.jpg)
Новые правила игры: что изменилось в туристической сфере
Для туристов практически ничего не изменилось. Они как ездили по стране отдыхать и получать новые впечатления, так и продолжат. Взять, например, древний Суздаль, который входит в Золотое кольцо России. Там толпы туристов круглый год — не только российских, но и иностранных. А что бизнес? Бизнес получает прибыль. Но не все так просто, как кажется на первый взгляд.
С 01.01.2025 регионы стали вводить туристический налог, который взимается за каждый день пребывания в отеле или другом объекте временного размещения. Платят его те, кто предоставляет эти объекты: организации и ИП. Однако турналог входит в стоимость проживания и косвенно ложится на плечи отдыхающих.
Важное условие: помещения для временного жилья должны быть в собственности у организации или ИП, либо у них есть другое законное основание эксплуатировать их.
Это новшество направлено на пополнение местного бюджета, на развитие туристической инфраструктуры.
Тарифы, сроки уплаты и отчетности: не пропустите дедлайн
Туристическому налогу посвящена глава 33.1 НК РФ.
Ставки. Их власти регионов сами устанавливают, но не выше тех, что закреплены законом. В 2025 году это 1%, далее плюс 1% каждый год. С 2029 года будет действовать ставка 5%. Также власти могут регулировать тариф налога в зависимости от сезона. Например, власти Суздаля не стали использовать это право, в городе действует основная ставка в соответствии с законом.
Минимальный налог. Особенность расчета налога — из налогооблагаемой базы исключается НДС и сам налог, порядок расчета базы читайте в пояснениях ФНС. Также установлен минимальный суточный налог в 100 рублей. Если при расчете налог вышел меньше 100 рублей, то платить надо по минимальной ставке, умноженной на количество суток. Налоговики разъяснили, как верно рассчитать минимум.
Для санаториев общие ставки не действуют. Они платят только минимальный налог, независимо от размера оплаты. Но если деньги за пребывание в санатории нуждающегося в оздоровлении пришли из бюджета или внебюджетного госфонда, турналог вовсе не взимается.
Налоговый период. Для турналога — это квартал. Поэтому отчетность и уплата турналога — поквартальная. В следующем после окончания квартала месяце крайний срок для:
- декларации — 25-ое число;
- оплаты — 28-ое число.
Турналог считается только после 100% оплаты, аванс не облагается налогом.
Декларацию удобно сформировать в 1С:Бухгалтерии, в ней все формы отчетности актуальные. Отправить отчет можно через сервис 1С–Отчетность. За правильность его заполнения не переживайте — сервис перед отправкой проверяет корректность заполнения.
Исключения по уплате турналога. Если льготники сами платят за свое временное жилье, с таких сумм турналог не рассчитывается. Категории льготников перечислены в ст. 418.4 НК РФ. Два условия:
- предъявить документы, чтобы подтвердить право на льготы;
- льготник лично оплачивает пребывание за себя или всю семью, проживающую вместе с собой, — не играет роли.
Местные власти могут дополнить этот список. Так, власти Суздаля расширили список льготников на:
- граждан до 18 лет;
- тех, кто сопровождает инвалидов I и II группы, инвалидов с детства и детей–инвалидов;
- тех, у кого на иждивении трое и более детей. При этом возраст старшего — до 18 лет или до 23 лет, если учится очно.
Учет туристического налога в 1С:Бухгалтерия
Возможность вести бухгалтерский и налоговый учет по деятельности, которая облагается турналогом, появилась с версии 3.0.167 программы 1С:Бухгалтерия. Разберем пошаговую фиксацию операций по учету.
Первый шаг. Основное, с чего начинается учет — настройка программы на работу с турналогом. «Главная» — «Налоги и отчеты» — отметка «Туристический налог». При первичной настройке на месте пункта «История изменений» есть возможность выбора — с какого квартала начали работать с этим налогом, не забудьте указать.
Второй шаг. Заполните справочник «Гостиницы». Если в регионе ставки налога по сезонам меняются, корректируйте их.
Третий шаг. Оформите список «Номенклатуры» — полный перечень номеров, укажите вид размещения в них.
Четвертый шаг. Для авансовых поступлений в программе есть своя настройка: «Главная» — «Функциональность» — «Розничная торговля» — «Предоплата».
Пятый шаг. Выставляем счет на оплату. Если это предоплата, укажите в счете одни сутки. Выберите льготы, если они есть. Нюансы по этому и дальнейшим шагам работы в программе 1С:Бухгалтерия можно уточнить у консультантов Scloud.
Физическим лицам счет не нужен, ему пробивают чек. Но если он платит удаленно, например по реквизитам или через СБП, тогда выставьте счет. На его основании оформляется «Операция по платежной карте».
Либо оформляется «Розничная продажа (чек)», если был аванс и человек доплачивает оставшуюся сумму.
Счет покупателю услуги в 1С:Бухгалтерия с возможностью на его основании сформировать чек в 1С:Бухгалтерия
Формирование чека в программе 1С:Бухгалтерия
В конце дня — «Закрыть смену». Данные о розничных продажах также могут выгружаться из ОФД.
Когда оплачивает временное пребывание организация или ИП, все проще: выпишите «Счет», на его основании создайте «Реализацию» и поступившую «Оплату».
Счет юридическому лицу на оплату услуги в 1С:Бухгалтерия
Шестой шаг. Квартал закончился — выполните «Закрытие периода», за который предстоит отчитаться.
Программа формирует «Справку–расчет».
Справка–расчет туристического налога в 1С:Бухгалтерия
Поскольку рассчитанный налог от оплаченных сумм оказался ниже минимально, программа сама посчитала к уплате налог из минимальной ставки 100 рублей за сутки — графа «Способ расчета».
Проводка в учете при начислении турналога такая.
По уплате налога проводки следующие:
- обязательство уплатить — Дт 68.17 Кт 68.90;
- списали с расчетного счета — Дт 68.90 Кт 51.
Скоро наступит срок первой отчетности по туристическому налогу. Чтобы не совершить ошибок, обратитесь за консультацией к специалистам Scloud. Они ответят на ваши вопросы по работе с турналогом в программе 1С:Бухгалтерия.
Реклама ООО "Сервис клауд"
