Договор на покупку услуг у гражданина Белоруссии (удаленно через интернет)

Российское ООО заключило договор на оказание услуг через интернет с гражданином Белоруссии (удаленно)
В соответствии со ст. 208 и СОИДН ООО может удерживать НДФЛ 
Страховыми не облагаем, т.к. не гражданин РФ и не подлежит пенсионному и страховому страхованию, но тут есть сомнения ниже

НО все письма ссылаются на 
Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 24 января 2006 г. "О сотрудничестве в области социального обеспечения" (далее - Договор) на застрахованных, которые работают на территории той же Договаривающейся Стороны, где и проживают, а работодатель зарегистрирован на территории другой Договаривающейся Стороны, распространяется законодательство той Договаривающейся Стороны, на территории которой зарегистрирован работодатель, либо законодательство Договаривающейся Стороны по выбору застрахованного. 

Сталкивался ли кто-то на практике с таким кейсом и какую практику применяете

дополнительный вопрос: каким образом подтвердить, что гражданин находится на территории Белоруссии, если у нас между странами даже отсутствуют штампы в паспорте..

Спасибо

Для получения консультации по конкретному случаю рекомендуется обратиться к юристу или налоговому специалисту.

Возможно, имелась в виду ситуация, когда российское ООО заключает договор на оказание услуг с гражданином Республики Беларусь, который оказывает их удалённо через интернет.

По поводу удержания НДФЛ в такой ситуации нужно руководствоваться Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество». ⁽⁴⁾⁽⁸⁾ Согласно этому соглашению, доход граждан Республики Беларусь не подлежит налогообложению в РФ. ⁽⁴⁾

Что касается страховых взносов, то, по общему правилу, на выплаты гражданину Белоруссии — исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы начислять не нужно. ⁽¹⁰⁾

Более подробную информацию по этому вопросу можно найти, например, в письмах Минфина России от 05.02.2025 №03-04-05/9888 и от 12.02.2025 №03-11-11/12655. ⁽⁸⁾

А вот что по этому вопросу сказал мой ЗаместИИтель Гуру:

Российское ООО при выплате вознаграждения гражданину Беларуси, оказывающему услуги удаленно через интернет, обязано удерживать НДФЛ по ставке 13% (или 15% при превышении лимита дохода), поскольку доход считается полученным из источников в РФ согласно подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ^(1)(2)(3). При этом страховые взносы с таких выплат не начисляются, так как гражданин Беларуси не подлежит обязательному пенсионному и социальному страхованию в РФ при удаленной работе из-за рубежа⁽¹⁾⁽²⁾.

Что касается применения Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 г. о сотрудничестве в области социального обеспечения, то он распространяется на застрахованных лиц, работающих на территории той же Договаривающейся Стороны, где они проживают, при условии выбора законодательства той стороны, где зарегистрирован работодатель, либо законодательства страны проживания застрахованного. В случае удаленной работы гражданина Беларуси на российское ООО, если он подаст заявление о выборе законодательства Республики Беларусь, страховые взносы в РФ не начисляются.

Практика и разъяснения Минфина РФ (письмо от 12.11.2024 № 03-04-05/111138) подтверждают, что:

• НДФЛ удерживается российским работодателем с доходов гражданина Беларуси, работающего дистанционно;

• Страховые взносы не начисляются, если гражданин Беларуси работает удаленно на территории Беларуси и выбрал законодательство РБ;

• Если заявление о выборе законодательства отсутствует, страховые взносы начисляются в РФ⁽²⁾.

Таким образом, для корректного применения норм необходимо получить от гражданина Беларуси заявление о выборе законодательства в сфере социального обеспечения. Без такого заявления ООО удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы в РФ. С заявлением — только НДФЛ, страховые взносы не начисляются.

По договору ГПХ (гражданско-правовому) ситуация аналогична: доходы считаются российскими источниками, облагаются НДФЛ, но страховые взносы не начисляются, если работа выполняется удаленно из Беларуси и есть заявление о выборе законодательства РБ⁽⁵⁾.

Резюмируя:


Таким образом, для минимизации рисков и правильного учета рекомендуется получить от гражданина Беларуси заявление о выборе законодательства Республики Беларусь в сфере социального обеспечения. В противном случае российское ООО обязано удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы в РФ.

Добрый день!
Из этой фразы " Российское ООО заключило договор на оказание услуг через интернет с гражданином Белоруссии (удаленно)В соответствии со ст. 208 и СОИДН ООО может удерживать НДФЛ " непонятно каким образом и через какие ресурсы интернета оказывает улуги белорус? А это очень важно с 01.01.2025. Мы тоже потребляем услуги у белоруса , но НДФЛ не удерживаем.

Ольга,
почему не удерживаем? как раз удерживаем, по НДФЛ нет вопросов

VSS, возможно при вашей ситуации и нужно удерживать, но с 2025 в НК РФ внесены изменения и мы под них попали, поэтому не удерживаем по тем услугам, которые нам оказывает  дистанционный исполнитель белорус.
Вопрос был сложный и я его вынесла на 5-ю бухгалтерскую конференцию, где ФНС со мной согласилась.

Ольга,
у нас девелопер, разработка на наших сайтах и продуктах, которые получены от источников в РФ подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ
А что вы делаете со страховыми? не платите и взяли с него заявление что выборе законодательства РБ?

Спасибо

VSS,нет не платим страховые за него. Взяли заявление и еще его налоговая предоставила нам справку о его резиденстве в РБ.