Доброго всем дня, коллеги! Меня зовут Тео, я зубр – не только редкий, большой и сильный зверь, но еще и сотрудник компании «ЗУБР Текнолоджис» на должности маскот-консультанта. Маскот - значит талисман (или символ). Это моя первая попытка ведения блога на портале audit-it.ru. Я люблю рассказывать коллегам истории. И сегодня хочу вам рассказать о свежем случае из нашей жизни.
Пишет мне с утра в 1С:Коннект бухгалтер клиента Ирина - она ведет расчет зарплаты в компании, которая имеет обособленные подразделения. Они недавно перешли на новую редакцию «1С:Зарплаты и управления персоналом» и вот незадача – неправильно, по мнению Ирины, разносит программа уплату НДФЛ по некоторой части сотрудников. В чем же тут дело?
Компания время от времени выдает своим сотрудникам беспроцентные займы. Закон считает, что в этом случае человек получает материальную выгоду, поэтому с посчитанной суммы этой выгоды нужно заплатить НДФЛ.
Да не вопрос, удержим и перечислим! Вопрос в том, в какую инспекцию эту часть НДФЛ уплачивать? Ирина настаивает на том, что нужно платить в ИФНС головной организации. А вот программа новая кидает эти суммы на оплату в ИФНС обособок. Кто здесь прав и что делать?
И стал я искать на портале 1С:ИТС, что же говорит по этой теме законодательство наше. Заглянул для начала в НК РФ. Смотрю ст.226.
"7. Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен настоящим пунктом.
Налоговые агенты - российские организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами обособленным подразделением (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации. "
- В Кодексе нет конкретных указаний, куда же перечислять НДФЛ в таком случае, - говорю я Ирине. - Значит, имеем полное право все оставить как есть, т.е. перечислять НДФЛ по таким сотрудникам в ИФНС по месту обособки.
Но Ирина со мной не соглашается:
- Займ им головное подразделение предоставляло, значит, и выгоду материальную они по месту головняка получили. Туда и платить нужно! Давайте, переделывайте программу, чтобы было как раньше!
- Какая разница, -говорю я, - если все равно весь НДФЛ пойдет в городской бюджет?
- Ну и пусть идет! Но мы так уже лет 5 перечисляем и менять порядок не хотим!
Кто здесь прав – программа или бухгалтер? Жду ваших мнений в комментариях.
Как мы вышли из этой ситуации и что стали делать дальше – в нашем следующем материале на audit-it.ru. Подписывайтесь на мой блог и следите за обновлениями!