Российские граждане, которые оплачивают собственное обучение либо учебу своих родных, вправе получить налоговый вычет. Он позволяет уменьшить официальный доход, с которого был уплачен НДФЛ, а потому снизить данный налог путем возврата выплаченной суммы.
В каких случаях возможен вычет
Оформление вычета по налогу за обучение возможно при одновременном соблюдении ряда условий:
- Вы должны являться налоговым резидентом РФ. Это означает, что вам нужно находиться в России не меньше 183 календарных дней в течение следующих 12 месяцев;
- Вам необходимо иметь официальный доход, с которого вами или вашим работодателем уплачивался НДФЛ в том году, за который вы желаете получить налоговый вычет;
- Образовательное учреждение, в котором вы получаете образование, обязано иметь лицензию на образовательную деятельность. При этом учебное заведение может быть как государственным, так муниципальным либо частным. Вам будет предоставлен налоговый вычет и в том случае, если вы обучаетесь у ИП, привлекающего преподавателей. Для этого предприниматель должен иметь специальную лицензию или сведения в ЕГРИП об осуществлении образовательной деятельности;
- Вам следует подготовить и представить необходимые документы в налоговую инспекцию;
- Оформить и получить подобный вычет по налогу вы сможете в случае оплаты: своего обучения; обучения своих детей или подопечных, опекуном или попечителем которых вы являетесь; обучения своих сестер и братьев, включая неполнородных.
Важные нюансы
При оплате обучения ребенка супруги могут воспользоваться вычетом вне зависимости от того, на кого из родителей оформлены документы, которые подтверждают оплату обучения. Главное, чтобы каждый из супругов являлся родителем ребенка. Получить вычет возможно только за годы, когда вы оплачивали обучение.
Что касается оплаты обучения своей супруги или своего мужа или иных лиц, рассчитывать на налоговый вычет в таком случае вы не сможете.
Если вы оплатили единовременно курс обучения за несколько лет, то вычет удастся получить лишь один раз – за год, в который вы осуществили оплату. Если предоставленный вычет не покрыл потраченную вами сумму за учебу, то перенести неиспользованный остаток на следующий год не получится.
Учебный налоговый вычет: размеры
Размер такого вычета будет зависеть от того, учебу какого человека вы оплачиваете.
Так, если вы оплатили свое обучение или образование братьев или сестер, размер вычета будет равным размеру ваших фактических расходов на оплату, однако не более 120 тыс. руб. за год.
Важно! Вычет по учебе относится к социальному вычету. Подобные вычеты ограничены суммой 120 тыс. руб. Если вы получили вычет по учебе, равный упомянутой сумме, то вычет на лечение и пр. получить вы уже не сможете.
При оплате учебы детей или подопечных размер налогового вычета ограничивается 50 тыс. руб. за год на каждого учащегося. Данная сумма - общая для применения вычета обоими родителями либо опекунами.
Важно! Для получения вычета дети должны учиться на очной форме, и каждому ребенку должно быть меньше 24 лет; подопечный не должен быть совершеннолетним, а в случае с бывшим подопечным ребенок должен быть младше 24 лет.
Порядок получения вычета за обучение
Есть два способа, как можно получить данный вычет:
- У вашего работодателя;
- В налоговой инспекции.
Вычет у работодателя
У работодателя вычет можно получить и до, и после окончания того календарного года, в котором вы оплатили обучение. Для этого предоставьте работодателю:
- заявление в произвольной форме;
- уведомление из налоговой инспекции, которое подтвердит ваше право на налоговый вычет.
Для получения уведомления из налогового органа подготовьте и передайте в налоговую инспекцию по месту жительства необходимые бумаги. Список документов:
- копия договора на обучение (если он заключен)
- копия лицензии образовательного учреждения, если такая указана в договоре;
- копии документов, подтверждающих факт оплаты обучения (квитанции, кассовые чеки);
- справка из учебного учреждения, которая подтвердит, что форма обучения – очная (если это не указано в самом договоре);
- заявление о подтверждении права налогоплательщика на то, чтобы получить социальный налоговый вычет.
Если вы хотите получить вычет не на себя, а на обучение своих детей, сестры или брата, то вам понадобятся следующие документы:
- копии бумаг, которые подтверждают ваше родство с учащимися, а также их возраст (копия свидетельства о рождении и пр.);
- копию документа, который подтверждает вашу опеку либо попечительство над ребенком;
- иные документы в зависимости от ситуации.
Когда работодатель получит от вас заявление о предоставлении налогового вычета и уведомление, он обязан предоставить вам вычет, начиная с того месяца, в котором вы к нему обратились с документами.
Если работодатель удержал с вас НДФЛ ранее, он должен вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для получения такой суммы подайте в бухгалтерию компании заявление о возврате излишне удержанного налога. В документе укажите ваш банковский счет для перечисления. Работодатель перечислит удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения такого заявления.
Вычет в налоговой инспекции
Если же вы желаете получить вычет в налоговой инспекции, или если ваш работодатель не смог вам дать учебный налоговый вычет полностью, обращайтесь в инспекцию по вашему месту жительства по окончании календарного года, в котором вы оплатили обучение.
Список документов, которые вам нужно подать в налоговую:
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (заполните ее с помощью сайта ФНС России);
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ (получите ее у работодателя);
- все перечисленные выше документы из списка бумаг для получения уведомления из налогового органа, кроме заявления о подтверждении права налогоплательщика.
Вы можете подать данные документы в течение трех лет с момента окончания года, в котором было оплачено обучение.
О том, какое было принято решение по вычету, вас уведомит налоговая инспекция сразу после проверки документов, которые вы подали. При положительном решении вам вернут сумму переплаты налога.