Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Тест фирмы по ИНН (бесплатно)
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости
Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах

НК РФ Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

1.  Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 151 настоящего Кодекса, при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

2.  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

3.  Налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) производят уплату суммы налога по месту своего нахождения.

4.  Уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, указанными в пункте 1 статьи 161 настоящего Кодекса, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

Уплата налога правопреемниками, указанными в абзацах четвертом и пятом пункта 3.1 статьи 170 настоящего Кодекса, производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором сумма налога подлежит восстановлению в соответствии с настоящей главой.

5.  Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также правопреемники, указанные в абзацах четвертом и пятом пункта 3.1 статьи 170 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанные в абзаце втором настоящего пункта лица в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

При представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если настоящим пунктом предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается представленной.

5.1.  В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

В случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

Лица, указанные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, включают в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах.

Состав сведений, указанных в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в выставленных счетах-фактурах, включаемых в налоговую декларацию, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

5.2.  Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.3.  В случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка ее заполнения, такая налоговая декларация считается непредставленной, о чем налогоплательщику (налоговому агенту, лицу, указанному в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса) не позднее дня, следующего за днем получения налоговой декларации, направляется уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Перечень контрольных соотношений, указанных в настоящем пункте, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

5.4.  В пятидневный срок с даты направления в электронной форме уведомления, указанного в пункте 5.3 настоящей статьи, налогоплательщик (налоговый агент, лицо, указанное в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса) обязан представить налоговую декларацию, в которой устранены несоответствия контрольным соотношениям, указанным в пункте 5.3 настоящей статьи.

В случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом, лицом, указанным в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса) в срок, установленный настоящим пунктом, налоговой декларации, в которой устранены несоответствия контрольным соотношениям, указанным в пункте 5.3 настоящей статьи, датой представления указанной налоговой декларации считается дата представления налоговой декларации, которая в соответствии с пунктом 5.3 настоящей статьи была признана непредставленной.

6.  Утратил силу с 1 января 2008 года.

7.  Иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации несколько обособленных подразделений, самостоятельно выбирают подразделение, по месту учета в налоговом органе которого они будут представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации обособленных подразделений иностранной организации. О своем выборе иностранные организации уведомляют в письменной форме налоговые органы по месту нахождения своих обособленных подразделений на территории Российской Федерации.

Применение налогового кодекса: статья 174
  • Проверяем декларацию по НДС
    ... силу п. 5.3 ст. 174 НК РФ, внесенный Федеральным законом от ... предусмотренные п. 5.3 ст. 174 НК РФ. С отчета за III ... , предусмотренных п. 5.3 ст. 174 НК РФ. Данный перечень свидетельствует о ... силу п. 5.4 ст. 174 НК РФ, в соответствии с которым ... в п. 5.3 ст. 174 НК РФ. В случае подачи налогоплательщиком ... с п. 5.3 ст. 174 НК РФ была признана непредставленной. Соответственно ... порядок; пункт 5.3 ст. 174 НК РФ, в котором указано, что ... утверждены; пункт 5.4 ст. 174 НК РФ, согласно которому, если налогоплательщик ...
  • Июль: НДС-нормы в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ
    ... заполнения, – п. 5.3 ст. 174 НК РФ (либо обнаружены ошибки в ... предусмотрено п. 5.3 ст. 174 НК РФ: в случае обнаружения налоговым ... , предусмотренных п. 5.3 ст. 174 НК РФ, разработаны Приказом ФНС России ... , предусмотренных п. 5.3 ст. 174 НК РФ № контрольного соотношения Контрольное соотношение ... форме (п. 5.4 ст. 174 НК РФ), то датой представления декларации ... основании п. 5.3 ст. 174 НК РФ непредставленной. Пример. Организация 25 ...
  • Отправляем декларацию по НДС за I квартал 2021
    ... головной организации (п. 5 ст. 174 НК). Составлять и сдавать декларации по ... не нужно (п. 5 ст. 174 НК). Общие требования Заполняйте отчет в ... электронном виде (п. 5 ст. 174 НК); иностранные организации, которые оказывают в ... посчитают непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Штраф – 200 руб. (ст ... истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК). Если крайний срок приходится на ...
  • О вычете НДС и моменте для вычета налога
    ... дни, предусмотренные п. 5 ст. 174 НК РФ для подачи декларации в ... декларации, предусмотренный п. 5 ст. 174 НК РФ. Трехлетний срок на возмещение ... срок, предусмотренный п. 5 ст. 174 НК РФ для подачи налоговой декларации ...
  • Как вести раздельный учет при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций
    ... по НДС ( п. 5 ст. 174 НК РФ, пп. 3, 44 Порядка ...
  • Предприниматель прекращает деятельность и рассчитывается с долгами
    ... этим периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). В тот же срок ... данного налога (п. 1 ст. 174 НК РФ). То же касается и ...
  • Новые правила заполнения декларации по НДС: как правильно сдавать отчетность с 1 июля 2021 года?
    ... .3 и 5.4 ст. 174 НК РФ, введенных 374-м федеральным ... по контракту (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть, в банк ...
  • Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС
    ... . 146, 154, 171, 172, 173, 174 НК РФ Занижение налоговой базы в ... ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ Неисчисление (неуплата) суммы НДС ... . 146, 154, 171, 172, 173, 174 НК РФ Занижение налоговой базы и ... ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ Неправомерное неисчисление, неудержание и ...
  • Иностранный агент и НДС: проблемы с вычетом
    ... . В силу п. 4 ст. 174 НК РФ действующее в момент подачи ... , на основании п. 4 ст. 174 НК РФ НДС уплачивается налоговым агентом ... . На основании п. 4 ст. 174 НК РФ НДС уплачивается налоговым агентом ... сослались на п. 4 ст. 174 НК РФ: банк, обслуживающий налогового агента ...
  • В каком случае у «упрощенца» возникает обязанность по уплате НДС?
    ... в порядке, которые установлены ст. 174 НК РФ. Согласно Налоговому кодексу исполнять ... этим периодом (п. 4 ст. 174 НК РФ). Если «упрощенец» не уплатит ... его – согласно п. 5 ст. 174 НК РФ представить в налоговый орган ...

Отключить мобильную версию