Вы открыли своё дело — зарегистрировали ООО или ИП и запустили бизнес-процессы. Вместе с этим у вас возникает обязанность уплачивать налоги и сдавать в контролирующие органы отчёты. Когда нужно отчитаться впервые, зависит от конкретного налога, так как налоговые и отчётные периоды у каждого обязательного платежа свои. Рассчитывают налоги и сдают отчётность по итогам месяца, квартала или года. Также на первую отчётную дату влияет время, когда открыли бизнес, — в течение налогового периода или в конце.

Какой бизнес признаётся вновь созданным

Налоговый кодекс РФ не содержит понятия вновь созданного бизнеса. Но, учитывая его положения, вновь созданная организация или ИП — это юридическое лицо или ИП, которые зарегистрировали недавно. В зависимости от вида налога и его налогового периода вновь созданным может быть бизнес, который открыли в текущем месяце, квартале или году.

Основание — п. 2, 3.1, 3.3 ст. 55 НК РФ.

Точную дату регистрации ООО или ИП можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Когда подавать первую налоговую отчётность

Состав налоговой отчётности компании или ИП зависит от выбранной системы налогообложения. Привели в таблице основные отчёты.

Система налогообложения

Организация

Индивидуальный предприниматель

ОСНО
  • Декларация по налогу на прибыль.
  • Декларация по НДС.
  • Декларация по налогу на объекты имущества (если они есть).
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Декларация по НДС.

УСН

Декларация по налогу на УСН

Декларация по налогу на УСН

АУСН

В общем случае отчётность не предусмотрена

В общем случае отчётность не предусмотрена

ПСН

—

Отчётность не предусмотрена

ЕСХН
  • Декларация по ЕСХН.
  • Декларация по НДС.
  • Декларация по налогу на имущество (если оно не используется в сельском хозяйстве).
  • Декларация по ЕСХН.
  • Декларация по НДС.

НПД

—

Отчётность не предусмотрена

 

Для всех отчётов по налогам действует общее правило — если крайний срок сдачи выпадает на выходной или праздничный день, подайте отчёт в ближайший рабочий день.

Основание — п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Декларация по налогу на прибыль

Когда нужно сдать первый отчёт, зависит:

  • от порядка, по которому исчисляете авансовые платежи, — ежемесячно или поквартально;
  • от того, когда зарегистрировали организацию, — с января по ноябрь или в декабре.

Если фирму открыли в период с января по ноябрь включительно, отчитывайтесь в общем порядке:

  • до 25 числа после окончания месяца или квартала (п. 3 ст. 289 НК РФ);
  • до 25 марта следующего года по итогам текущего года (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Если фирму открыли в декабре, подайте декларацию:

  • При поквартальных авансовых платежах — до 25 апреля (за I квартал следующего года). Включите в отчёт, помимо сумм за I квартал, и декабрьские показатели.
  • При ежемесячных авансовых платежах — до 25 февраля следующего года. Включите в отчёт, помимо январских сумм, и декабрьские показатели.

Основание — п. 3, 4 ст. 289 НК РФ, письмо ФНС России от 26.01.2011 № КЕ-4-3/932@.

При сдаче следующих отчётов придерживайтесь общих сроков.

Декларация 3-НДФЛ

Если физлицо зарегистрировалось в качестве ИП в течение года и работает на ОСНО, по итогам года нужно сдать 3-НДФЛ. Срок сдачи отчёта — 30 апреля следующего года.

Основание — п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ.


Дата регистрации предпринимателя не влияет на отчётную дату, здесь действуют общие правила.

Декларация по НДС

По общим правилам отчёт сдают до 25 числа после окончания квартала.

Основание — п. 5 ст. 174 НК РФ.

Но на срок сдачи первой декларации по НДС влияет дата регистрации фирмы или ИП.

Если вы открыли бизнес, когда до конца квартала осталось меньше 10 дней, за этот квартал отчитываться не нужно. Первую декларацию подайте по итогам следующего квартала.

Пример. ООО «Сигма» зарегистрирована 27 июня 2024 года. За II квартал организация не подаёт декларацию по НДС. Отчитаться нужно после окончания III квартала — не позднее 25 октября 2024 года.

Если вы открыли бизнес и до конца квартала осталось более 10 дней, отчитаться нужно по итогам этого квартала.

Пример. ООО «БРМ» зарегистрирована 4 июня 2024 года. Отчитаться по НДС нужно по итогам II квартала 2024 года — до 25 июля 2024 года.

Основание — п. 3.1 ст. 55 НК РФ.

Напоминаем, что декларацию по НДС подают только в электронном виде по ТКС через оператора ЭДО.

Основание — п. 5 ст. 174 НК РФ.

