.jpg)
Выплаты при увольнении сотрудника не облагаются НДФЛ
Согласно положению п. 1 ст. 217 НК РФ, при увольнении сотрудника, производимые ему выплаты не облагаются НДФЛ. Но сумма данной выплаты не должна превышать 3 средних месячных зарплаты, а для работающих на Крайнем Севере — превышать 6 средних зарплат.
Под действие закона попадают:
- Выходное пособие, когда увольняемому сотруднику компенсируется временная потеря заработка (ст. 178 ТК РФ).
- Среднемесячный доход на время трудоустройства (ст. 178 ТК РФ).
- Компенсации руководству компании и главному бухгалтеру при смене ее владельца (ст. 181 ТК РФ).
Закон уточняет расчет среднего заработка, происходящий аналогично расчетам для выплаты пособия для беременных. Правила их расчета указаны в пп РФ от 24.12.2007 № 922.
Изменяется расчет НДФЛ с материальной выгоды
Статья 212 НК РФ разъясняет правила начисления НДФЛ с материальной выгоды, получаемой налогоплательщиком.
Экономия на процентах при использовании заемных средств организации или ИП будет облагаться НДФЛ при соблюдении любого из условий:
- Заем был взят физическим лицом от собственного работодателя или связанного с ним лица.
- Когда экономия на процентах стала материальной помощью или ответным выполнением обязательств перед физическим лицом, выступающим заемщиком. Или является оплатой за переданные товары, выполненную работы, оказанные услуги.
- Если налогоплательщик получил заемные деньги от компании или предпринимателя, признанных связанными с его работодателем. Это условие вводится с 01.01.2025 года.
Не взимается НДФЛ при экономии на процентах за использование кредитных средств:
- Предоставленных на строительство или покупку в России жилплощади, земельного участка для ИЖС или участка с жильем.
- Выданными российскими банками для рефинансирования жилищных займов.
Также не облагается налогом материальная выгода по финансовым средствам, выданным по программам господдержки. Но есть ограничения. Например, необходимо будет уплатить НДФЛ, если сумма процентов, рассчитанных на 2/3 минимальной ключевой ставки центробанка, превышает сумму процентов по договору.
Еще с 01.01.2025 года законодательно добавляется новый вид материальной выгоды, облагаемый НДФЛ. Им станет экономия при приобретении долей в уставном капитале.
Льготы при уплате НДФЛ с прибыли по вкладам в банках
С 2025 года добавится стимулирование россиян на открытие в банках долгосрочных вкладов. Реализуется это через введение льготного налогообложения процентов по ним. Речь идет о вкладах, открываемых на срок более 15 месяцев и с начислением процентов при окончании срока действия вклада. Сумма льготы зависит от величины ключевой ставки центробанка.
Формула вычисления необлагаемой суммы налога: предельная ключевая ставка в течение года, зафиксированная на начало каждого месяца, умножается на 1 миллион рублей.
Корректировка профессиональных налоговых вычетов
ИП смогут оформить вычет по расходам на предпринимательскую деятельность. Если документального подтверждения расходов у них нет, то профессиональный вычет составит 20% от суммы доходов.
Претерпел изменения абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ — согласно ему профессиональным вычетом, составляющим 20% от доходов, могут пользоваться граждане, не имеющие статуса ИП, но занимающиеся предпринимательством.
Изменились сроки удержания НДФЛ для налоговых агентов
Если отсутствует возможность вовремя удержать налог (например, в случае натуральной оплаты работы), то налоговый агент должен до 25 февраля следующего года в письменной форме проинформировать ФНС и налогоплательщика об отсутствии возможности удержать налог. Данная информация входит в состав 6-НДФЛ.
Поясним, что налогоплательщик удерживает налог со своего дохода, а налоговый агент уже с чужого.
Теперь удерживать НДФЛ разрешается вплоть до 31 января года, следующего года. А информировать ФНС только при отсутствии возможности удержания налога до этой даты. Поправка вступает в силу с начала 2025 года, поэтому НДФЛ за 2024 год можно удерживать до 31.01.2025 года.
Поменялся срок уплаты НДФЛ для предпринимателей
Поменялся срок оплаты НДФЛ для занимающихся частной практикой — это ИП, нотариусы и адвокаты, самостоятельно уплачивающие налог.
Ранее авансы по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев оплачивались до 25-го числа следующего месяца. Теперь же срок продлили до 28-го числа. Изменения вступили в силу с 08.08.2024 года. Авансовый платеж за 9 месяцев 2024 года ИП теперь могут оплатить до 28 октября 2024 года.
Изменения в налогообложении при продаже жилья
Доход от продажи недвижимости не облагается НДФЛ, если она принадлежала налогоплательщику продолжительное время (ст. 217.1 НК РФ), обычно это 3 года или 5 лет. В случае продажи ранее данного срока, разрешалось воспользоваться имущественным вычетом.
Закон № 259-ФЗ уточняет данное правило. Теперь в срок владения перепланированной недвижимости включается срок владения исходным жилым помещением или доли в нем. Для членов семьи теперь действует единый срок владения жилым помещением, которое покупалось с привлечением бюджетных средств, включая материнский капитал. Отсчет начинается с даты приобретения недвижимости.
Также уточняются условия применения имущественного вычета при продаже жилья, образованного в результате раздела или перепланировки исходного помещения. Теперь к расходам налогоплательщика относятся расходы на покупку исходного жилья. Изменения вступили в силу с начала 2024 года.
Также теперь региональные законодатели могут уменьшать минимальный предельный срок владения жильем.
Новые категории налоговых резидентов
К налоговым резидентам относятся физлица, проживающие в РФ не менее 183 календарных дней в году. Это правило не распространяется на:
- Российских военнослужащих, дислоцированных за границей.
- Сотрудников органов государственной власти и местного самоуправления, командированных за пределы РФ.
С начала 2025 года к исключениям из правила добавляются сотрудники российских организаций, которые работают за пределами РФ, согласно межправительственным соглашениям о сотрудничестве.
К чему приведут изменения?
Новые правила требуют внимательного изучения и корректировки внутренних процедур. Неправильное их применение чревато ошибками и штрафами. Для минимизации рисков и эффективного управления налогообложением необходим профессиональный подход.
В 2025 законодательств РФ претерпит много изменений. Чтобы не попасть на штрафы нужно постоянно следить за всеми изменениями. Специалисты Scloud подробно разобрались в вопросах исчисления и уплаты НДФЛ, и могут проконсультировать по данным вопросам.
Реклама ООО "Сервис клауд"
