7 настоящей статьи, в налоговый орган в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи. Плательщики и вновь созданные организации (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период составляет 10 человек и менее, вправе представлять расчеты, указанные в пункте 7 настоящей статьи, в электронной форме в соответствии с требованиями настоящего пункта.

11. Уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (далее в настоящей статье - обособленные подразделения), если иное не предусмотрено пунктом 14 настоящей статьи.

12. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению.

13. Сумма страховых взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений.

14. При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата страховых взносов, а также представление расчетов по страховым взносам по таким обособленным подразделениям осуществляется организацией по месту своего нахождения.

15. В случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией либо прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода плательщики, указанные в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, обязаны соответственно до составления промежуточного ликвидационного баланса либо до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с указанным расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными плательщиками с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета или возврату плательщику в соответствии со статьей 79 настоящего Кодекса.

16. Действовал до 31 декабря 2020 года. - Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ.

(редакция Налогового кодекса РФ от 19.01.2024)

← Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

Статья 432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам →

Применение налогового кодекса: статья 431

Как заполнить и сдать РСВ за 1 квартал 2022 года?
... . 2, 8, 9 и 16ст. 431 НК РФ (что обусловлено п. 3 ... . 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ). За нарушение сроков представления ... соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ учреждение должно подать РСВ ... (отчетный) период (п. 10 ст. 431 НК РФ) составила: более 10 человек ... года), специальные – п. 7 ст. 431 НК РФ. Общие основания В соответствии ... абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ налоговики вправе отказать в ... (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ): не позднее дня, следующего ... (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчет по страховым взносам – 2022: на что обратить внимание при заполнении?
... . 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ). За нарушение сроков представления ... Расчет подается (п. 7 ст. 431 НК РФ): по месту нахождения учреждения ... (отчетный) период (п. 10 ст. 431 НК РФ) составила: более 10 человек ... , 8, 9 и 16 ст. 431 НК РФ (что обусловлено п. 3 ... ), а специальные – п. 7 ст. 431 НК РФ. Общие основания В соответствии ... абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ налоговики вправе отказать в ... (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ). [1] ОК 029-2014 ...
Уплата страховых взносов и представление отчетности: что изменится с 2023 года?
... новой редакции п. 6 ст. 431 НК РФ). Распределять платежи будет Федеральное ... календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Такой же срок уплаты ... (новая редакция п. 6 ст. 431 НК РФ). При этом крайний срок ... (новая редакция п. 3 ст. 431 НК РФ). Более того, единый платеж ... и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ). В силу п. 1 ... 2023 года п. 7 ст. 431 НК РФ будет действовать в редакции ...
Страховые взносы – 2023: начисление, уплата, отчетность
... соответствии с п. 4 ст. 431 НК РФ учреждения-страхователи по-прежнему ... ВНиМ согласно п. 6 ст. 431 НК РФ уплачиваются по общему правилу ... календарным месяцем (п. 3 ст. 431 НК РФ). Взносы «на травматизм» за ... календарный месяц (п. 7 ст. 431 НК РФ) РСВ подается в налоговый ... -1 представляются (п. 10 ст. 431 НК РФ, п. 2 ст. 8 ...
Как заполнить и сдать формы РСВ и 4-ФСС за 2021 год
... . 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ). В случае отсутствия у ... ) период составляет (п. 10 ст. 431 НК РФ): более 10 человек – РСВ ... .2021), специальные – п. 7 ст. 431 НК РФ. Основания для отказа в ... (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ)** 1. Расчет подписан неуполномоченным ... (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). В свою очередь, страхователь ... (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ). В таком случае датой ...
Объединение ПФР и ФСС: изменения в сфере страховых взносов
... единой суммой (п. 6 ст. 431 НК РФ). Распределять платежи станет Федеральное ... календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). С 2023 года крайний ... (новая редакция п. 6 ст. 431 НК РФ). Отчетность по страховым взносам ... и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Кроме того, дополнительно они ... 2023 года п. 7 ст. 431 НК РФ будет изложен в новой ...
Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?
... календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ в редакции Закона № 263 ... не начисляются). В силу ст. 431 НК РФ и ч. 2 ст ... (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ в редакции Федерального закона ...
Новый порядок исчисления и уплаты страховых взносов с 2023 года
... единой суммы (п. 6 ст. 431 НК РФ). Их уплата осуществляется единой ... ОМС (п. 6.1 ст. 431 НК РФ). Отчетность по страховым взносам ... новой редакции п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики, указанные в пп ...
Особенности учета НДФЛ и страховых взносов при наличии обособленных подразделений
... взносы Согласно п. 11 ст. 431 НК РФ уплата страховых взносов и ... обособленному подразделению (п. 12 ст. 431 НК РФ). В итоге сумма страховых ... обособленных подразделений (п. 13 ст. 431 НК РФ). При этом надо иметь ...
Налоговая и бухгалтерская отчетность ТСЖ на УСН
... за истекшим ( п. 7 ст. 431 НК РФ) (смотрите Энциклопедию решений . Персонифицированные ... (отчетным) периодом ( п. 7 ст. 431 НК РФ) (смотрите Энциклопедию решений . Как ...