Декларация по налогу на имущество

Этот отчёт сдают только по итогам года — не позднее 25 февраля. По квартальным платежам отчитываться не нужно.

Основание — ст. 386 НК РФ.

Декларация по налогу на УСН

Независимо от даты регистрации декларацию подают по итогам года:

  • ИП отчитываются не позднее 25 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
  • Организации отчитываются не позднее 25 марта следующего года (п. 1 ст. 346.19, подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Декларация по ЕСХН

Декларацию по сельхозналогу вновь созданная организация или ИП должны подать по итогам года — не позднее 25 марта следующего года. Дата регистрации бизнеса в текущем году значения не имеет.

Основание — п. 2 ст. 346.10 НК РФ.

Единая упрощённая декларация

Такую декларацию вправе сдавать те организации и ИП, у которых в отчётном квартале не было движения средств по расчётному счёту или в кассе, а также нет объектов, которые облагаются другими налогами. Подать декларацию нужно не позднее 20 числа следующего месяца.

Основание — п. 2 ст. 80 НК РФ.

Единую упрощённую декларацию (ЕУД) подают вместо нулевых отчётов по налогам, которые платит компания или ИП. Но есть исключение — ИП на ОСНО не может подать ЕУД вместо нулевой 3-НДФЛ.

Основание — письмо Минфина России от 30.10.2015 № 03-04-07/62684 (письмо ФНС России от 09.11.2015 № БС-4-11/19548).

Когда сдавать первую отчётность по сотрудникам

По сотрудникам работодатели сдают:

  • Расчёт 6-НДФЛ по итогам квартала, в котором делали выплаты работникам и исполнителям по договорам ГПХ, — не позднее 25 числа следующего месяца и не позднее 25 февраля по итогам года.

Основание — п. 2 ст. 230 НК РФ.

  • РСВ по итогам отчётного квартала — не позднее 25 числа следующего месяца.

Основание — п. 7 ст. 431 НК РФ.

Первый раз эти расчёты вновь созданный бизнес с сотрудниками сдаёт за тот расчётный период, в котором зарегистрировали организацию или ИП.

  • Персонифицированные сведения о физических лицах по итогам месяца — не позднее 25 числа следующего месяца. Первый отчёт подают по итогам первого месяца ведения деятельности. За март, июнь, сентябрь и декабрь не отчитываются, так как данные этого отчёта подают в РСВ.
  • Подраздел 1.1 Раздела 1 отчёта ЕФС-1 сдают, если приняли новых работников или уволили их, не позднее следующего рабочего дня после того, как издали приказ.

Основание — п. 5, 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учёте.

  • Подраздел 1.2 Подраздела 1 Раздела 1 отчёта ЕФС-1 по итогам года — не позднее 25 января следующего года.

Основание — п. 3 ст. 11 Закона о персонифицированном учёте.

 

  • Раздел 2 ЕФС-1 по итогам квартала — не позднее 25 числа следующего месяца. Первый раз нужно отчитаться за тот квартал, в котором зарегистрировали организацию или ИП.

Основание — п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Когда сдавать первую бухгалтерскую отчётность

Эту отчётность подают только организации. У ИП такой обязанности нет, на какой бы системе налогообложения они ни работали. Предприниматели ведут только учёт доходов и расходов.

Основание — п. 1 ч. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, подп. 3 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 54, п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 НК РФ, ч. 1 ст. 6, ст. 14 Закона о налоге на профдоход, ст. 14 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, письма Минфина России от 30.12.2019 № 03-11-11/103375, от 04.10.2018 № 03-11-10/71228, от 27.08.2012 № 03-11-11/257.

В общем случае организации сдают бухгалтерскую отчётность по итогам года не позднее 31 марта следующего года.

Для вновь созданных организаций, которые зарегистрированы после 30 сентября, действуют другие правила. Такие организации первый раз подают бухгалтерскую отчётность по итогам следующего года, а за текущий год они не отчитываются.

Пример. ООО «Сигма» зарегистрирована 31 октября 2024 года. За деятельность в 2024 году отчитываться не нужно. первую бухгалтерскую отчётность организация должна подать по итогам 2025 года.

✅ Такском — один из крупнейших разработчиков сервисов для бизнеса в России. Компания является первым оператором электронной отчетности и основоположником обмена электронными документами в стране. 


Более 20 лет компания разрабатывает и внедряет сервисы электронного документооборота. Сейчас в экосистеме продуктов для бизнеса Такском есть современные сервисы электронной отчётности, решения для ЭДО, маркировки, прослеживаемости, ОФД, сервис проверки контрагентов, а также электронные подписи для физических и юридических лиц.

Реклама ООО Такском