Налог на прибыль уплачивается юрлицами на ОСНО каждый год, квартал или месяц. В статье разберем, как рассчитать налог и к какому сроку переводить платёж.

Токен erid: LDTCKCV55

Кто должен уплачивать налог

Налог на прибыль не уплачивают ИП на всех режимах и компании на спецрежимах. Также от уплаты налога освобождены организации с Курильских островов и компании-участники проекта «Сколково».

Остальные российские и иностранные организации налог на прибыль уплачивают.

Когда платить: каждый месяц, квартал или год

Налог на прибыль уплачивается раз в год, в квартал или в месяц. Годовой налог уплачивают все организации, а авансовые платежи перечисляются в зависимости от типа налогоплательщика.

Только квартальные платежи перечисляют организации с выручкой менее 15 млн. рублей в прошлых кварталах, автономные учреждения, иностранные представительства и другие компании, перечисленные в п.3 ст. 286 НК РФ. Театры, библиотеки, музеи и другие бюджетные учреждения авансовые платежи не переводят

Остальные организации уплачивают налог либо ежемесячно, либо ежеквартально и ежемесячно.

Для удобства отразили сроки уплаты налога в таблице:

Когда уплачивается налог Срок уплаты
Каждый месяц Ежемесячно до 28 числа. Налог уплачивается за прошлый месяц.
Каждый квартал До 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Каждый год До 28 марта следующего года.

 

Доходы и расходы: какие учитывать

Прибыль для расчёта налога определяется как разница между доходами и расходами компании. При этом не все доходы и расходы включаются в расчёт.

В качестве доходов учитываются выручка с продаж и доходы, не связанные с реализацией товаров. Доходы в виде прав, безвозмездная передача имущества компании и другие доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, не включаются в расчёт.

В качестве расходов учитываются затраты на оплату труда, закупку материалов и сырья для производства, амортизация и другие траты, косвенно связанные или же не связанные с продажей товаров. Так же, как и для доходов, не все затраты организации учитываются при расчёте налога. К такой категории относятся различные взносы, дивиденты и другие траты компании, перечисленные в ст. 270 НК РФ.

По какой ставке платить налог

Ставки налога на прибыль варьируются от 0% до 30% и применяются разными категориями плательщиков. Полный перечень процентных ставок представлен в ст. 284 НК РФ.

Стандартная ставка налога — 20%, из которых 17% перечисляются в бюджет субъекта, а 3% отчисляются в федеральный бюджет.

Как рассчитывается налог

Налог рассчитывается по формуле:

Налог на прибыль = (прибыль с продаж + прибыль от другой деятельности) х ставка налога

 

Приведём пример расчёта налога за год:

Компания производит технику для дома и сдаёт в аренду помещение. Доходы и расходы компании в году распределились следующим образом:

  • Выручка: 23 000 000 ₽.

  • Затраты на производство техники: 12 000 000 ₽.

  • Затраты на оплату труда: 4 000 000 ₽.

  • Доход с аренды: 1 000 000 ₽.

  • Затраты на содержание помещения: 200 000 ₽.

 

Организация использует стандартную ставку 20%.

 

Рассчитаем налог:

  • Прибыль от реализации: 23 000 000 - (12 000 000 + 4 000 000) = 7 000 000 ₽.

  • Прибыль от деятельности, не связанной с реализацией: 1 000 000 - 200 000 = 800 000 ₽

  • Общая прибыль: 7 000 000 + 800 000 = 7 800 000 ₽.

  • Налог за год: 7 800 000 х 20% = 1 560 000 ₽.

 

При расчёте квартальных платежей из платежа за текущий период вычитаются платежи за прошедшие кварталы. Если компания также перечисляет ежемесячные платежи, то налог рассчитывается исходя из фактической прибыли за предыдущие месяцы года. Например, при расчёте налога за июнь учитывается прибыль за январь-май года.

Scloud рекомендует 1С:Бухгалтерию в облаке для учёта доходов и расходов компании, расчёта налога и составления декларации по налогу на прибыль. Облачная конфигурация обновляется автоматически — вы всегда используете актуальные формы отчётности и методы расчёта.

Реклама scloud.ru