Организациям на УСН нужно отчитываться об уплаченных на «упрощенке» налогах каждый год. Для этого юридические лица заполняют декларацию по УСН и направляют её в налоговую. В статье подробно расскажем о заполнении документа.

Сроки и форма декларации

За 2022 год организации заполняют декларацию по старой форме, утверждённой приказом ФНС № ЕД-7-3/958@. С 2023 года правительством утверждены изменения в декларации, которые отражены в приказе ФНС № ЕД-7-3/1036@. Сдавать декларацию по новой форме нужно только за периоды 2023 года.

Также с 2023 года декларация сдаётся по новому сроку — до 25 марта текущего года с информацией за прошлый год. В этом году срок сдвинулся из-за выходного дня, поэтому декларация за 2022 год сдаётся до 27 марта 2023 года.

Как заполнить декларацию за 2022 год

Декларация состоит из титульного листа и трёх разделов. Организация на УСН «Доходы» сдаёт титульный и разделы, относящиеся к объекту налогообложения «Доходы»:1.1, 2.1.1. Организация на УСН «Доходы минус расходы» сдаёт титульный и разделы 1.2, 2.2.

Раздел 2.1.2 заполняется, если компания платит торговый сбор. В 2023 году торговый сбор уплачивается только в Москве по ст. 413 НК РФ.

Раздел 3 заполняется при условии получения налогоплательщиком имущества или денежных средств в рамках благотворительности, целевого финансирования. Если такое имущество не получали, этот раздел сдавать не нужно.

Титульный лист

Вверху листа проставляются ИНН и КПП, они указываются на каждой странице декларации вместе с номером страницы. Далее заполняются строки:

  • Номер корректировки: если подаётся первичная декларация, указывается “0”, при подаче корректировочного документа указывается “1”, “2” и т.д.

  • Код налогового периода: 34 (год).

  • Отчётный год: 2022.

  • Код налогового органа: состоит из кода субъекта и кода инстанции.

  • Код по месту нахождения: 210 (для российской организации).

  • Поля с информацией о плательщике: наименование компании, контактный телефон, данные о директоре фирмы или его представителе.

  • Код “1” указывается при заполнении декларации налогоплательщиком, код “2” — при заполнении документа представителем.

  • Коды реорганизованной организации заполняются при ликвидации компании. 


 Если каких-то данных нет, ставится прочерк.

Разделы 1.1 и 1.2

В этих разделах заполняются одни и те же строки. Отличие только в том, что для организаций на УСН «Доходы минус расходы» добавлена строка 120 в разделе 1.2 для отражения минимального налога к уплате. Его уплачивают только те компании, у которых налог по УСН меньше минимального налога.

Далее отражаются коды по ОКТМО и авансовые платежи за периоды 2022 года. Строки 050, 080, 110 заполняются суммами налога к уменьшению за периоды 2022 года. В строке 100 отражается налог к доплате за 2022 год

Раздел 2.1.1

Строки заполняются в следующем порядке:

  • 101: код “1” для организаций со ставкой 6%, и код “2” для организаций со ставкой 8%.

  • 102: код “1”.

  • 110-113: доходы компании за 3, 6, 9 месяцев и за год.

  • 120-123: проценты ставок в каждом периоде.

  • Строку 124 заполняют компании, применяющие пониженную ставку в соответствии с региональным законом. Числа указываются на основе приложения №5 порядка заполнения документа и номера регионального закона.

  • 130-133: исчисленные налоги за каждый период.

  • 140-143: взносы в каждом периоде.

Точные формулы для расчёта указаны под каждой строкой. Чтобы не ошибиться, рассчитывайте налоги автоматически. Например, в 1С:Бухгалтерия в облаке от Scloud. В конфигурации можно вести налоговый учёт при УСН с любым объектом налогообложения и подготавливать налоговые декларации в срок.

Раздел 2.1.2

Плательщик указывает данные из расчёта выше и торговые сборы. В стр. 150-153 отражают сумму уплаченных сборов за периоды 3, 6, 9 и 12 месяцев. В стр. 160-163 указывают сборы, которые уменьшают сумму налога в каждом периоде.

Раздел 2.2

Строки заполняются в следующем порядке:

  • 201: код “1” для компаний, применяющих ставку 15% и код “2” для компаний, применяющих ставку 20%.

  • 210-213: заполняются аналогично разделу 2.1.1.

  • 220-223: расходы за периоды 2022 года.

  • 230: заполняется, если у организации были убытки в прошлых годах.

  • 240-243: налоговая база в каждом периоде. Для строки 243 вычитается убыток из стр. 230.

  • 250-253: заполняются, если у компании был убыток в одном из периодов.

  • 260-263: проценты ставок в каждом периоде. 

  • 264: заполняется аналогично строке 124 в разделе 2.1.1.

  • 270-273: сумма налогов за каждый период.

  • 280: минимальный налог, 1% от суммы, указанной в строке 213 (доходы за 2022 год).

Сдавайте декларацию из 1С с сервисом 1С-Отчетность!

Проверьте декларацию на ошибки автоматически и отправьте документ в налоговую нажатием одной кнопки. Оставьте данные в полях ниже, и мы свяжемся с вами для подключения сервиса.

ФИО *
Email *
Телефон *
Поля отмеченные звездочкой (*) обязательны для заполнения.

Нажимая кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку своих персональных данных владельцем блога "Scloud — аренда 1С в облаке".