Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

НДС при реализации при 100% предоплате в валюте

Shmel  
18.01.2013, 15:59
100% предоплата в валюте
реализацию делаем по курсу на дату предоплаты
НДС - по курсу на дату реализации (согласно НК)
Проводки по НДС?
Д76... К68.2 По курсу на дату отгрузки
Д90.3 К 76... по курсу на дату оплаты
Д91.2 К76...(на разницу)

или

Д90.3 К68.2 на дату отгрузки


Собственно, вопрос в том, должен ли сч.90.3 высчитываться от 90.1 формулой /1,18*0,18 (в случае 2 вар-та соответствия не будет)
avatar 18.01.2013, 19:16
ндс по курсу предоплаты.
п.3 ст.153 через 167 ю.
22.01.2013, 13:17
Ноsильщик
ндс по курсу предоплаты.
п.3 ст.153 через 167 ю.

ст.153 НК РФ
3. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов. При этом налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг).


Выручка будет разная для налога на прибыль (бух.учет) на дату предоплаты, для НДС на дату реализации.
Shmel  
23.01.2013, 17:34
Коллеги, вы вопрос прочитали? Меня интересуют проводки.
Я спрашиваю отражать ли разницу в сумме НДС?
avatar 23.01.2013, 23:48
проводок нет.
так как ндс по курсу предоплаты. почитайте внимательно. сначала 3.153. затем 167. у вас момент определения налоговой базы- предоплата. потом никто вас не заставляет ни на каких основаниях пересчитывать.
1.164- ндс 0.
Shmel  
24.01.2013, 14:54
Я охреневаю, дорогая редакция.
Ноsильщик, читай НК!Или прочти хотя бы то, что процитировала Надежда и то, что я изначально озвучила "НДС - по курсу на дату реализации".
Nos (91a3b)
25.01.2013, 14:19
начнем сначала.
у вас 100% предоплата в валюте.
76-68 по курсу предоплаты.
отгрузка.
68-76
90-68
по курсу предоплаты.
так как отгружать вы будете, тут внимание, и по пбу 3 и по 249 нк - по сумме аванса.

если у вас ндс 0, там другая история.тогда по отгрузке.

пыс: я с вами не то что водки не пил....
Shmel  
25.01.2013, 16:06
"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 45

Вопрос: Компания получает предоплату по договору об оказании услуг в инвалюте. На дату получения аванса в целях исчисления НДС производится пересчет инвалюты в рубли. Нужно ли на дату отгрузки повторно производить пересчет валюты по договору? В каком порядке в этом случае производятся вычеты по НДС?

Ответ: Согласно п. 1 ст. 167 Налогового кодекса моментом определения базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день выполнения работ (оказания услуг) или день их оплаты (частичной оплаты). При этом в соответствии с п. 3 ст. 153 Кодекса налоговая база при выполнении работ (оказании услуг), подлежащих налогообложению по нулевой ставке, согласно п. 1 ст. 164 Кодекса, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу Банка России на дату выполнения работ (оказания услуг).
Соответственно, в отношении иных работ (услуг) выручка в инвалюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату, соответствующую моменту определения базы по НДС, установленному ст. 167 Кодекса. Проще говоря, в этом случае пересчет иностранной валюты в рубли по курсу Банка России нужно произвести дважды: на дату получения предоплаты (частичной оплаты) и на дату выполнения работ (оказания услуг). При этом суммы НДС, исчисленные с аванса при соответствующем выполнении работ (оказании услуг), подлежат вычетам (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК). Такие разъяснения даны в Письме Минфина России от 4 октября 2012 г. N 03-07-15/130. Письмом ФНС России от 22 октября 2012 г. N ЕД-4-3/17797@ они доведены до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Подписано в печать
03.12.2012

{Вопрос: Компания получает предоплату по договору об оказании услуг в инвалюте. На дату получения аванса в целях исчисления НДС производится пересчет инвалюты в рубли. Нужно ли на дату отгрузки повторно производить пересчет валюты по договору? В каком порядке в этом случае производятся вычеты по НДС? ("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 45) {КонсультантПлюс}}
Мой же вопрос заключался в другом. Похоже, что на него ответа нет. А в том, что НДС надо начислить по курсу на дату отгрузки у меня сомнений не было и нет.
avatar 26.01.2013, 10:03
ну и плохо что сомнений нет.
попытаюсь у вас их вызвать.
прочитали 3,153. отмели ндс 0. возражений нет?
читаем 167 и видим- НАИБОЛЕЕ РАННЯЯ ИЗ ДАТ.
какая дата у вас наиболее ранняя? мне кажется почему то - получение аванса. всё. проще не бывает. еще раз привеу ВАШИ условия- 100% предоплата.
другая ситуация если аванс меньше 100%.
там считается - по сумме аванса - по курсу аванса, по не оплаченной части по курсу на дату отгрузки (так как мы в соответствии с НК рассчитали часть налоговой базы по наиболее ранней из дат). так же как и по ПБУ 3 и по ст.249. считается отгрузка без ндс.
то есть у вас всегда получается расчетная ставка на 90,3.
Мой же вопрос заключался в другом. Похоже, что на него ответа нет.
конечно нет. так как проводок нет.
проводки в части последующей оплаты (не ваш случай) - 4,154. 91-62. 62-91. и ндс не пересчитывается.

пыс: не читайте вы "совецких газет". все врут (с) доктор кокс. читайте нк, там всё написано. да. и не ошибается только тот, кто ничего не делает.
28.01.2013, 10:21
Носильщик, вот не думала, что этот вопрос про 100% аванс при экспорте вы будете отсылать к п.1ст.167 НК. При экспорте есть п.9 ст.167 НК.

А вот как поступать при 100% авансе при экспорте - есть только п.3ст.153 НК и все. Налоговая также придерживается этой точки зрения.

Так стало с 01.10.2011г. как переписали п.3 ст.153НК.Спорно, но когда 2011 году курс доллара "качался" здорово."узнавали и решили не рисковать", хотя рассуждения были также как у Вас.
avatar 28.01.2013, 11:23
мы про экспорт здесь не разговаривали, если что.
это вы заявили, что ситуация предусмотренная 1,164 относится ко всем ситуациям, ну я так понял.
[i
предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации[/i] на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг).]
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **        ********   ********   **     **   ******  
 **        **     **  **     **  **     **  **    ** 
 **        **     **  **     **  **     **  **       
 **        ********   **     **  **     **  **       
 **        **     **  **     **   **   **   **       
 **        **     **  **     **    ** **    **    ** 
 ********  ********   ********      ***      ******  
Сообщение: