Для начала нужно понять, будете ли вы работать именно на иностранную компанию или на ее российское представительство, будете ли вы находиться при этом в РФ или за рубежом. Если вашим местом работы станет зарубежная компания, и при этом вы будете физически в России, то ответ на вопрос о вашем налогообложении нужно, в первую очередь, искать в международном договоре РФ по вопросам налогообложения с соответствующим иностранным государством. Такие договоры заключены с большинством ведущих стран.
По общему правилу, закрепленному в большей части международных договоров РФ, заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местом жительства в РФ в отношении работы по найму, облагаются налогом исключительно в Российской федерации, если только такая работа не осуществляется в другой стране. Если же российский гражданин находится на нашей территории менее 183 дней, то налог может взиматься в иностранном государстве.
Поэтому, заключив с иностранной компанией трудовой договор или договор оказания услуг и работая на территории России, вы обязаны самостоятельно задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ по месту жительства (ст. 228, 229 НК РФ). Ставка НДФЛ, применяемая для резидентов, составляет 13% (ст. 224 НК РФ).
Кстати, оказывать услуги иностранному заказчику можно и в статусе самозанятого, и в статусе ИП, например, на упрощенной системе налогообложения.
Валютная специфика
Когда гражданин РФ получает за оказанные иностранцу услуги валюту, он подпадает под действие нашего валютного законодательства, так называемый валютный контроль.
При расчетах по валютному контракту с суммой не больше 200 тыс. руб. по курсу на дату заключения достаточно сообщить банку лишь код операции.
По контрактам свыше 200 тыс. руб. представьте в банк договор и документы, связанные с его оплатой и исполнением, - инвойсы, накладные, акты приема-передачи, счета-фактуры.
Возникает ли у россиянина двойное налогообложение?
Если все-таки у россиянина удержали налог в иностранном государстве, то механизмом устранения двойного налогообложения является возможность вычесть его из российских налогов. Если, конечно, у РФ заключен соответствующий международный договор с этим иностранным государством. Если же его нет, как, например, с Грузией, то не исключено, что сначала с доходов гражданина России налог будет удержан по грузинскому налоговому законодательству, а затем обладатель российского гражданства будет обязан уплатить налог еще и в нашей стране, поскольку получил доход от источника за рубежом. Об этом говорит наш налоговый кодекс.
Что должен сделать налогоплательщик
1. По окончании календарного года подайте в ИФНС по вашему месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Укажите доходы от иностранной компании (ст. 228 Налогового кодекса). Это нужно сделать не позднее 30 апреля.
2. Заплатите НДФЛ в бюджет по ставке 13% на основании декларации. Срок уплаты – не позднее 15 июля следующего года. Соответствующую платежку можно сформировать с помощью электронного сервиса “Уплата налогов и пошлин” (одного из многих) на официальном сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru.
Комментарии читателей
А почему нельзя использовать статус самозанятого и платить НПД?
Добрый день. Подскажите, а в справке 3 НДФЛ я пишу в евро доход ? Или в рублях? А если в рублях, то по какому курсу ?