Что такое дивиденды и почему с них вообще нужно платить налог?
Дивиденды - это чистая прибыль компании, которая делится между владельцами акций этой компании. По сути, это один из видов пассивного дохода. И как любой доход, дивиденды облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Исключений нет.
Стоит также сказать, что уплаченный налог с дивидендов нельзя включать в расчет налоговых вычетов. Это Налоговым кодексом не предусмотрено. Запомните, заплатить налог с дивидендов вы должны, а вот вернуть его вы не сможете.
Когда налог уплачивает за вас налоговый агент?
Если вы получаете дивиденды от российских компаний, то это компания выступает в отношении вас налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому вам самостоятельно не нужно уплачивать НДФЛ, ваш налоговый агент удержит подоходный налог при выплате вам дивидендов.
При определении ставки НДФЛ учитывается вся сумма дивидендов, выплаченная этим налоговым агентом с начала года. Если сумма выплаченных дивидендов не превысила 5 млн руб, то налог будет рассчитан по ставке 13%. А все, что больше 5 млн. руб. будет облагаться по ставке 15%.
В каком случае налог с дивидендов придется платить самим?
Если дивиденды вам выплачивает иностранная компания, то она не является вашим налоговым агентом, поэтому вы самостоятельно должны рассчитать и уплатить налог.
Но при расчете суммы НДФЛ к уплате вы можете учесть уплаченный вами налог в иностранном государстве. Но только в том случае, если у этого государства заключено с Российской Федерацией соглашение об устранении двойного налогообложения. Если такого соглашения нет — то зачесть уплаченные налоги в другой стране не получится.
К слову, если налог вы все-таки в другой стране заплатили, то у вас обязательно должен быть документ, подтверждающий уплату налога.