Основные факторы, привлекающие внимание налоговой службы к онлайн-школам
1. Неопределенность задач и результатов: Преподавательские услуги в онлайн-школах часто характеризуются отсутствием четких задач и конечных результатов, что делает их схожими с трудовой функцией и, следовательно, поднимает вопросы налогообложения.
2. Оплата за отработанное время: Репетиторы часто получают вознаграждение за отработанные академические часы, что также может привести к вопросам в области налогообложения и трудовых отношений.
3. Регулярное расписание и рабочий режим: Подчинение учителей установленному расписанию онлайн-школы и соблюдение рабочего режима могут рассматриваться ФНС как признаки наличия трудовых отношений.
4. Зависимость от материальной базы заказчика: Предоставление онлайн-школой методических материалов, площадки для уроков и классов, может вызвать вопросы налоговой службы относительно характера отношений между заказчиком и школой.
5. Жесткий контроль со стороны заказчика: Вмешательство онлайн-школы в учебный процесс и установление правил может рассматриваться как форма трудового контроля, что может привести к серьезным последствиям.
6. Заключение договора с преподавателем более двух раз подряд: Этот фактор, в сочетании с другими, может привести к проверке ФНС в отношении трудовых отношений.
Последствия переквалификации отношений с преподавателем в трудовые
Со стороны ФНС:
- Доначисление компании недоплаты по НДФЛ и страховым взносам с момента заключения гражданско-правового договора.
- Возможное начисление пени и штрафов за неуплату и несдачу отчетности (согласно п. 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ).
- Штраф за умышленную неуплату налогов и взносов в размере 40% от неуплаченной суммы (согласно ч. 3 ст. 122 Налогового кодекса РФ).
Со стороны ФСС:
- Требование уплатить недоплату по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере от 20–40% штрафа причитающейся к уплате суммы страховых взносов (согласно ст. 26.29 № 125-ФЗ).
Со стороны Трудинспекции:
- Внеплановая проверка на основании ст. 360 Трудового кодекса РФ.
- Штраф по итогам проверки в размере 50 000—100 000 ₽ в случае выявления замаскированных трудовых отношений (согласно ч. 4 ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Обязанности по выплате работнику зарплаты при переквалификации:
- При переквалификации договора через суд, онлайн-школа обязана выплатить учителю все деньги, которые полагались бы ему по трудовому договору, включая зарплату, проценты за задержку выплаты и компенсацию морального вреда.
Как избежать налоговых рисков при работе с сотнями самозанятых в EdTech
Для того чтобы предотвратить возможные трудности с ФНС и гарантировать ясность в отношениях с самозанятыми преподавателями, эксперты из сервиса "Мои самозанятые" разработали 8 рекомендаций. В данной статье представлены 3 из них, а остальные советы, шаблоны договора, акта и бухгалтерских проводок вы можете получить бесплатно по этой ссылке.
Регулярные выплаты за отработанные часы:
- Установите стоимость услуг преподавателя в приложении к договору, зависящую от объема выполненных задач.
- В договоре предусмотрите, что самозанятый выполняет задачи по заявкам онлайн-школы, например, проверка домашних заданий с оплатой в зависимости от формулировки и сложности.
Неопределенный конечный результат в задачах преподавателей:
- Пропишите задачи в договоре конкретно, измеримо и достижимо.
- Укажите измеримые результаты, связывая оплату с достижением конкретных этапов, чтобы исключить неопределенность в договоре.
Самозанятый преподаватель работает только на вас:
- Поощряйте преподавателей сотрудничать с несколькими заказчиками.
- Предоставьте преподавателям свободу сотрудничества с разными заказчиками, не ограничивая их обязательствами работать только с вашей школой.
Хотите избежать неприятных сюрпризов с ФНС? Скачайте бесплатные материалы, которые помогут вам эффективно взаимодействовать с самозанятыми преподавателями.
А если хотите сэкономить время, делегируйте всю операционку по управлению самозанятыми сервису "Мои самозанятые". Зарегистрируйтесь и попробуйте весь функционал сервиса абсолютно бесплатно
Реклама Мои самозанятые